零税率和免税的区别，零税率是什么意思
大家好，由投稿人褚华春来为大家解答零税率和免税的区别，零税率是什么意思这个热门资讯。零税率和免税的区别，零税率是什么意思很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
零税率包括哪些
纳税人在办理增值税相关申报事项时，可能会遇到“免税”、“不征税”或者适用“零税率”的情形，部分纳税人认为这些都一样，开具增值税发票时税率都是0%，申税小微提醒您：三者可是有区别的哦~
下面就用一张表让您快速掌握三者的区别：
零税率 | 免税 | 不征税 | |
概念 | 增值税的法定税率，非税收优惠 | 享受增值税免税优惠政策 | 不属于增值税征税范围 |
进项税额 抵扣 | 对应进项税额允许抵扣（外贸企业出口货物劳务相应进项税额不得抵扣） | 对应进项不得抵扣，需做进项转出 | 对应进项税额允许抵扣（用于规定不得抵扣进项税项目的除外） |
发票开具 | 只能开具增值税普通发票 | 只能开具增值税普通发票 | 一般情况不得开具增值税发票，国家税务总局另有规定除外 |
税率选择 | 0% | 免税 | 不征税 |
供稿人：张启昕
零税率的适用范围
来源：央视财经
据财政部网站消息，为支持国内煤炭安全稳定供应，国务院关税税则委员会按程序决定，自2023年4月1日至2023年12月31日，继续对煤炭实施税率为零的进口暂定税率。
附件：煤炭进口暂定税率表
来源：财政部
零税率应税服务的范围
纳税人
申税小微，我最近碰到一个难题，增值税零税率、免税、不征税发票都不用缴纳增值税，那我在开发票的时候该如何区分它们的税率呢？
这三类发票的税率确实比较容易混淆，下面这张表可以帮助你快速掌握三者的区别，保证你以后开票都不会出错啦~
申税小微
| 零税率 | 免税 | 不征税 | |
| 概念 | 增值税的法定税率，非税收优惠 | 享受增值税免税优惠政策 | 不属于增值税征税范围 |
| 进项抵扣 | 对应进项税额允许抵扣（外贸企业出口货物劳务相应进项税额不能抵扣） | 对应进项税额不得抵扣，需做进项转出 | 对应进项税额允许抵扣（用于规定不得抵扣进项税项目的除外） |
| 发票开具 | 只能开具增值税普通发票 | 只能开具增值税普通发票 | 一般情况下不得开具增值税发票，国家税务总局另有规定的除外 |
| 税率选择 | 0% | 免税 | 不征税 |
常见情形
零税率 | 1.出口企业出口适用退（免）税政策的货物劳务 2.跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，如 : (1)国际运输服务； (2)航天运输服务； (3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术…… |
| 免税 | 1.农业生产者销售的自产农产品 2.养老机构提供的养老服务 3.医疗机构提供的医疗服务 4.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务…… |
| 不征税 | 1.存款利息 2.被保险人获得的保险赔付 3.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 4.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为… |
纳税人
这些表我看懂了，谢谢申税小微~我还有一个问题，除了这三个税率外，我还收到过税率栏显示为“***”的发票，这是怎么回事呢？
收到这些票不要慌，当纳税人发生以下应税行为时就会出现这样的情况。
申税小微
情况分析
情况1
个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，“税率”栏自动打印“***”。
情况2
纳税人发生应税行为按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时，通过新系统中差额征税开票功能开具增值税发票时，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。差额征税时，“税率”栏自动打印“***”。
零税率发票
相信现实生活中的很多会计人，每天都要和各种发票打交道，作为会计新人更需要多了解一些关于发票方面的知识。
那么，零税率发票是什么意思？普通发票税率为零正常吗？今天，之了君就针对这些问题给大家详细解答一下相关的信息。
零税率发票是什么意思？
零税率是增值税税率的一种。零税率增值税普通发票指的是销售人开具的普通发票，上面显示的税率是0，说明该发票开具的产品是适用零税率的。
一般纳税人可以在税务局领购两种发票，一种是专用发票，一种是普通发票，零税率的产品只能开具增值税普通发票，不能开增值税专用发。
普通发票税率为零正常吗？
增值税普通发票上的“税率”显示为0，有两种可能。
第一种可能是出口货物或者跨境销售服务、无形资产。增值税条例规定，纳税人出口货物税率为0，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0。而且，不得开具专用发票，只能开具普通发票。
第二种情况可能是纳税人销售的是免税货物、劳务或者服务、不动产、无形资产等，只能开具增值税普通发票，有些地方规定可以在开具发票时选择“税率0”，有些地方规定直接选择“免税”。
注意：零税率≠免税
零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。而免税是根据税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。
零税率发票是什么意思以及普通发票税率为零是否正常？希望上述之了君的分享能解答你的疑惑。
如果你还有更多疑问，可以加之了课堂会计实操班学习，学到更多扎实的实操干货，对于今后开展自身的日常工作有着很大的帮助。
本文到此结束，希望本文零税率和免税的区别，零税率是什么意思对您有所帮助，欢迎收藏本网站。