有息债务包括哪些科目，有息债务余额
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有息债务怎么计算
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今天咱们来唠唠一个老生常谈但又极其重要的问题——负债。很多人一提到负债就两眼一黑，觉得负债就是洪水猛兽，其实啊，负债也分“好孩子”和“坏孩子”。今天就来好好掰扯掰扯，有息负债和无息负债，到底谁才是企业财务的“真凶”？
有息负债，包括银行长期借款、发行债券等，它的特点就是负债越多需支付的资金费用越高。有息负债，就像背着一个“有偿的包袱”，得时刻惦记着还本付息。
相反，如果一家企业的资产负债率很高，但主要是无息负债占比较高，那这事儿就没那么可怕了。为啥？因为无息负债的成本是0，企业可以“白嫖”上下游的资金来搞自己的生意。比如格力电器，人家的无息负债比例很高，因为它在产业链里头很强势，经销商得先给钱，供应商还得等它付款。这种企业，资产负债率高一点，反而说明它很牛气！
所以啊，企业在降低负债率的时候，重点得盯住有息负债，而不是无息负债。无息负债，只要控制得当，那是完全可以利用的“免费午餐”。
2.一般情况下，资产有息负债率小于资产负债率。
3.资产负债率、资产有息负债率两者背离程度越大，企业的财务风险越小，其财务结构越健康稳健，比如有一家上市公司，最近三年来，它的资产负债率达到了行业内的最高位。但是，它的资产有息负债率居然是0！也就是说，它的负债基本来自于对供应商的赊账和客户的预收账款，公司靠无偿占用供应商和客户的资金就足以满足营运资产的需要，根本就不用向银行借款，关键是其账面还趴着巨额的现金，这其实已经充分说明了该企业的质地非常优秀。
4.在资产负债率高企的情况下，资产负债率、资产有息负债率两者背离程度越低，也就是说，在高资产负债率的同时伴随着高资产有息负债率，这样的企业的财务结构充满着危机，潜伏着巨大的财务风险。比如一家名叫千山药机的上市公司，截止到2019年3月31日，它的资产负债率与资产有息负债率分别达到了176%和114%，意味着公司资不抵债，无以为继，当年4月25日后，该公司就暂停上市了，2020年9月16日，千山药机股票被深圳证券交易所摘牌，正式告别A股。
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有息债务计算公式
3月27日，均胜电子发布2024年年报，全年实现营业收入558.6亿元，同比微增0.2%；归母净利润9.6亿元，同比下降11.3%；扣非归母净利润12.8亿元，同比大幅增长27.7%；经营性现金流净额达46.02亿元，同比增长17.1%。尽管归母净利润受欧洲重组费用拖累，但核心业务盈利能力持续改善，全球订单总额839亿元创下历史新高，新能源与国内市场成为增长主引擎。
全球订单839亿元刷新纪录，新能源与自主品牌成核心增量
均胜电子2024年新获全生命周期订单839亿元，同比增长约14%，其中汽车安全业务贡献574亿元，汽车电子业务265亿元。这一订单规模不仅刷新公司历史纪录，更印证其在全球汽车供应链中的竞争力。新能源领域订单金额超460亿元，占总订单55%，覆盖国内新能源销量TOP10客户，并与头部自主品牌及造车新势力深度绑定。
从区域分布来看，中国市场新获订单 350 亿元，占总订单的比例超 40%，其中头部自主品牌及新势力客户订单占比持续提升。欧洲市场虽经历业务调整，但通过关闭低效工厂、优化人员结构，订单韧性仍存；日本市场时隔多年重新获得日系客户规模化订单，亚太区域成为新的增长极。这一订单结构的变化，标志着公司从依赖传统跨国车企向“新能源+自主品牌”的战略重心转移。
业务板块层面，汽车安全业务营收387亿元，占总营收69%，仍是基本盘；汽车电子业务营收170亿元，同比增长约4%，智能座舱、智能驾驶等新业务实现技术突破。公司在智能座舱领域推出多模态交互平台，智能驾驶领域完成多域融合控制器商业化验证，为后续订单增长奠定技术基础。
降本增效驱动盈利改善，现金流创46亿元新高
尽管归母净利润同比下降11.3%，但剔除欧洲重组费用等非经常性损益后，扣非净利润同比大增27.7%，凸显主营业务盈利能力的实质性提升。2024年，公司主营业务毛利率提升至16.3%，同比增加1.8个百分点，汽车安全业务毛利率修复至13.9%，规模效应与供应链优化成效显著。
欧洲市场的重组举措成为均胜电子 2024 年全年业绩的重要分水岭。公司关闭德国阿沙芬堡工厂、罗马尼亚卫星工厂，裁减约600名员工，产生一次性重组费用约5亿元。此举虽短期拖累利润，但长期看将优化产能布局，降低欧洲区固定成本占比。与此同时，公司通过自研核心零部件、提升本土化采购比例，进一步压缩生产成本。
经营性现金流净额达46.02亿元，同比增长17.1%，创近五年新高。现金流改善得益于订单质量提升、应收账款周转率优化，以及库存管理效率的提高。截至2024年末，公司货币资金72.63亿元，应付账款107.91亿元，资产负债率69.07%，虽负债规模同比增长17.37%，但现金流对短期债务覆盖能力增强。
资本运作聚焦战略协同，高研发投入夯实技术壁垒
均胜电子2024年资本动作频繁：完成对香山股份的控股，强化新能源汽车充配电系统布局；启动香港上市计划，寻求国际化融资渠道；研发投入37亿元，2018年以来累计超240亿元，研发费用率维持在6.6%的高位。技术层面，公司在5G-V2X车路协同、800V高压快充、多域融合控制器等领域实现商业化突破。
欧洲业务收缩与亚太扩张形成鲜明对比。公司在国内新建智能驾驶研发中心，并对宁波、湖州生产基地进行扩建，以提升新能源相关产能；海外则通过关停冗余产能、优化人员结构，将资源向高毛利订单倾斜。这一“东进西退”的战略调整，既顺应全球汽车产业向中国转移的趋势，也规避了欧洲市场需求疲软的风险。
商誉与负债风险仍需警惕。截至2024年末，公司商誉余额约55亿元，主要来自早年收购KSS、高田资产等海外标的。尽管近年未出现大额减值，但海外业务波动仍可能冲击资产质量。此外，总负债443.2亿元，其中应付账款107.9亿元，有息负债占比约50%，利息支出压力尚未完全缓解。未来需平衡研发投入与债务结构，避免财务费用侵蚀利润。
均胜电子2024年年报呈现“营收稳、盈利升、现金流强”的特征，新能源与智能化转型初现成效。面对全球汽车产业的剧烈变革，公司通过订单结构优化、区域战略调整、技术持续投入，正逐步构建穿越周期的竞争力。
本文源自金融界
有息债务是什么
记者 | 陈慧东
编辑 |
ST银亿（000981.SZ）3月31日晚间公告称，公司新增债务到期未能清偿，涉及金额3.75亿元，记入公司一年内到期的流动负债。截至3月3日，ST银亿到期未清偿债务合计为33.55亿元。公司目前正在积极与相关各方债权人进行沟通，协商妥善的解决办法，努力达成债务和解方案。
公开资料显示，ST银亿原先是宁波的一家地产公司，2011年通过借壳ST兰光上市。2016年起该公司进军汽车零部件领域，构建“房地产+高端制造业”双主业发展格局，大手笔进行了多次跨界并购。ST银亿的实际控制人熊续强一度为“宁波首富”。
但此后状况急转直下，2018年，ST银亿营业收入89.70亿元，同比下降29.39%，净利润-5.73亿元，由盈转亏，扣非净利润更是亏损15.16亿元。这是公司2011年上市以来首次亏损。
2018年报显示，截至当年年底，公司控股股东及其关联方对上市公司非经营性资金占用达31.93亿元。
2019年上半年，在短时间内接连经历戴帽ST、业绩亏损、多笔债务违约、大股东被动减持、数位高管辞职等打击后，ST银亿陷入全面的流动性困境。
1月31日，ST银亿发布2019年度业绩预告显示，公司预计2019年度亏损48.5亿元至59.5亿元，主要原因系ST银亿通过两次重大资产重组布局高端制造产业而形成了较大商誉，公司拟计提商誉减值准备35亿元至43亿元；报告期内，因国内汽车市场持续低迷、国内整车厂商销售依然疲软，为稳固市场份额及降低库存，实施了降价促销策略，公司拟计提其他资产减值准备、逾期罚息及违约金等。
对此，深交所2月1日向ST银亿下发《关注函》，要求上市公司说明2018年和2019计提大额商誉减值准备的原因及合理性，并对公司目前有息债务、资产减值等情况进行说明。
因受新型冠状病毒感染肺炎疫情的影响，ST银亿曾两度延期对上述《关注函》的回复。
3月16日，ST银亿发布关于对深圳证券交易所关注函的回复公告，公告显示，截至3月16日，公司2019年末的有息负债余额100.98亿元，该数值已接近ST银亿目前总市值的两倍。其中：涉及中建投信托公司的金额高达10.36亿元，公告显示信托到期时间基本都在2019年的1-4月份到期，目前已经逾期。
上述公告显示，2019年度，ST银亿有息负债所发生的利息及逾期罚息等预计共列支财务费用约8.3亿元，其中：逾期贷款按增加利率计提罚息约1.16亿元，根据债务诉讼计提违约金约0.4亿元。
2019年三季报显示，ST银亿账面上的货币现金余额10.1亿元，目前偿债压力较大。另外，由于销售回款的减少，ST银亿前三个季度的经营活动产生的现金流量净额同比下滑61.78%。
截至3月31日收盘，ST银亿报1.33元/股，总市值53.57亿元。
有息债务在报表哪里
每经记者：于垚峰 叶晓丹 每经编辑：贾运可
继金盾集团之后，浙江又一大型民企陷入资金困局。这一次，是多年入选“中国企业500强”“浙江百强企业”的盾安控股集团有限公司（以下简称盾安集团）。
昨日（5月3日）下午， 微博上流传出一份《关于盾安集团债务危机情况的紧急报告》（以下简称危机文件）。危机文件显示，盾安集团在对浙江省政府主要领导的报告中称，2017年下半年以来，市场资金迅速抽紧，致使盾安集团出现了发债难、融资成本不断提高等问题，导致企业消耗大量自有资金，出现了非常严重的流动性困难。目前，公司各项有息负债超过450亿元，其中大部分银行和非银行金融机构贷款集中在浙江省内。恳请省政府出面协调并推动相关化解危机的措施方案尽快实施。
《每日经济新闻》记者从浙江省诸暨市相关部门确认，盾安集团出现债务危机的事件属实，不过都是集团层面的债务，与集团旗下盾安环境和江南化工两家上市公司没有联系。两家上市公司独立运行，出现问题的是盾安集团。
旗下上市公司已停牌危机文件显示，盾安集团是一家主营业务为先进制造、民爆化工、现代农业、新能源、新材料以及创业投资等领域的综合型企业，旗下拥有盾安环境和江南化工两家上市公司。2017年，盾安集团合并报表总资产648.8亿元，净资产225.2亿元，资产负债率65.3%；全年销售收入586.1亿元，利润总额17.6亿元；在2017中国企业500强排名中列283位，在浙江省内排名中列27位。
浙江省诸暨市相关部门人士向《每日经济新闻》记者表示，盾安集团确实出现了债务危机，但这是集团层面的债务，与旗下上市公司盾安环境和江南化工没有联系。两家上市公司独立运行，出现问题的是盾安集团。据他初步了解到的情况，因为盾安集团去年对去杠杆带来的影响估计不足，加上公司去年融资渠道比较单一，主要是通过债券融资，所以出现了一些问题。
不过，《每日经济新闻》记者注意到，盾安环境和江南化工已于5月2日开市起临时停牌。停牌公告显示，停牌原因是盾安集团存在重大不确定性事项，且该事项对公司有重大影响。记者进一步查阅两家上市公司2017年年报发现，盾安环境共为盾安集团提供了三笔贷款担保，金额分别为1.96亿元、1.37亿元和1.28亿元，担保到期日从今年5月到7月不等。另外，江南化工为盾安集团提供了三笔共计4亿元的担保，担保到期日为2018年3月22日和3月29日，但年报发布时，担保尚未履行完毕。
昨日20时左右，记者来到位于杭州市滨江区的盾安集团注册地址所在地盾安发展大厦。由于门禁限制，记者无法抵达集团相关楼层的办公地点。但从远处遥望，大楼高层办公室仍然亮着灯光。相关工作人员对记者表示，大厦内盾安集团员工仍在正常上班，但最近几天盾安集团的几位老总一般到凌晨三四点才下班，不清楚具体原因。
请求省政府协调支持针对目前出现的债务危机，盾安集团在危机文件中表示：“我们做了大量工作，包括：取得多家银行阶段性支持，并已进入正常授信审批流程；与多家非金融机构商讨债转股、产业基金合作等模式；与省内外国企、大型民营机构洽谈旗下矿产资源（主要是优质煤矿和高储量盐湖锂矿）转让事宜等等。”
经与浙商银行协商，目前已初步达成化解危机的方案与思路：一、由浙商银行出面，增加临时流动性支持，包括提供供应链金融和区块链产品等；二、浙商银行、浙商产融等尽快启动“凤凰行动”专项基金，收购盾安所持有的优质项目，以激活现金流，置换债务；三、托管盾安光伏（多晶硅）、华创风能（风力发电装备）等项目，减轻债务压力。
由于部分工作至少需要6个月才能达成最终交易，且需要所有合作金融机构的全力配合与支持，盾安集团恳请浙江省政府出面协调并推动相关化解危机的措施方案尽快实施：一、 推动与浙商银行的解决危机方案，尽快落地；二、协调其他债权银行和金融机构，共同解决此次债务危机；三、协调浙江省内企业或机构处置优质矿产资源，以及其他资产。
《每日经济新闻》记者注意到，伴随危机文件流出的还有一份抬头为“浙江省人民政府金融工作办公室”，标题为《关于召开盾安集团债务协调会的函》。该文件显示，浙江省政府金融办已经根据浙江省政府主要领导批示精神要求，召集央行杭州中心支行、浙江银监局以及华融、长城、信达金融资产管理公司浙江省分公司等十余家金融机构相关分管领导，于5月2日参加盾安集团债务协调会。
对于上述信息，5月3日傍晚，记者多次致电文件显示的浙江省金融办相关人士电话和手机，但截至发稿时，无人接听。盾安集团相关人士向记者表示，公司会尽快回复，“现在很忙，在开会”。
每日经济新闻
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