企业所得税小型微利企业标准，增值税一般纳税人小型微利企业标准
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小型微利企业标准三个条件
中小微、小微，小型、微型、小型微利企业划分标准是什么呢？只有确定企业类型，才能判断自己是否能享受税收优惠！案例教你判断企业类型，享受各项税收优惠！此文就为大家介绍：2022中小微、小微，小型、微型、小型微利企业划分标准，后附有案例帮助大家判断企业类型，并有对应的税收优惠！
2022中小微、小微，小型、微型、小型微利企业划分标准1、制造业中小微企业的划分标准
2、中小微企业的划分标准
综上所述重点如下：
3、小微企业判断标准（工信部标准）
下面是个案例分享：
好了，上述就是有关各类企业类型的判定标准了，有不清楚的可对照自查！对企业纳税人和会计人员来讲，弄清楚这个是关键的，关系到了纳税申报工作，所以要弄清楚自己企业的类型，然后再去判断是否能够享受税收优惠！
企业所得税优惠的小型微利企业标准
新京报讯（记者 潘亦纯）国家税务总局所得税司副司长刘宝柱在2月26日的在线访谈中表示，落实好减税降费政策是2019年税收工作的主题。目前，税务总局和36个省级税务局均已经成立了实施减税降费工作领导小组。
值得关注的是，在本次在线访谈中，刘宝柱还厘清了“小微企业”和“小型微利企业”这两个概念，方便企业所得税纳税申报。
刘宝柱解释称，“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。“经过几次政策变化，小型微利企业标准不断提高，范围不断扩大。”
记者在国家税务总局1月18日发布的《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》中看到，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
而此前，小型微利企业则指的是从事国家非限制和禁止行业，并符合相关条件的企业。其中，工业企业应符合年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业则应符合年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。对比来看，目前小型微利企业的标准确实有所提高。
刘宝柱称，有数据显示，今年小型微利企业标准提高以后，符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%，也就是说，95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。“我想提醒大家一下，在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的‘小型微利’四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。”
新京报记者 潘亦纯 编辑 王宇 校对 李立军
汇算清缴小型微利企业标准
小型微利企业认定条件：
1、所得额小于300万元
其中：所得额不超过100万元的部分，减按25%计入所得额，适用20%的税率
所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入所得额，适用20%的税率
2、从业人数小于300人
从业人数范围：包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳动派遣用工人数
从业人数全年季度平均值：季度平均值=（季初+季末）/2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
3、资产总额小于等于5000万元
资产总额全年季度平均值：季度平均值=（季初+季末）/2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
最新政策：
1. 自2021年1月1日至2022年12月31日止，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在上述政策优惠基础上，再减半征收企业所得税
2.自自2020年1月1日至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
3.对在西部地区国家鼓励类产业企业，在2021年1月1日至2030年12月31日期间，减按15%税率征收企业所得税。
2016年小型微利企业标准
为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：小型微利企业可以享受哪些税费优惠政策↓
小型微利企业减免企业所得税
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）
2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）
3.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
4.《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2022年第5号）
小型微利企业减征地方“六税两费”
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小型微利企业已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
【享受条件】
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受此项优惠政策。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
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