劳务费发票怎么开，劳务费发票的税目名称
大家好，由投稿人岑阳来为大家解答劳务费发票怎么开，劳务费发票的税目名称这个热门资讯。劳务费发票怎么开，劳务费发票的税目名称很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
劳务费发票税率是多少
发票在我们生活中处于重要的地方，不管是什么什么地方都需要用到发票，人们对工程发票与劳务发票这两种发票很陌生，接下来就给大家介绍一下劳务发票和工程发票这两种发票分别是什么、有什么区别。希望大家能够对这两种发票有更加了解与运用。
发票在我们生活中处于重要的地方，不管是什么什么地方都需要用到发票，人们对工程发票与劳务发票这两种发票很陌生，接下来就给大家介绍一下劳务发票和工程发票这两种发票分别是什么、有什么区别。希望大家能够对这两种发票有更加了解与运用。
一、什么是劳务发票？劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动。个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。
二、劳务发票的意义是什么？支付给个人的劳务，因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票，实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体，因为这个独立体不是公司或个体户，所以需要代开发票。
三、开具劳务发票时应携带什么材料？1、劳务发票开具申请单
2、税务登记证副本及经办人身份证
3、临时工的身份证复印件
4、支付工资清单
四、什么是工程发票？工程发票也叫建筑业发票，凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程（结算）款项时，必须开具税务机关统一印制的建筑业发票。
建筑业发票按照使用对象不同分为建筑业统一发票（自开）和建筑业统一发票（代开）两种。建筑业自开发票由自开发票纳税人领购和开具；建筑业代开发票由税务机关代开，非税务机关以其他单位不得代开建筑业发票。
五、工程发票的开具流程是怎样的？1、办理地点 地税各办税服务大厅
2、报送资料
（1）规模（工程价款50万元）以下的：
代开发票申请表（需加盖公章或财务章）
合同复印件；
施工方营业执照复印件；
付款证明原件（需双方加盖公章）；
外经证原件（外来建筑）；
经办人身份证复印件。
（2）规模（工程价款50万元）以上的或分包工程，除以上资料外还需提供：
施工方项目登记表、建设方项目登记表（需盖章确认）；
付款证明原件（需双方加盖公章）；
建设方和施工方的税务登记证复印件，对按规定不需要税务登记的单位提供组织机构代码证复印件；
有分包的还需提供总分包合同，分包方营业执照复印件、税务登记证复印件，分包方开具的发票原件、复印件，税票原件、复印件。
3、需要征收以下税种：
（1）营业税：按工程价款（包括料工费）的3%税率计征；
（2）城建税：按营业税额的7%或5%征收；
（3）教育费附加：按营业税额的3%征收；
（4）地方教育费附加：按营业税额的1%征收；
（5）企业所得税（对核定征收企业、单位征收，外来建筑企业就地预缴）：
核定征收企业、单位：
应纳税额=工程价款（包括料工费）*8%或10%（应税所得率）*25%（税率）
省以外外来建筑企业：
建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
（6）个人所得税（对个人及外来建筑企业征收）：
对已办理税务登记的个体工商户按工程价款（包括料工费）2％附征；
对未办理税务登记的个人按工程价款（包括料工费）3％附征；
对市范围以外外来建筑企业按工程价款（包括料工费）1％核定征收；符合地税函〔2008〕167号文件相关规定条件的，经工程作业所在地主管税务机关审定同意，其应扣缴（缴纳）的个人所得税可就地实行查帐征收。
注：若是单包合同，须将甲供材料金额并入工程收入一并征收营业税及其附加（发票金额仍开工程收入金额）
由此可见，工程发票与劳务发票之间还是存在这不同的，最明显就是税率不同。值得一提的是，两者还存在票据类别不同、开具单位资质不同，前者是建公司向发包单位开具的，后者是劳务公司向发包单位开具的，主要内容是人工劳务费。希望这篇文章能让大家更加了解这两种发票的含义与用途。
#发票##建筑##工程#
劳务费发票图片
分包东华市站前棚户区3号楼工程的实际施工人张向东，拿着工程决算资料，找到东华市第一建筑有限公司的董事长刘桦，说：“刘总，我分包的工程完事了，农民工等着拿钱回家过年，能不能马上给我干的工程结算了？”
刘桦把公司财务部长找来，说：“张总干的工程已经验收了，决算书我也签字了，你安排会计把3号楼的工程款给结了。”
财务部长于慧兰看到工程决算资料和刘桦签字的决算书后，说：“张总，你干的工程全是劳务费，你先到税务局代开120万元的发票。注意，一定要开建筑劳务费发票，不要开普通的劳务费发票啊。”
张向东说：“劳务费发票有那么多说道吗？只要是发票不就行了吗？”
于慧兰说：“张总，你们包工头也不容易，干完工程不就想多赚钱吗？我想让你省点税，劳务费发票如何开具，税收负担是不一样的。如果开建筑劳务费发票，比普通劳务费发票能节省一笔税款。”
张向东立刻精神了，问道：“真的吗，于部长，你给我好好解释一下。”
于慧兰说：“是这样，如果开具建筑劳务费发票，纳税科目有：增值税及附加，增值税实行简易计税，征收率为3%。我给你算一下。”
于慧兰拿出计算器，按下几组数据后，说：“张总，你去税务局代开120万元的建筑劳务发票，应缴增值税34951.47元。”
张向东听后，说：“除了这三万多元税款，还有别的税吗？”
于慧兰说：“城市维护建设税，按劳务费增值税款总额的7%缴纳，你的劳务费增值税款是34951.47，城建税是2446.60元；教育费附加税的税率是劳务费增值税款的3%，你应缴教育附加税1048.53元;还有地方教育费附加，也按税款3%征收，也是1048.53元。以上的城建税及教育附加可以享受减半征收的优惠政策，要你自己争取。”
张向东说：“这几项的税率不高，我接受得了。于部长，是否还有其他缴税？”
于慧兰笑了，说：“还有印花税，按劳务费增值税款总额的0.3‰征收，120万元劳务费。要缴印花税360元。另外，开建筑劳务费发票，属于个人经营所得，要缴纳个人所得税，税务局代开发票时按1.5%核定征收，应缴个人所得税17475.72元。这样一来，你的全部税种加到一起是57330.85元。”
张向东问道：“要是开劳务费发票，我得多交多少税？”
于慧兰说：“张总，我要是算完账，你今天肯定要请我吃饭？”
张向东“哈哈”一笑，说：“于部长，要是能省一万元以上，今天我请你和老总以及财务部门吃大餐。”
于慧兰也乐了，说：“你听好了，如果开普通劳务费发票，就属于个人劳务报酬所得，开票时应缴增值税、城建税及附加、印花税，这些税务科目纳税率与建筑劳务发票的说率都一样，但个人所得税就不一样了。劳务报酬所得的个人所得税由付款单位代扣代缴，适用20%-40%的超额累进税率，120万元的劳务报酬需要代扣代缴个人所得税大约30多万元，比开建筑劳务发票多缴税五六倍，你觉得能一样吗？”
张向东听了于慧兰的一席话，不由地惊出一身冷汗。他拍了一下自己的脑门，说：“刘总，你这个财务部长真是好啊，不仅帮助你把钱看住了，还能帮助我们包工头省税，真是太感谢了。今天晚上我做东，一定请你们公司高管和财务部的人一起吃大餐。我今天等于赚钱了！”
刘桦笑了，说：“张总啊，刚才于部长说了，你们包工头也都不容易，能帮助你们也是应该的。吃大餐就不必了，赶紧算账，让农民工高高兴兴地回家过年吧。”
第二天，张向东把手下的农民工召集到一起，把大家的工资都结算了，最后，张向东说：“兄弟姐妹们，大家干了一年都不容易，咱们遇到了好老板，算账的时候，让我们省了不少税钱。我决定，不管男女老少，今年回家的人每人补助1000元差旅费，节省税款的好处我不能一个人得，大家都沾沾喜气。”
“哗--！”几十个农民工一齐鼓掌，掌声在工棚里轰鸣，大家真是高兴。
张向东看着农民工纷纷离开了，最后只剩下司机的时候，说：“咱们也走，今天晚上有一场聚会，喝完酒，咱们哥俩就连夜回家。”
当天晚上，在东方大酒店里，十几个在东华市承包工程的包工头聚集在一起，大家每年春节前都要聚会，分享各自的成就，也互相倾述各自的苦恼，交流一下明年发展的想法。
在酒宴上，当这些包工头分享各自的成就时，与张向东同是老乡的刘为民苦笑着说：“各位兄弟，刚才听了几个哥们的收入情况，兄弟我太悲哀了。今年我干的工程不少，收入却比你们少多。不知你们是怎么和总包结算的，我干了差不多200多万的工资，给农民工开支后，光税款就缴了差不多60万元，我最后只剩下15万元。这点钱回家怎么过年啊？”
张向东问道：“刘总，你怎么缴那么多的税？”
刘为民说：“总包老板让我去税务局代开劳务发票，我把发票交给总包财务后，总包单位的财务按20-40%代扣代缴劳务报酬所得的个人所得税，所有的钱支付了各项开支和工人工资后，我剩下的钱连工人的工资都不如啊。”
张向东说：“刘总，你开错发票了。我原来以为开发票很简单，让税务局代开劳务费发票哪有那么多说道。谁知，我的总包公司的财务部长非常负责，她让我去税务局开建筑劳务费发票，只缴税五万七千多元钱，比开普通劳务费发票省了五六倍。”
张向东说完，大家立刻进行了热烈的讨论，发现有好几个包工头都遇到了刘为民的情况，因为没有开明白发票，多缴了不少税款。
吃一堑长一智，已经吃亏的无法补回来了，以后不再吃亏就可以了。
劳务费发票几个点
财务小张
申税小微，我是自然人，需要申请代开劳务发票，请问现在增值税还有免税政策吗？还需要缴纳哪些税费呢？
申税小微
我们一起来看一看代开劳务发票需要交哪些税吧。
一、增值税
2023年自然人提供劳务增值税征收率为3%减按1%。个人每次（日）销售额500元以下的免征增值税。
政策依据
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
根据《关于继续执行本市增值税起征点有关规定的通知》（沪财发〔2021〕7号）规定，有关本市增值税起征点的规定需继续执行，现将相关事项通知如下：销售货物的，为月销售额20000元；销售应税劳务的，为月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。
二、城市维护建设税
自然人代开劳务发票时城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计税基础，可以享受最高50%的减征。
政策依据
根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
三、教育费附加、地方教育附加
自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础，月销售额金额在10万元以下免征，超过10万元的可以和城市维护建设税一起享受最高50%的减征。
政策依据
根据《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》（中华人民共和国国务院令第448号）规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3％，分别与增值税、消费税同时缴纳。
根据《关于本市继续征收地方教育附加的通知》（沪府规〔2020〕35号）规定，地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，征收率为2%。
根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）规定，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
四、个人所得税
对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。
政策依据
根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
劳务费发票个税代扣代缴新规定
个人提供的劳务在申请代开发票的时候需要缴纳个人所得税吗？税款又是如何计算的？我们一起来看一下吧！
01
代开环节不再征收个人所得税
根据目前的政策规定，对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《国家税务总局关于发布
的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>
也就是说，对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，代开部门在开票时不再统一代征个人所得税啦！
特
别
提
示
代开发票单位在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”字样。
也提请纳税人务必要求扣缴义务人及时代扣代缴个人所得税哦！
02
扣缴环节税款计算方法
政策依据：
根据《国家税务总局关于发布
的公告》（国家税务总局2018年61号）个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>
第二条 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。
第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：
预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
个人所得税预扣率表
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
供稿：王佳颖
制作：袁嘉利
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原标题：《【涨知识】一文带您了解个人提供劳务申请代开发票如何缴纳个税》
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来源：上海税务
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