自然人独资和个人独资的区别 2019，自然人独资属于什么企业类型
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自然人独资和个人独资的区别是什么
一文带你了解个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司的区别
近年来，大众创业、万众创新，一个自然人想要独自创业，应该选择什么形式呢？是个体工商户，还是个人独资企业，亦或是一人有限责任公司呢？让我们一起来学习一下这三者的区别。
NO.1
定义
（一）个体工商户
根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
（二）个人独资企业
根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
（三）一人有限责任公司
根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。
形式 | 责任承担 | 法人资格 |
| 个体工商户 | 无限责任 | 不具有 |
| 个人独资企业 | 无限责任 | 不具有 |
| 一人有限责任公司 | 有限责任（出资额为限） | 具有 |
NO.2
所得税缴纳
（一）个体工商户
1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
2.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。经营所得适用5%至35%的超额累进税率；年经营所得不超过3万元无需缴纳个人所得税。
3.根据是否达到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，个体工商户的税收征收方式分为查账征收和核定征收。
4.优惠政策：
（1）2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
（2）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
（3）自2004年1月1日起，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年12号）
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）
（二）个人独资企业
1.根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》，个人独资企业的投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。因此，个人独资企业同样不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
2.《个人独资企业法》明确规定“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”。
3.优惠政策：
对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
《关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业 饲养业 捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）
（三）一人有限责任公司
1.有别于个体工商户、个人独资企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.企业所得税税率为25%。
3.当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20%。如果投资方为法人，取得的股息红利属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。
4.税收政策：一人有限责任公司可以按规定享受企业所得税优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等。
形式 | 企业所得税 | 个人所得税 |
| 个体工商户 | 不缴纳 | 就经营所得适用5%至35%的超额累进税率 |
| 个人独资企业 | 不缴纳 | 就经营所得适用5%至35%的超额累进税率 |
| 一人有限责任公司 | 企业所得税税率为25% | 当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20% |
自然人独资和个人独资的区别非洲菊
在创业和投资的道路上，您可能会经常听到“个人独资”和“自然人独资”这两个概念。它们看似相似，实则在多个方面存在着显著的差异。今天，就让我们来详细了解一下吧！
一、法律形式与主体资格
个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。它不具有法人资格，属于非法人组织。
自然人独资公司，是依照《公司法》设立，由一个自然人股东出资设立的有限责任公司，具有法人资格，股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。
例如，小王成立了一家个人独资企业——“飞扬图文设计工作室”，在经营过程中，因业务拓展需要，向银行贷款 50 万元。然而，由于市场变化，业务开展不顺，工作室无力偿还贷款。此时，银行不仅可以要求以工作室的全部财产清偿债务，还可以要求小王以其个人的其他财产来偿还这笔贷款，因为小王对企业债务承担无限责任。
而小李成立了一家注册资本为 100 万元的自然人独资公司——“星辰科技有限公司”，从事软件开发业务。后来，公司因一款软件的质量问题，被客户索赔 200 万元。但由于公司注册资本为 100 万元，并且小李已足额出资，那么小李只需以这 100 万元的出资额为限承担责任，超出的 100 万元债务，公司以自身资产承担，小李无需再以个人其他资产偿还。
二、投资者身份
在投资者方面，个人独资企业和自然人独资公司都要求投资者为一个自然人。但是，在运营管理和后续发展上，由于法律性质的不同，存在较大差异。
三、责任承担
责任承担是两者的一个重要区别。对于个人独资企业，投资人需要以其个人财产对企业债务承担无限责任。这意味着，如果企业经营不善产生债务，投资人要用自己的全部财产，包括家庭财产等来偿还债务。
相比之下，自然人独资公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。例如，您成立了一家注册资本为 50 万元的自然人独资公司，只要您足额出资，当公司面临债务时，您最多只需要以这 50 万元的出资额为限来承担责任，超出部分无需以个人其他财产偿还。
四、税收政策
税收政策也是需要关注的一点。
人独资企业不缴纳企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
而自然人独资公司则需要先缴纳企业所得税，股东对分配的利润还需要缴纳个人所得税，存在双重征税的情况。
比如，小张的个人独资企业“阳光便利店”，年经营所得为 30 万元。那么小张需要按照个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税。
而小赵的自然人独资公司“明月贸易有限公司”，年利润为 30 万元，公司首先需要缴纳企业所得税，假设税率为 5%，即 1.5万元；公司对剩余利润进行分配时，小赵还需缴纳 20%的个人所得税。
五、设立条件
在设立条件上，个人独资企业的设立条件相对宽松，对注册资本没有法定要求；
自然人独资公司则有注册资本的要求，并且在组织机构、公司治理等方面需要遵循《公司法》的规定，设立程序相对复杂。
总之，个人独资企业和自然人独资公司在法律性质、责任承担、税收政策和设立条件等方面存在诸多不同。在选择创业或投资形式时，您需要根据自身的业务需求、风险承受能力和发展规划，谨慎做出决策。
希望通过今天的介绍，能让您对个人独资和自然人独资的区别有更清晰的认识！如果您有任何疑问或者想法，欢迎在评论区留言交流~
有限责任公司(自然人独资)
最近，经常有老板把自然人独资和个人独资企业混淆，今天来给大家讲解下，这两者具体的区别在哪里！
个人独资一般指个人独资企业。个人独资企业是按照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债权承担无限责任的经营实体。
自然人独资是有限（责任）公司的一种类型，即公司的投资人为一人，由投资人独资经营，但投资人对公司债务仅负有限责任。
一、自然人独资和个人独资企业的区别
首先，投资主体的性质存在差异。
一人有限责任公司的资本来源既包括了个体个人，也涵盖了企业法人。
然而，个人独资企业的资本来源只能局限于自然人投资者。
其次，两种企业在法律地位上亦有所区别。
根据规定，一人有限责任公司在法律上被认定为合法的民事主体，享有法人资格；反之，个人独资企业作为非法法人组织，并无法人身份。
一方面，一人有限责任公司的命名中必须包含“有限责任公司”的字眼，而另一方面，个人独资企业的名称不得冠以“公司”之名。
再者，关于两种企业的设立标准，也存在显著区别。
一人有限责任公司的注册资本上限规定为10万元人民币，并且要求股东能够一次性地足额支付公司规章所规定的出资额；相反，个人独资企业没有法定的注册资本最低限额的约束，只要有投资者自主申报的出资即可。
此外，一人有限责任公司的货币类出资一般不得低于其注册资本的30%。
而对于个人独资企业来说，对于出资形式并未作出严格的规定。
最后，对于投资者的责任承担，两家企业更是存在巨大差异。
在一人有限责任公司之中，股东将以其认缴的出资额为基础，承担有限责任，只有当股东无法证明公司财产与自身财产相分离时，才需承担公司债务的连带责任；而在个人独资企业中，投资者需要以其个人资产来对企业债务承担无限责任。
二、自然人独资是什么
自然人独资，也称个人独资，是企业的一种组织形式。个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。
独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营、个人自负盈亏和自担风险。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条
本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立；
由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业最新税收政策
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个人独资企业简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
个体工商户是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自己支配的一种经济形式。个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务负无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。
一人公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，公司的全部股份或出资全部归属于一个股东的公司。在一人公司的情况下，如果股东能证明自己的财产独立于公司财产，是可以对公司债务承担有限责任的。
个体工商户、个人独资企业、一人有限公司的区别
个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人投资可供选择的三种不同法律形式，以下从几个方面对这三种法律形式进行比较。
首先，法律地位不同。
根据我国法律，民事法律关系的主体可分为自然人和法人。
个体工商户不具有法人资格。公民在法律允许的范围内，依法经核准登记从事工商业经营的，为个体工商户。
个人独资企业是依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。
其次，出资人不同。
个体工商户可以由一个自然人或家庭共同出资设立。
个人独资企业出资人是一个自然人;
一人有限公司是由一名自然人或法人股东投资设立。
第三，承担责任的财产范围不同。
个体工商户对所负债务承担的是无限清偿责任，即不以投入经营的财产为限，而应以其所有的全部财产承担责任。是个人经营的，以个人财产承担;是家庭经营的，以家庭财产承担。
个人独资企业：个人独资企业的出资人在一般情况下仅以其个人财产对企业债务承担无限责任，只是在企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
一人有限公司：根据《公司法》规定，一人有限责任公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。
第四，适用法律不同。
个人独资企业依照《个人独资企业法》设立，个体工商户依照《民法通则》的规定设立。而一人有限公司则依据《公司法》设立，并受其调整。
第五，税收管理不同。
首先从税收管理上看，税务部门对个体工商户和个人独资企业的税收管理相对宽松，而对于一人有限责任公司，要求则严格得多。
其次是涉及的所得税不同。个体工商户或个人独资企业只需缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税；而一人有限责任公司必须缴纳企业所得税，对股东进行利润分配时还要缴纳个人所得税。从这个角度讲，个体工商户和个人独资企业比“一人公司”更有利。
设立一人有限公司应注意的事项主要有：
1、 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
2、一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。
3、一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
4、一人有限责任公司的股东应完善财务制度，每年要进行一次审计，并应能证明公司财产独立于股东自己财产的，否则要对公司债务承担连带责任。
不难看出，设立个体工商户、个人独资企业还是按照公司法成立一人有限责任公司，是当事人的一种选择，可以根据不同情况选择不同的企业形式。但其主要区别是个体工商户与个人独资企业要的承担无限连带责任，且设立时要求相对简易。一人有限公司在符合公司法要求的情况下承担有限责任，且设立及其他要求相对严格。主要是有债权债务纠纷时应能证明个人财产与公司财产相独立，且每年都有审计成本。
综上所述，我们可以看到，三者的区别还是比较明显，尤其在是否具有法人资格、投资者承担有限责任还是无限连带责任、是否缴纳企业所得税上尤为突出。所以投资者需要根据自己的实际情况选择最为合适的企业形式，如需要，也不妨向律师做一下专业咨询。
来源：刘庆德的个人博客
发布单位：中国工商出版社 数字出版部
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