工会经费计税依据，工会经费计提比例
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工会经费30人以下免征政策
一起来了解相关注意事项 （@四川税务）
来源： 四川发布
工会经费的会计分录
2，老师请问，工会经费的计税依据包括随工资发放的节日现金福利吗?比如过年每人200元和工资一起发放，并且计入了福利费。
答：福利要合并工资申报个税，工会经费自动取数，但是福利费是不用交工会经费，在取数不对时，修改成扣除福利费后的数字；取数：相关所属期的问题和福利费合并申报个税这些是不有缴纳工会经费；
3，企业的已经退休人员是否要给缴纳工会经费呢?
答：要
5，企业雇用的退休人员工资，是否可以作为工会经费的基数，企业所得税税前扣除呢?
答：可以
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(2012年第15号)，企业支付返聘退休人员的工资属于工资薪金支出，可计入工资总额，并作为工会经费的计提基数。此外，《企业所得税法实施条例》规定，工资薪金包括支付给在本企业任职或受雇员工的所有劳动报酬(含现金和非现金形式)，退休返聘人员符合“任职或受雇”条件，其工资应纳入工会经费计算范围。
问题14:若该企业成立工会组织，是否需要单独建账做账呢?执行什么制度呢?
答：执行工会会计制度
有单独的工会组织：要上缴工会
借：应付上级经费贷：银行存款
问题15:最近大家申报工会经费的时候发现自动取数啦?能修改吗?这个数来自哪里？
答：可以修改，从自然人扣缴端取数的；税费比对，税税关联。
问题16:若用公司核定了工会经费费种还可以按0申报吗?
答 ：我要办税-税费缴纳及申报里边进去申报。
问题17:用公司申报工会经费的时候，自动取数了工资薪酬个税申报数据，这个数据一定正确吗?
答：可能所得期的问题或是福利数字也取进去交工会经费了。
案例1:甲公司1月发上年12月的工资，2月申报1月所属期发放工资的个税是12月所属期计提的工资100万元，3月申报的是2月发放的工资是1月所属期计提200万元，4月申报的是3月发放的工资是2月所属期计提300万元，5月申报的是4月发放的工资是3月所属期计提400万元，请问第一季度工会经费的计费基数系统会自动取数是100+200+300=600万元；应该是200+300+400=900万元
案例2:甲公司1月发1的工资，2月申报1月所属期发放工资的个税是1月所属期计提的工资100万元，3月申报的是2月发放的工资是2月所属期计提200万元，4月申报的是3月发放的工资是3月所属期计提300万元，5月申报的是4月发放的工资是4月所属期计提400万元，请问第一季度工会经费的计费基数系统会自动取数是100+200+300=600W，当月工资当月发，如果没有福利时这个取数就对;应该是多少?
思考:工会经费自动取数，残疾人保障金自动取数，企业所得税汇算清缴，工资薪酬个税等，税费互相比对!
提醒：当月计提，当月发放最好。
问题19:工会经费返还给企业，企业应该入什么会计分录呢?
答：
借：银行存款 贷：应付职工薪酬-工会经费/其他应付款
例:甲公司在2025年4月企业账户收到了工会经费返还6万元，是返还的2024年的，2024年一共缴纳了10万元，甲公司未单独工会做账合并在公司账务里，请问会计如们账呢?
答：
借：管理费用-工会经费 10
贷：应付职工薪酬-工会经费10
借：银行存款 6
贷：应付职工薪酬-工会经费 6
注：挂应付职工薪酬-工会经费，以后用钱的时候，从这个科目里面转出去；
借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
学习资料:涉及工会经费返还的企业，正常是需要成立自己的工会组织或加入街道办的联合工会组织的。而企业工会组织是根据《工会法》和《中国工会章程》的规定，由上级工会组织批准建立的，属于非营利组织。返还路径有两种，一是返还给企业账户(没有工会银行账户的)，二是返还给工会账户(有工会银行账户的)提示:上级工会组织返还的工会经费是给企业工会组织的，不是给企业的所以应作为企业工会组织的收入，而不能作为企业的收入。(一)返还给企业账户时(适用于工会未单独建账的)
借:银行存款
贷:应付职工薪酬-工会经费/其他应付款
后期工会发生支出，可由企业账户直接代付，同时冲减上面的。
(二)返还给工会账户时(适用于工会单独建账的)
借:银行存款
贷:上级补助收入
注：稳岗补贴可以计入营业外收入或其他收益。
注： 准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际发生的部分，对于账面已经计提但未实际发生的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。
2024年汇算清缴填表如下：
返还给企业账户时(适用于工会未单独建账的)
借:银行存款 60000
贷:应付职工薪酬-工会经费60000
问：这余额咋办？答：职工开展工会活动用，三八妇女节小礼物赠送用了1W？
会计处理
用工会经费支付3.8福利费时支付10000元，借:应付职工薪酬一工会经费(返还)10000贷:银行存款10000
注意:返还的工会经费一定要严格按照工会经费支付的办法规定来支付!
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条的规是指根!定:福利费免纳个人所得税。这里所说的福利费，据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》国税发〔1998]155号文件规定:下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴补助;
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定:“第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第八条规定:“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。”因此，问题所述情况应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。
基层工会经费支出“八不准
基层工会应严格执行以下规定:
1、不准用工会经费请客送礼。
2、不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。
3、不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。
4、不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”
5、不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。
6、不准截留、挪用工会经费。
7、不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。
8、不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。
借:银行存款贷:拨缴经费收入
借:银行存款贷:以前年度盈余调整
购买并发放实物，借:库存物品 贷:银行存款
借:职工活动支出-会员活动支出
贷:库存物品
直接发放货币
借:职工活动支出 - 会员活动支出
贷:银行存款/库存现金
使用己有库存
借:职工活动支出- 会员活动支出 贷:库存物品
工会经费必须交吗
问题1工会经费计算的时候，年终奖算不算到计费基础里呢?
答 ：年终奖包含在工会经费计费基础。
问题2工会经费的计税依据包括随工资发放的节日现金福利吗?比如过年每人200元和工资一起发放，并且计入了福利费？
答：福利费不含在工会经费计费基础。
问题3企业的已经退休人员是否要给缴纳工会经费呢?
答：不需要，中国工会章程第8条
问题4企业雇用的已经退休人员是否要给缴纳工会经费呢?
答：退休人是这里雇用按工资薪酬申报个税，计入工会经费基础。
问题5企业雇用的退休人员工资，是否可以作为工会经费的基数，企业所得税税前扣除呢?
答：可以作为工会经费及三项经费的基数。
工会经费是什么意思
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