增值税红字发票怎么开,增值税红字发票账务处理

增值税红字发票怎么开，增值税红字发票账务处理

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增值税红字发票是什么意思

（记者/刘洋 通讯员/杨锐轩）当前，广东省数字化电子发票推广力度不断加大，相信您或多或少已经接触过数字化电子发票。为了进一步提升您的使用体验，税务机关精心准备了数字化电子发票小百科，介绍数字化电子发票的常用操作。

纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形，需按规定开具红字发票。那么红字发票具体要怎么开呢？

数字化电子发票红字发票开具全攻略，快来一起看看：

1.进入路径

纳税人登录广东省电子税务局，在功能菜单依次选择【开票业务】-【红字发票开具】。

红字发票开具功能路径

进入红字发票开具的二级首页功能页面，主要展示“概况统计”“常用功能”“红字发票确认信息”“红字发票记录”等功能。

红字发票开具二级首页面

2.红字发票确认信息录入

前置条件：已开具或已接收蓝字发票。

在红字发票业务模块点击“红字发票确认信息录入”，进入红字发票确认信息录入界面。

红字发票确认信息录入

在“①选择票据”步骤中，录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。

查询需要冲红的蓝字发票信息

在查询结果中点击“选择”后进入【红字发票确认信息录入页面】“②信息确认”，需要冲红的蓝字发票信息自动带入到页面。

红字发票信息确认单-信息发起页面

点击【上一步】或“返回重选”，返回到“①选择票据”界面；点击【提交】按钮，跳转到“③提交成功”界面，提示红字发票信息确认单提交成功。

红字发票信息确认单提交成功

注意事项：税控开具的普通发票（电子普票和纸质普票），均不能在电子发票服务平台发起红字确认信息表。

3.红字发票确认信息处理

纳税人对接收到的“红字发票信息确认单”，同意红冲选择“确认”，不同意红冲选择“拒绝”。

前置条件：发出或接收到“红字发票信息确认单”。

如果是需要对方进行确认的情况（例如：销方录入待购方确认、购方录入待销方确认），对方纳税人登录后需在主页面开票业务-开具红字发票-“红字发票确认信息处理”；或者通过税务数字账户-红字信息确认单-红字发票确认信息处理。

红字发票确认信息处理页面

录入查询条件，点击【查询】按钮。

查询待处理红字发票信息确认单

选择需要处理的红字发票信息确认单，点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。

红字发票信息确认单-对方纳税人确认页面

点击【返回】按钮，回到上一页面；点击【拒绝】按钮，作废此红字发票信息确认单；点击【确认】按钮，弹出提示框，再次点击【确认】按钮，完成红字发票信息确认单的处理操作。

红字发票信息确认单-确认提示框

注意事项：若发起的红字发票信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字确认单作废。

4.红字发票开具

经过购销双方确认后的红字确认单，销方可在红字发票开具模块，开具红票；或者销方开具蓝字发票后，蓝字发票的“增值税用途标签”为空、“消费税用途标签”为“未勾选库存”、“入账状态标签”为“未入账”或“已入账撤销”的，由销售方发起红冲，不需对方确认，开具红票。

前置条件：红字发票信息确认单状态为购销双方已确认状态或无需确认状态。

在主页面（红字发票开具页面）-常用功能模块中点击“红字发票开具”。

待处理红字发票信息确认单页面

点击“去开票”，进入红字发票开具页面。

红字发票开具-列表模式

点击“切换至票面模式”，也可切换到票面模式。

红字发票开具-票面模式

点击【开具发票】按钮，提示红字发票开具成功。

红字发票开具-开具成功页面

注意事项：收购类发票抵扣勾选后发起红字信息无需对方确认，可以直接开具红票。

5.红字发票确认信息

前置条件：发出或接收到“红字发票信息确认单”。

在红字发票开具的二级首页功能页面进行查看最近的红字发票确认信息。

红字发票确认信息展示界面

选择“我发出的确认单”、“发给我的确认单”、“我发出的信息表”将展示不同的信息，点击“查看更多”将跳转到红字发票确认信息初始化界面。

红字发票确认信息初始化界面

录入不同的查询条件，点击【查询】按钮，查询不同的信息表。纳税人在首页或者红字发票确认信息界面点击【列配置】按钮，可以自定义在表格中显示的数据列。

红字发票确认信息-表格列配置

6.红字发票记录

前置条件：开具或已收到红字发票。

在红字发票开具的二级首页功能页面进行查看最近的5条开具的红字发票和收到的红字发票信息。

红字发票信息展示

可选择“我开具的”和“我收到的”table页进行红字发票开具记录的切换，点击“查看更多”将跳转到红字发票记录初始化界面。

红字发票记录初始化界面

录入查询条件，点击【查询】按钮。

查询红字发票记录

点击“查看”，查看红字发票票面的详细信息。

红字发票票面信息

在首页或者红字发票记录界面点击【列配置】按钮，可以自定义在表格中显示的数据列。

红字发票记录-表格列配置

（南方网）

增值税红字发票开具流程图

红字发票是用于纠正原已开具的增值税发票错误的一种特殊发票，它是由原发票开具方开具的，主要用于退货、折扣、取消或其他原因导致的发票金额变动。开具红字发票不仅需要符合国家税务部门的相关规定，还需要在操作过程中保证严谨和准确。红字发票的正确开具能够确保发票信息的正确性，避免后续的税务问题。因此，了解红字发票的开具流程及注意事项，对于企业和个人来说尤为重要。（文末有领取资料的方式）

红字发票的开具及红冲原因等等还有不少内容未展示，想了解更多的请看下方！

增值税红字发票怎么做账

增值税红字发票如何勾选认证

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)，明确在前期试点取得积极效果的基础上，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票(以下简称“数电发票”)。今天带你了解：纳税人怎样开具红字数电发票。

纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

例：2024年6月10日，F公司(已使用数电发票的纳税人)发现有一张在2024年5月31日开给G公司(已使用数电发票的纳税人)的纸质专用发票内容有误，通过电子发票服务平台查询到G公司未对取得的发票进行用途确认和发票入账。F公司联系G公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需G公司确认，F公司可以自行选择全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。若选择红字数电发票，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具；若选择红字纸质发票，则由F公司自行全额或部分开具。

例：2024年4月，H公司(已使用数电发票的纳税人)为I公司(未使用数电发票的纳税人)提供加工劳务。H公司在2024年4月18日已为I公司开具了带有“增值税专用发票”字样的数电发票。4月20日因客观原因劳务终止，此前I公司未对该发票进行用途确认和发票入账，H公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需I公司确认，H公司依据核实无误的《确认单》信息，全额或部分开具红字数电发票。

(二)受票方已进行用途确认或入账确认的(用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行)，受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

例：2023年10月，J公司(已使用数电发票的纳税人)销售一批服装给K公司(已使用数电发票的纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途确认。2023年11月，该批服装发生销货退回。

情形一：K公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。J公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，J公司财务人员据此开具红字数电发票。

情形二：J公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。K公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，J公司财务人员据此开具红字数电发票。

例：2023年11月，L公司(已使用数电发票的纳税人)销售一批玩具给M公司(未使用数电发票的纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途确认。2023年12月，该批玩具发生销货退回。

情形一：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字数电发票。

情形二：M公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字数电发票。

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