增值税发票抵扣是什么意思，增值税发票抵扣期限最新规定
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增值税发票抵扣有效期
文章为大家介绍了增值税发票怎么抵扣的内容。如果大家不知道增值税发票怎么抵扣的，小编提醒大家要注意仔细查看文章内容，希望能帮到你。
增值税发票怎么抵扣
举个例子说明
某工业企业(增值税一般纳税人)，2003年4月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得运费结算单据)3万元;
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：
计算该企业当期应纳增值税税额或期末留抵进项税额。
答案：
(1)当期进项税额=3.91+(3×7%)+1.36+[(42+2.1)×13%]-(1.36×2)=8.493(万元)
(2)当期销项税额=42×17%=7.14(万元)
(3)当期应纳税额=7.14-8.493-0.5=-1.853(万元)
(4)期末留抵税额=1.853元
增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。 一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%
增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额.
准予从销项税额中抵扣的进项税有：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和10%扣除率计算。
另外，运费发票(购固定资产的运费除外)按7%抵进项税。购买废旧物资做原材料的可抵10%进项税。
不得从销项税额中抵扣的进项税有：
1.购进固定资产(东北三省除外);
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务;
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;
5.非正常损失的购进货物;
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。
增值税抵扣税额
1 购入免税农产品扣除率为13%
2 运输费用扣除率为7%
3 生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购入废旧物资 扣除率为10%
应交增值税=当期销项税额—当期进项税额
=销项税额—(进项税额—进项税额转出)
=销项税额-(进项税额—进项税额转出—
出口退税)—出口抵减内销产品应纳税额
当应交增值税额为负数时，当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣
增值税发票抵扣多少个点
4月1日起，增值税改革再发力，在将制造业等行业16%增值税税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%的基础上，进一步扩大进项税抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入其中。也就是说，4月1日起，纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了。那么，可以作为进项税抵扣凭证的有哪些？进项税额又如何计算？12366纳税服务热线近日就相关问题作了解答。
1、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？
答：可以。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
2、增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？
答：不能。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。
3、是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？
答：是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。
4、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？
答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
5、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如何计算进项税额？
答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。
6、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%。
7、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
8、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
上游新闻记者记者 韩政
增值税发票抵扣期限是多久
新京报快讯 据国家税务总局微信公号消息，4月1日起，增值税改革再发力，在将制造业等行业16%增值税税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%的基础上，进一步扩大进项税抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入其中。也就是说，4月1日起，纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了。
那么，可以作为进项税抵扣凭证的有哪些？进项税额又如何计算？12366纳税服务热线近日就相关问题作了解答。
1.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？
答：可以。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
2.增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？
答：不能。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。
3.是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？
答：是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。
4.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？
答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如何计算进项税额？
答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。
6.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%
7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
8.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
编辑 刘佳
增值税发票抵扣税款
一、增值税发票抵扣核心条件
1. 凭证合法合规
• 必须取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购/销售发票、通行费电子普通发票等合法抵扣凭证。
• 电子发票需确保“名称”“纳税人识别号”等信息与实际抵扣方一致。
2. 用途合规
• 仅限用于增值税应税项目，不得用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费（如员工福利食品、非业务相关餐饮服务）。
• 非正常损失（如管理不善导致的货物被盗、霉变）的进项税额不得抵扣。
3. 纳税人身份
• 仅限一般纳税人，小规模纳税人采用简易计税方法，无法抵扣进项税。
二、抵扣计算方式
1. 凭票抵扣
• 直接按发票注明的税额抵扣，如增值税专用发票、海关缴款书等。
2. 计算抵扣
• 农产品：购进时按买价×9%抵扣；若用于生产13%税率货物，按10%抵扣。
• 旅客运输：
◦ 航空/铁路：票面金额÷(1+9%)×9%；
◦ 公路/水路：票面金额÷(1+3%)×3%。
• 通行费：电子普通发票按税率或征收率抵扣；纸质发票仅限桥闸通行费可计算抵扣。
三、时间限制与政策更新
1. 抵扣期限
• 2017年1月1日后开具的增值税专用发票、海关缴款书等，**取消360天认证期限**，无过期风险。
2. 2025年新变化
• 小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，减按1%征收增值税。
• 销售二手车减按0.5%征收增值税（截至2027年底）。
四、不得抵扣的“雷区”
1. 明确禁止抵扣：贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。
2. 混合用途风险：
• 专用于简易计税、集体福利的固定资产或不动产，进项税额不得抵扣。
• 部分用于应税项目的固定资产，按净值率计算可抵扣税额。
3. 凭证异常：虚开发票、票面信息不全（如无税号、备注栏缺失）的发票无效。
五、实操建议
1. 严格审核凭证：核对开票方与实际交易方一致，避免接受虚开发票。
2. 用途分类管理：建立进项税台账，区分应税与免税项目支出。
3. 关注政策动态：如2025年小规模纳税人1%优惠延续，及时调整财务策略。
政策依据
• 抵扣规则详见《增值税暂行条例》及财税公告；
• 2025年税率表及减免政策参考最新公告。
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