非居民个人所得税税率表，非居民个人和居民个人的区别
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非居民个人是什么意思呀
财务小李
申税小微，我们公司聘用一部分外籍员工，在境内居住不满183天，属于非居民个人，年度内既有境内收入，也有境外收入，该如何判断区分呢?
非居民个人的境内外收入与任职受雇关系、职务、境内居住天数、收入来源性质等因素相关，实务中往往比较复杂。可以参照以下文件。
申税小微
一、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）
第三条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得:
（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
二、《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）
三、《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第35号）
关于所得来源地：
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供稿：范忱怡
制作：黄霜霜
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非居民个人从中国境内取得的所得无需缴纳个人所得税
为什么有些人需要为全球收入交税，而有些人只需要为国内收入交税？这其实和你是居民个人还是非居民个人有关。
一、居民个人和非居民个人如何界定？
根据《个人所得税法》第一条规定，居民个人和非居民个人的界定主要看两点：住所和居住天数，而不是国籍。居民个人：在中国境内有住所，或者无住所但在一个纳税年度内（1月1日至12月31日）在中国境内居住累计满183天。居民个人需要为境内和境外的所有收入缴纳个人所得税。非居民个人：在中国境内无住所且不居住，或者无住所且在一个纳税年度内居住累计不满183天。非居民个人只需要为来源于中国境内的收入缴纳个人所得税。
二、如何判断“在中国境内有住所”？
根据《个人所得税法实施条例》第二条，在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。简单来说，如果你的生活重心在中国，比如你的家庭、工作、经济来源都在中国，那么你很可能被认定为在中国境内有住所。
三、居住天数怎么计算？
居住天数的计算非常重要，它直接决定了你是居民个人还是非居民个人。居住天数的计算规则：一个纳税年度内（1月1日至12月31日）累计居住满183天，即为居民个人。如果某一天在中国境内停留不足24小时，不计入居住天数。
举个例子：黄先生是澳门居民，在珠海工作。他每周一早上来珠海，周六早上回澳门。周一和周六在珠海停留不足24小时，不计入居住天数。每周只算4天，一年52周，总共208天。扣除法定节假日10天，实际居住天数为198天，超过183天，因此黄先生是居民个人。如果黄先生改为每周五晚上回澳门，其他条件不变，那么他每周只算3天，一年总共147天，不满183天，因此他是非居民个人。
四、无住所居民个人的特殊税收优惠
对于无住所但在中国境内居住满183天的居民个人，税务上还有一些特殊优惠：如果此前六年，你每年在中国境内居住都满183天，且没有任何一年单次离境超过30天，那么你需要为境内和境外的所有收入缴纳个人所得税。如果此前六年中，有任何一年居住不满183天或单次离境超过30天，那么你只需要为来源于中国境内的收入缴纳个人所得税，境外收入可以免税。
举例说明：张先生是无住所个人，过去六年每年都在中国居住满183天，且没有单次离境超过30天。那么，他在第七年需要为全球收入缴纳个人所得税。如果张先生在过去的六年中，有一年居住不满183天或单次离境超过30天，那么他在第七年只需要为中国境内的收入缴税，境外收入免税。
总结：居民个人和非居民个人的界定主要看住所和居住天数，而不是国籍。居民个人需要为全球收入缴税，而非居民个人只需要为中国境内的收入缴税。对于无住所的居民个人，还有特殊的六年规则可以享受税收优惠。
赵辉，注册会计师、、执业税务师湖北省会计领军人物、十堰首届"十佳会计”，从事企业财务工作20年，税务师事务所执业10余年，实操经验丰富；擅长企业并购重组中的财务与税务规划，常年担任多家企业财税顾问。
非居民个人是否需要在中国境内缴纳个人所得税
注：大家好！今天我们要聊一个关于个人所得税的有趣话题——居民个人和非居民个人的分类标准。想象一下，税务局就像是一个大管家，要管理很多人的税收事务。但是，人那么多，怎么管理呢？于是，税务局就想出了一个办法，把大家分成两类：居民个人和非居民个人。这样，管理起来就方便多了。
一：居民个人的定义
注：居民个人就是那些在中国有家，或者虽然没家但在中国住了一整年的人。
例子：小张是中国公民，在北京有自己的房子，他每天都在北京工作生活，那么小张就是居民个人。另外，如果一位外国朋友大卫来中国工作，租了个房子住，并且在中国住满了整整一年，那么大卫也算是居民个人。
二：非居民个人的定义
注：非居民个人就是那些在中国没家，也没在中国住满一整年的人。
例子：外国朋友莉莉来中国出差，她在中国没有房子，只是住了几个月就回去了，那么莉莉就是非居民个人。还有，如果一位中国公民小王去国外留学，他在国外住了好几年，那么在这段时间里，小王对于中国来说也是非居民个人。
三：居民个人的纳税义务
注：居民个人不管是在中国赚的钱，还是在国外赚的钱，都要交给中国税务局一部分，作为个人所得税。
例子：小张在北京工作，每个月从公司领取工资，这部分收入要交个人所得税。同时，小张还在美国投资了一些股票，每年从美国获得一些分红，这部分收入也要在中国交个人所得税。
四：非居民个人的纳税义务
注：非居民个人只有在中国赚的钱，才要交给中国税务局一部分，作为个人所得税。如果他们在国外赚的钱，就不用在中国交税了。
例子：莉莉来中国出差，她的公司给她支付了在中国期间的工资，这部分收入要交个人所得税。但是，莉莉在国外的工资和收入，就不用在中国交个人所得税了。
【总结】：通过上面的介绍，我们知道了居民个人和非居民个人的分类标准，以及他们各自的纳税义务。居民个人不管是在中国还是国外赚的钱都要交税，而非居民个人只有在中国赚的钱才要交税。这样的分类标准有助于税务局更好地管理税收事务。
非居民个人劳务报酬怎样计算个人所得税?
个税申报有困难
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点击【非居民所得申报】，首先进行【收入及减除填写】。
点击【无住所个人正常工资薪金】或右侧【填写】。点击【添加】进入表单，根据实际情况录入数据。
注意哦~非居民个人的工资薪金所得的应纳税所得额为每月收入额减除费用五千元后的余额，非居民没有扣除专项扣除和专项附加扣除项目。
填写完成后点击【保存】，点击【返回】。
点击【附表填写】，根据实际情况选择相应附表进行填写。
点击【申报表报送】、【发送申报】即可完成申报。
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