劳务费个人所得税税率表2024，劳务费个人所得税税率是多少2023年
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劳务费个人所得税税率是多少
个人所得税的税率表即劳务报酬所得个人所得税税率适用。(劳务费税率表 劳务报酬所得税率表)
| 级数 | 含税级距 | 不含税级距 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过20000元的 | 不超过16000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 超过16000元至37000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 超过37000元的部分 | 40 | 7000 |
1、本劳务费个人所得税税率表所称的应纳税所得额是指依照税法第六条规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的减除20%的费用后的余额。
2、应交个人所得税的计算公式：应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
3、表中含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后(成本、损失)的所得额。
4、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的部分，加征十成。
例如：王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元应纳个人所得税税额=32000×20%+(32000-20000)×20%×50%=6400+1200=7600元。
劳务费个人所得税税率表计算器
除了工资、薪金所得以外，大家较常接触的收入就是劳务报酬了。今天申税小微整理了关于劳务报酬的常见问答，一起来学习一下吧！
1.哪些收入属于劳务报酬？
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的有关规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
2.劳务报酬与工资薪金的区别是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”
3.学生参加实习所得是否征收个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕107号）规定：
“一、……对中等职业学校和高等院校实习生取得的符合我国个人所得税法规定的报酬，企业应代扣代缴其相应的个人所得税款。
二、本通知所称中等职业学校包括普通中等专业学校、成人中等专业学校、职业高中（职教中心）和技工学校；高等院校包括高等职业院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。
三、本通知自2006年1月1日起执行。”
4.居民个人小王为某公司提供了劳务，发放劳务报酬时公司预扣了个税，公司预扣的个税是如何计算的？
根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局2018年61号）第八条的有关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时按照以下方法按次预扣预缴税款。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入超过四千元的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。居民个人的劳务报酬预扣预缴税率适用个人所得税预扣率表二（见下表）。
个人所得税预扣率表
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过20000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
5.居民个人的劳务报酬需要进行个人所得税综合所得汇算清缴吗？
根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费四项并入综合所得，一并适用综合税率表，进行每年度的个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
6.在办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴时，可享受的税前扣除有哪些？
下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;
(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;
(三)符合条件的公益慈善事业捐赠;
(四)符合条件的个人养老金扣除。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
政策依据
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）
《财政部 国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕107号）
《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）
《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）
劳务费个人所得税税率表 注会
劳务费是指企业为完成生产、经营或提供服务等活动，而支付给个人的劳动报酬。当然，劳务费也是要缴纳个税的。如果说目前是刚进入企业单位上班的新人会计，之了君建议大家可以多多了解一下这方面的内容。那么，2024年劳务费个税怎么算，劳务费税率是多少呢？
2024年劳务费个税怎么算，劳务费税率是多少呢
关于劳务报酬个人所得税的计算有关规定如下：
若单次所获收入未超越4000元之数，则应缴税额等于每次收入金额减去800元后乘以20%之积；而如若每一次所获得的收入已超越4000元界限，那么应缴税额将成为每次收入额直接乘以（1-20%）再乘以20%；对于劳务报酬所得而言，如果可以被视为一次性收入，则是将此项收入作为计税依据之一。而如果同一项目的收入具有持续性的特点，则需要以一个完整周期内的收入进行计算处理。
劳务报酬所得，属于《个人所得税法》中规定的综合所得，适用综合所得个人所得税税率的规定：
1、全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%;
2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%;
3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%;
4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，税率为25%;
5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，税率为30%;
6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分，税率为35%;
7、全年应纳税所得额超过960000元的部分，税率为45%。
其实有关于个人所得税方面的相关知识点内容还有很多，远不止之了君分享的上面这些信息。如果说大家想要不断进步，持续提升自己的知识储备的话，可以到之了课堂官网来学习。段可以在这里学习一些实用的会计实操技能，然后将其运用到现实生活中，不断提升自己的核心竞争力。
2024劳务费税率表一览
“我周末在一家公司做兼职，每月2000元，需要缴纳个税吗？”
“我是一名演员，每次演出所得的劳务费，如何计税呢？”
根据新税法的要求，以上劳务所得属于“个人综合所得”之一，应该按照“劳务报酬”的相关规定缴纳个人所得税。
劳务报酬属于综合所得
根据个人所得税法规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。其中，工资薪金也就是所在公司每月发放的薪水，按照年度累进方式计税，而劳务报酬、稿酬和特许权使用费所的计税方式与工资薪金有较大的不同。
其中，劳务报酬一般是个人独立从事各种非雇佣劳务所得，而工资薪金所得通常是指在单位长期任职、受雇而得到的报酬，区别在于劳务报酬不存在雇佣与被雇佣关系。劳务报酬所得主要包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬的缴税流程
在缴税的流程上，劳务报酬与工资薪金所得大体相同，分为两个步骤。
第一步：单位代扣代缴
相关单位在向纳税人支付劳务费时会先进行税款的预扣预缴；
劳务报酬的扣税标准为：所得以收入减除费用后的余额为收入额。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用20%至40%的超额累进预扣率（见表1）。
计算方法简单来说，就是：
1）劳务报酬-费用=收入额（预扣预缴应纳税所得额），而费用的多少取决于劳务报酬是否在4000元之上，决定是800元，还是收入的20%。按这个方法计算出的收入额，再对照表1进行税额的计算。
2）应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
（i）一次性劳务收入3000元（小于4000元），预扣预缴应纳税所得额=3000-800=2400元，属于“不超过20000元”档，应预扣预缴税额=2400×20%-0=480元。
（ii）一次性劳务收入10000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=10000×80%=8000元，属于“不超过20000元”档，应预扣预缴税额=8000×20%-0=1600元。
（iii）一次性劳务收入50000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=50000×80%=40000元，属于“超过20000元至50000元”档，应预扣预缴税额=40000×30%-2000=10000元。
第二步：年度末汇算清缴
劳务报酬所得作为综合所得之一，在年度末进行汇算清缴，税款多退少补。注意，按照以上“第一步”计算的个税，并不一定是纳税人最终应当缴纳的税款，而是在获得收入的时候，由支付该项收入的单位进行代扣代缴的金额。
最终全年要缴纳多少个税，由居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，依法计算工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四项所得的收入额，并入年度总和所得计算应纳税款，税款多退少补。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬缴税举例
（一）全年只有劳务报酬的情况
案例：小何是一名演员，2019年度只演出了一部戏，取得劳务所得10万元，未取得其他所得（指4项综合所得），则他在2019年度应该缴纳多少个税呢？
试算：
首先来计算支付劳务报酬单位的代扣代缴额度。一次性劳务收入10万元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=100000×80%=80000元，属于“超过50000元”档，应预扣预缴税额=80000×40%-7000=25000元。也就是说，小何在获得这笔劳务报酬当月的到手金额为10万元减去2.5万元，为7.5万元。
其次，以上计算出来的2.5万元，并不是2019年度小何最终需要缴纳的税款，在年度末进行汇算清缴时，应纳税所得额=80000-60000-扣除额（专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除）。也就是说，小何的应纳税所得额至多为2万元，此外，如果他参与社保，或是符合六项专项附加扣除的条件（如子女教育、赡养父母、房贷利息或房租、继续教育等），还可在这个基础上扣除。
现在以2万元应纳税所得额计算，根据表2可知适用税率为3%，实际应缴税额600元，可获得退税24400元。
（二）劳务报酬作为兼职收入的情况
案例：张老师是一名大学教师，应邀出席一次商业论坛演讲，取得一笔劳务报酬2万元，此外，他每月工资薪金为1万元，且五险一金扣除1500元，子女教育专项附加扣除1000元和赡养老人专项附加扣除1000元，则如何计税？
试算：
首先，工资薪金代扣代缴的个税全年为540元。一次性劳务收入2万元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=20000×80%=16000元，属于“不超过20000元”档，应预扣预缴税额=16000×20%=3200元。
其次，年度末进行汇算清缴时，个人所得税综合所得应纳税所得额=(120000+16000)-60000-(1500+1000+1000)×12=34000元，对应的个人所得税税率为3%，全年应缴纳个人所得税为1020元。之前已经预缴了3200+540=3740元的税款，因此通过汇算清缴应退还2720元。（作者：陈悦；图/全景网）
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