一般纳税人开具房屋租赁发票税率，小规模纳税人开具房屋租赁发票税率
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房屋租赁发票税率是多少
来源：【长江云】
出租自家空置的房屋
涉及的税费政策你了解吗？
一起来看看
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个人出租住房相关税费政策
增值税
自然人出租房屋（住房），按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%
注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（代开增值税专用发票不适用免征政策）
增值税附加税费
城市维护建设税：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳，与增值税同时缴纳。
教育费附加：以个人实际缴纳的增值税税额为计征依据，教育费附加率为3%，与增值税同时缴纳。
地方教育附加：以个人实际缴纳的增值税税额为计征依据，地方教育附加率为2%，与增值税同时缴纳。
个人所得税
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
房产税
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
城镇土地使用税
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
印花税
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
个人出租非住房相关税费政策
增值税
自然人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%
注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（代开增值税专用发票不适用免征政策）
增值税附加税费
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据为个人实际缴纳的增值税税额，计征方式同住房部分。
个人所得税
以房产租金收入为个人所得税的计税依据，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
房产税
以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，以个人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
印花税
依照租赁合同按租金收入的千分之一缴纳印花税。
优惠政策
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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来源 | 湖北税务微信公众号
编辑 | 姜 琪
审核 | 管佳莹
监制 | 赵 轶
本文来自【长江云】，仅代表作者观点。全国党媒信息公共平台提供信息发布传播服务。
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石家庄房屋租赁发票税率
季晓莉/文 为了解决2016年营改增后建筑设备租赁税率从营业税时代的5%大幅提高的问题，财税〔2016〕140号给设备租赁企业一个专门的政策。即配备操作人员的建筑设备租赁可以按“建筑服务”缴纳增值税，但是实际执行中，到现在仍然存在着许多问题。
财税〔2016〕140号的描述非常简单，因此导致了各地税局口径差异很大，争议颇多。这篇文章希望就这些争议问题进行探讨。
一、 对建筑施工设备的定义，各地税局有不同的理解
总局文件下发后，并没有对建筑施工设备的范围或定义再进一步明确。按照惯例，这种情况可以参考建筑施工管理部门或施工设备行业标准即可，但是目前也没有特别权威的行业文件对建筑施工设备进行范围的界定。这就导致了各地税局执法标准的不统一。
当然也存在有税局为了多收税而对常见的建筑施工设备不认定为建筑施工设备的情况，或者企业为了少缴税而将一些负责建材场外运输的交通工具等归类到建筑施工设备。
无论是企业还是税局，在当前情况下，为了避免争议，寻求权威部门的解释或从其公开发布的文件中获得证据还是需要的。
二、部分税局不认可配备操作人员的建筑施工设备出租可以适用清包工的规定
从目前国家政策层面，已经明确“配备操作人员的建筑施工设备出租”应该按“建筑服务“缴纳增值税，同时并没有规定“配备操作人员的建筑施工设备出租”不能适用清包工的政策。而且清包工的规定了只是提到了不能提供材料，没说不能提供设备，税务政策也已经认定了“配备操作人员的建筑施工设备出租”是“建筑服务”。从这个角度配备操作人员的建筑设备出租适用清包工政策是可以的。但是许多税局仍是认为“设备租赁”不属于“施工”，同时施工方经常和设备租赁方不是同一个企业，所以各自企业的主管税局也经常倾向于分别认定不同企业适用的税务政策。
为甲供工程提供配备操作人员的建筑设备租赁面临的情况类似，不同的税局经常有不同的理解，但是如果施工项目已经被认定为甲供工程，就不应再以是不同企业提供服务，或者“设备租赁”和“施工”内容不同来阻止配备操作人员的建筑施工设备租赁适用简易计税方法。
所以对企业来说，只要“配备操作人员的建筑施工设备出租”符合清包工和甲供工程的具体规定，建议还是要多沟通。
三、对按“建筑服务”开票的明细内容有争议
这个问题一般是来自企业之间，现在企业的风险规避意识都非常强，也都知道如果开具和真实经营情况不符的发票不仅不能抵扣或扣除，还可能被处罚。所以不仅是大类税目，对明细内容如何在开具发票时选择也是非常关注。但是不同人对具体内容的理解可能就有差异。另外现在还有些免费或收费的税收分类编码查询网址，承租方上去查，发现查询的结果有时和对方开具的发票不一致，可出租方经常是问的税局之后才开的。
现在开票系统分类编码就能选到“建筑服务”，所以对税局来说，最重要的是这个编码不要错，当然明细内容也要按贴近业务的情况填写。其实大家可以看看你们的争议的内容，只要是对实际业务描述得比较准确，那明细按谁的都可以。所以如果主管税局有要求或客户有不是太过分的开票要求，就按他们的要求就可以。
不过既然税务上已经要求“配操作人员的建筑设备出租”按“建筑服务”缴税，那还是开施工类细目，因为增值税税目注释和编码说明里都没有提到“建筑服务”税目下有“租赁服务”这一说，同时为了和“不配备操作人员的建筑设备出租”区别开，还是选择施工类细目更优。
增值税法已正式发布，将于2026年1月1日起施行，也希望配套的增值税法实施条例尽快出台，解决目前存在的诸多争议事项。
房屋租赁发票税率是多少2024
自然人出租不动产涉及哪些税种？
分别该如何计算？
今天，小编一次给您讲清楚~
自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，增值税＝月租金收入/（1+5%）×1.5%
自然人出租非住房, 按照5%的征收率计算缴纳增值税, 增值税＝月租金收入/（1+5%）×5%
自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
政策执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日
城市维护建设税：按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳；
教育费附加：按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳；
地方教育附加：按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
当私房出租个人所得税采用据实征收方式时：
1.（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）小于等于4000元的（修缮费必须<=800元）：应纳个人所得税=【增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费-800元】×税率；
2.（增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费）大于4000元的（修缮费必须<=800元）：应纳个人所得税=【增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费】×（1-20%）×税率。
说明：
（1）修缮费每月最高可扣除800元，不足800的按实际修缮费用扣除，超过800的余下部分于次月按本原则继续抵扣。
（2）公式中的个人所得税税率根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（一）款规定判断，具体为：对自然人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税，对自然人出租其他房屋按照20%税率征收个人所得税。
对自然人出租住房，按4%的税率征收房产税；
对自然人出租非住房，按12%的税率征收房产税。
对自然人出租住房，免征城镇土地使用税；
对自然人出租非住房，按实征收城镇土地使用税，土地使用税＝每平方米土地年税额×占地面积×出租年限。
对自然人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；
对自然人出租非住房，按租金的0.1%缴纳印花税。
注意！
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日，对自然人减半征收本文中提及的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税和印花税。
最后我们来学习一下
如何在电子税务局开票
登录电子税务局，选择【自然人登录】-点击【我要办税】-【发票使用】-【代开增值税发票】。
点击【出租不动产】
填写“不动产信息”、“合同信息”，并上传“不动产租赁合同”、“房屋产权（不动产）证书”。
即可完成代开不动产租赁发票。
房屋租赁发票税率是星号
问：同一县城的总分公司，分公司独立核算，从总公司拿货需要开发票吗？
答：要开票。
★从总司无偿借款给分公司，要交增值税。政策依据财税2016年31号文件
问：甲公司100%控股乙公司，甲公司无偿借款给乙公司1000万元，请问甲公司是否需要视同销售缴纳增值税?
答：需要!
问：甲公司乙公司丙公司同为某集团内的企业，甲公司借款给乙公司1000万元，约定利率是4%年化，请问是否要缴纳增值税?
答：需要!
☆免征增值税是统借统还
问：房地产企业，走核定土地增值税清算，可以把取得土地成本这部分扣除计算吗?
答：不能，因为核定是核算不健全，所以不能扣除。
问：22年通过灵活用工平台支付了一些不能直接本公司付款的款项，然后灵活用工平台上的公司给我们开具“技术服务费”发票，但是现在税局查出说是虚开发票，这个情况我可以如实跟税局解释的吗?
答：虚开，不能税前扣除。
问：请问上个月发票有张13%错误开成了3%，2月刚发现作废，现在申报1月份增值税应该按照系统自动提取得错误发票销售额申报，还是按照13%重新计算填报?
问：甲公司1月错将13%的，开成了3%，103万元，到了2月才发现，于是尽快冲红，重新开正确的，为时已晚!
答 ：2月申报1月的所属期，
103万元3%的增值税肯定要缴纳
13%的纳税义务时间发生的103万元的税没开票，也没申报，大家要申报缴纳未开票收入缴纳申报增值税。
103/1.13*13%，导致多交税!
问：假如有一笔今年年末的成本费用，对方还没开票也没付款，可能到1月春节的时候才能付款和开票，那这个费用能在今年计提并在税前扣除吗
答 ：在2025年5月31日前，在汇算清缴前发票到，在24年计提，25年5月31日前到发票可以税前扣除。依据是2018年28文件
问：24年我们第四季度开了票，未超30万的普票，没有成本票回来抵扣。1月份全部冲红了，这种情况下，第四季度需要缴纳企业所得税吗?
答：不能随意红冲。
问：租自然人房 去税务局代开发票 税点我们公司承担的 税点可以入账不
例：甲公司租赁个人房子，180万元租金，100万元，80万元没开，17年到22年，最终，甲公司没有个人代开发票，少代开发票，导致张三个人少交税，50%-300%甲公司罚款!80万元!
房产税，个税，
老板借款给一个张三，产生利息100万元，两个人纠纷，通过法院借款与利息索要来，
老板收利息的时候要缴纳个税，利息20%个税，张三利息支付给老板之后，张三就向税务局举报。
问：甲公司租赁了张三的房子4万元住房，4万元约定是不含税的，直接转账给张三是4万元，代开发票税费甲公司承担，甲公司该如何入账?
甲公司代开4万元，还是多少呢?
税前-税费=税后4万元
代开税前金额，此时税费入什么科目?
个税查账征收10%，房产税4%X-税费=40000，代开普票，增值税=0，附加税=0，印花税=0，房产税=X*4%*50%
个税=(X-X*4%*50%-800*12)*10%
X-X*4%*50%-(X-X*4%*50%-800*12)*10%=40000
X=44263.04
代开普票，房产税=885.26 个税=3377.78 含税金额44263.04 元
借:预付账款44263.04
贷:银行存款 40000
其他应付款885.26+3377.78
每月摊销房租：借:管理费用 44263.04/12 贷:预付账款 44263.04/12
问：甲公司租赁了张三的房子4万元住房，4万元约定是不含税的，直接转账给张三是4万元，代开发票税费甲公司承担，甲公司该如何入账?当地个、代开了4万元的发票，税费产生了加入是3000元此时，又该怎么入账?
4万元是房租，请问3000元入什么科目?税费不能税前扣除，这样做有风险，3000元没有纳税，会少纳税!
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