一、如何处理发票和风险管理2025,如何处理发票和风险管理
本文介绍了处理发票和风险管理的方法，包括通过无偿赠与直系亲属、假离婚方式、限售股转换etf基金份额、大宗交易平台转让、协议转让和将股票账户转移到可退税地的证券公司等方式。然而，这些方法并不能有效避税，因为财税文件对这些行为都有明确规定。
二、发票风险管理办法
发票风险管理办法是由国家税务总局制定发布的，旨在规范企业的发票管理行为，控制发票风险。该办法要求企业建立健全发票管理制度，防范发票风险，确保发票真实有效，以维护市场秩序和税收秩序。发票风险管理办法是由国家税务总局根据国家有关法律法规和实际情况制定的，旨在规范企业的发票管理行为，控制发票风险。该办法要求企业建立健全发票管理制度，加强发票流向的监督和核查，完善发票资料记录等，并规定了违反发票管理规定的惩罚措施。在具体实施过程中，企业应当合理开具发票，确保发票真实有效，并及时将发票信息报送国家税务部门。企业还应当对发票信息进行记录和保存，确保查验和检验的准确性和真实性。同时，为了防范发票风险，办法还规定了一些具体措施，如开展发票查验、发票认证和发票抽取等，加强对虚开发票和伪造发票的监督和打击。发票管理中容易出现哪些风险？如何防范？发票管理中容易出现的风险主要包括虚开发票、伪造发票、重复开票等。企业应建立健全发票管理制度，规范发票开具流程，加强发票的监督和核查，并定期进行发票清理和销毁，防范发票风险。发票风险管理办法的实施，有利于规范企业的发票管理行为，防范发票风险，维护市场秩序和税收秩序的稳定。企业应当认真遵守办法相关规定，加强发票管理工作，防范发票风险带来的不良影响。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条 纳税人、扣缴义务人有依法开具、领取、保管、使用发票的义务。发票应当真实、准确、合法、完整。
三、财务工作者如何防范新版普通发票风险
1.预防新版普通发票税务风险，从选择供应商、规范采购合同做起。
发票税务风险的源头在于供应商，采购选择供应商时，应考虑供应商能否提供符合规定的发票;要求供应商提供发票领购簿记录，审核取得发票是否从税务机关领购的发票;可在采购合同中明确，企业在验证发票符合规定后付款;采购合同要求供应商开具发票要如实开具，不能变更开票内容与价格等;采购合同同时明确供应商提供的发票出现税务麻烦时，供应商应承担税款、滞纳金、罚款等赔偿责任，以及及其其他相关责任。
2.必须合法取得新版普通发票。
必须合法取得新版普通发票，就是说取得发票的途径和方法必须符合法律规定。要取得通过税务机关领购的发票，不得通过非法渠道，例如以伪造、私印、盗窃、欺骗、套取、行贿以及强行索要，以非法手段获取发票，私自买卖或授意非法填开等方式取得的发票，都是不合法的。即使非法的得来的空白发票本身是正式有效的，但也由于发票来源不合法，填写不合法，失去了发票本身的法律效力。
3.必须取得合法新版普通发票。
发票取得途径与方法是合法的，但因发票单据或填写不合法，也使得它不能发生法律效力，取得合法新版普通发票要注意审查，发票票据是真实的、业务是真实的、发票票面填开是规范符合规定。
发票的真实性审查，看发票票据是否真实，发票必须经过有权税务机关批准监制方可使用，审查发票的真实性：一是判明套印税务机关监制章是否真伪、二是判明发票印刷的厂名、数量、时间、审批号是否有效，三是发票的纸质和票面文字格式是否符合规定。
发票开具的内容是否与实际发生的经营行为是否完全一致。即发票取得方所购买的货物的品种、数量、单价、金额或服务的项目、金额等与发票上所反映的内容是否完全一致。收到的发票所反映的内容与购进的货物或接受的服务一致。
发票票面填开是否规范合法。有无大头小尾、转借代开、错填漏填、漏张、错联、复写不符合规定等问题，提供发票是否属于作废过期发票。
4.遵守现金结算规定，杜绝贪污腐败。
取得不符合规定发票，结算方式大多数使用现金结算，违反人民银行现金管理规定，在购买商品和服务时，单笔交易金额巨大的，未通过银行支付凭证办理结算，为贪污腐败提供便利，取得不符合规定发票，埋下发票税务风险。
5.加强采购、付款与发票审核内控制度监督。
落实采购与付款业务岗位责任制，明确岗位职责和权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，确保发票所反映的经济内容与付款是真实的。
6.报销要专人审核，配备发票鉴别工具。
假票难以派别，除了从供应商提供合法有效发票源头上控制、加强采购与付款内部控制监督外，取得发票报销费用要专人负责审核，通过发票网上查询、使用紫外线灯、10倍以上放大镜等发票鉴定工具判别新版普通发票真伪，无法辨别时持票到税务局申请鉴定。如在审核新版增值税普通发票时，借助紫外线灯鉴别，红色监制章，在紫外线灯下，监制章显示红色荧光效果;使用无色荧光油墨印刷图纹(税徽)，肉眼不可见，在紫外线灯下，“税徽”显示红色荧光效果;借助10倍以上的放大镜，微缩文字肉眼无法鉴别，肉眼只可见两条直线，通过10倍以上的放大镜才可以清晰的看到字母组合。审核人员借助鉴别工具，增强审核辨别发票真伪审核能力。
7.加强对资金、货物等流向和发票信息的比对审核。
内部审计部门或管理层要定期对发票进行审核，通过对资金、货物等流向和发票信息进行比对，审核业务的真实性与发票的真实性，将防止取得不符合规定发票落于实处，切实维护国家与单位合法权益。
四、如何规避发票风险
法律主观：【案例1】先开票还是先付款? 实务中，很多企业应收款方要求先行支付货款或工程款，然后再开具发票，可是款项支付以后却迟迟拿不到发票而无法税前扣除，付款方企业处于非常被动的地位，其实，先付款还是先开发票是甲、乙双方博弈的结果，在合同中作如下约定即可轻松解决财务人员的困扰。 1.甲方每次付款之前，乙方应向甲方开具等额的合法有效的发票，否则甲方有权拒绝付款。 目前尚未发现不接受此条款的供货方或提供劳务方。 【案例2】发票不合规咋办? 实务中发现，很多房地产企业会签订一些厂家销售货物并提供安装的合同，例如：电梯厂家销售电梯并负责安装，空调厂家销售空调并负责安装，门窗厂家销售门窗并负责安装等，这种业务按税法规定应该分别开具 增值税 发票和建筑业发票，但很多厂家却只开具了一张增值税发票，没有就安装业务缴纳营业税和开具营业税发票，甲方拿到一张增值税发票税前扣除时很可能被税务机关认定为不合规发票。还有一种情况是 营改增 后有的业务应该开具增值税发票，却开了营业税发票，例如设计费开了营业税发票。这种情况会增加甲方取得发票不合规的风险，怎么办呢?在合同中增加第2条即可将该风险转移。 2.乙方应当对其开具发票的合规性负责，如果因为乙方开具的发票不合规而导致甲方无法税前扣除或遭受其他损失的，乙方应承担赔偿责任，且甲方有权要求乙方重新开具合法有效的发票。 目前尚未发现不接受此条款的供货方或提供劳务方。 【案例3】如何取得质保金发票? 房地产企业一般都会在工程完工时扣留乙方一部分工程款作为质保金，在质保期内如果没有质量问题再退还给乙方。税法规定，这部分质保金虽然没有支付但如果取得了乙方开具的发票的话也可以作为开发成本在 土地增值税 前扣除。为了取得这部分质保金发票，在合同中增加第3条即可实现。 3.甲方与乙方双方确认由甲方保留结算值的5%作为质保金，当甲方向乙方累计支付款项至本合同结算值的95%时，乙方须向甲方开具结算值100%的合法有效的发票，否则甲方除扣留质保金外，有权拒绝支付最后一笔工程款。 【案例4】支付违约金只给开 收据 ? 实务中，甲、乙双方签订的合同中都会有延期付款违约金的约定，如果甲方延迟付款的话需要支付乙方一定数额的违约金，但有时甲方支付了违约金，乙方却开具了收据，这显然是不能税前扣除的，因为对于乙方来说这违约金属于价外费用，需要开具发票的。为规避甲方发票合规性风险，需要在合同中增加第4条。 4.如果因为甲方违约需要向乙方支付违约金的话，乙方应将收到的违约金并到合同价款一并向甲方开具合法有效的发票，否则甲方有权拒绝支付。 【具体实操处理注意事项】 1.合同约定只是对乙方的一种约束和风险转嫁行为，为尽量避免日后发生纠纷和诉讼，在索取发票时还是尽量明示乙方应开具什么发票。 2.对于乙方以没有经营范围为由，不开具合规发票，例如应该开增值税发票却开成营业税发票的行为，甲方一定不能接受，可以要求他们到税务机关代开发票或增加经营范围和税种登记，否则一律不予付款。
五、发票风险管理办法?
律师解答：
发票风险管理办法是由国家税务总局根据国家有关法律法规和实际情况制定的，旨在规范企业的发票管理行为，控制发票风险。该办法要求企业建立健全发票管理制度，加强发票流向的监督和核查，完善发票资料记录等，并规定了违反发票管理规定的惩罚措施。在具体实施过程中，企业应当合理开具发票，确保发票真实有效，并及时将发票信息报送国家税务部门。企业还应当对发票信息进行记录和保存，确保查验和检验的准确性和真实性。同时，为了防范发票风险，办法还规定了一些具体措施，如开展发票查验、发票认证和发票抽取等，加强对虚开发票和伪造发票的监督和打击。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条 纳税人、扣缴义务人有依法开具、领取、保管、使用发票的义务。发票应当真实、准确、合法、完整。
六、应该怎样控制发票风险
【案例1】先开票还是先付款?
实务中，很多企业应收款方要求先行支付货款或工程款，然后再开具发票，可是款项支付以后却迟迟拿不到发票而无法税前扣除，付款方企业处于非常被动的地位，其实，先付款还是先开发票是甲、乙双方博弈的结果，在合同中作如下约定即可轻松解决财务人员的困扰。
1.甲方每次付款之前，乙方应向甲方开具等额的合法有效的发票，否则甲方有权拒绝付款。
目前尚未发现不接受此条款的供货方或提供劳务方。
【案例2】发票不合规咋办?
实务中发现，很多房地产企业会签订一些厂家销售货物并提供安装的合同，例如：电梯厂家销售电梯并负责安装，空调厂家销售空调并负责安装，门窗厂家销售门窗并负责安装等，这种业务按税法规定应该分别开具增值税发票和建筑业发票，但很多厂家却只开具了一张增值税发票，没有就安装业务缴纳营业税和开具营业税发票，甲方拿到一张增值税发票税前扣除时很可能被税务机关认定为不合规发票。还有一种情况是营改增后有的业务应该开具增值税发票，却开了营业税发票，例如设计费开了营业税发票。这种情况会增加甲方取得发票不合规的风险，怎么办呢?在合同中增加第2条即可将该风险转移。
2.乙方应当对其开具发票的合规性负责，如果因为乙方开具的发票不合规而导致甲方无法税前扣除或遭受其他损失的，乙方应承担赔偿责任，且甲方有权要求乙方重新开具合法有效的发票。
目前尚未发现不接受此条款的供货方或提供劳务方。
【案例3】如何取得质保金发票?
房地产企业一般都会在工程完工时扣留乙方一部分工程款作为质保金，在质保期内如果没有质量问题再退还给乙方。税法规定，这部分质保金虽然没有支付但如果取得了乙方开具的发票的话也可以作为开发成本在土地增值税前扣除。为了取得这部分质保金发票，在合同中增加第3条即可实现。
3.甲方与乙方双方确认由甲方保留结算值的5%作为质保金，当甲方向乙方累计支付款项至本合同结算值的95%时，乙方须向甲方开具结算值100%的合法有效的发票，否则甲方除扣留质保金外，有权拒绝支付最后一笔工程款。
【案例4】支付违约金只给开收据?
实务中，甲、乙双方签订的合同中都会有延期付款违约金的约定，如果甲方延迟付款的话需要支付乙方一定数额的违约金，但有时甲方支付了违约金，乙方却开具了收据，这显然是不能税前扣除的，因为对于乙方来说这违约金属于价外费用，需要开具发票的。为规避甲方发票合规性风险，需要在合同中增加第4条。
4.如果因为甲方违约需要向乙方支付违约金的话，乙方应将收到的违约金并到合同价款一并向甲方开具合法有效的发票，否则甲方有权拒绝支付。
【具体实操处理注意事项】
1.合同约定只是对乙方的一种约束和风险转嫁行为，为尽量避免日后发生纠纷和诉讼，在索取发票时还是尽量明示乙方应开具什么发票。
2.对于乙方以没有经营范围为由，不开具合规发票，例如应该开增值税发票却开成营业税发票的行为，甲方一定不能接受，可以要求他们到税务机关代开发票或增加经营范围和税种登记，否则一律不予付款。
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