红字发票和蓝字发票的区别,红字发票开具流程怎么操作

红字发票和蓝字发票的区别，红字发票开具流程怎么操作

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红字发票是什么意思

红字发票是用于纠正原已开具的增值税发票错误的一种特殊发票，它是由原发票开具方开具的，主要用于退货、折扣、取消或其他原因导致的发票金额变动。开具红字发票不仅需要符合国家税务部门的相关规定，还需要在操作过程中保证严谨和准确。红字发票的正确开具能够确保发票信息的正确性，避免后续的税务问题。因此，了解红字发票的开具流程及注意事项，对于企业和个人来说尤为重要。（文末有领取资料的方式）

红字发票的开具及红冲原因等等还有不少内容未展示，想了解更多的请看下方！

红字发票怎么开

（记者/刘洋 通讯员/杨锐轩）当前，广东省数字化电子发票推广力度不断加大，相信您或多或少已经接触过数字化电子发票。为了进一步提升您的使用体验，税务机关精心准备了数字化电子发票小百科，介绍数字化电子发票的常用操作。

纳税人开具蓝字发票后，发生销货退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形，需按规定开具红字发票。那么红字发票具体要怎么开呢？

数字化电子发票红字发票开具全攻略，快来一起看看：

1.进入路径

纳税人登录广东省电子税务局，在功能菜单依次选择【开票业务】-【红字发票开具】。

红字发票开具功能路径

进入红字发票开具的二级首页功能页面，主要展示“概况统计”“常用功能”“红字发票确认信息”“红字发票记录”等功能。

红字发票开具二级首页面

2.红字发票确认信息录入

前置条件：已开具或已接收蓝字发票。

在红字发票业务模块点击“红字发票确认信息录入”，进入红字发票确认信息录入界面。

红字发票确认信息录入

在“①选择票据”步骤中，录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。

查询需要冲红的蓝字发票信息

在查询结果中点击“选择”后进入【红字发票确认信息录入页面】“②信息确认”，需要冲红的蓝字发票信息自动带入到页面。

红字发票信息确认单-信息发起页面

点击【上一步】或“返回重选”，返回到“①选择票据”界面；点击【提交】按钮，跳转到“③提交成功”界面，提示红字发票信息确认单提交成功。

红字发票信息确认单提交成功

注意事项：税控开具的普通发票（电子普票和纸质普票），均不能在电子发票服务平台发起红字确认信息表。

3.红字发票确认信息处理

纳税人对接收到的“红字发票信息确认单”，同意红冲选择“确认”，不同意红冲选择“拒绝”。

前置条件：发出或接收到“红字发票信息确认单”。

如果是需要对方进行确认的情况（例如：销方录入待购方确认、购方录入待销方确认），对方纳税人登录后需在主页面开票业务-开具红字发票-“红字发票确认信息处理”；或者通过税务数字账户-红字信息确认单-红字发票确认信息处理。

红字发票确认信息处理页面

录入查询条件，点击【查询】按钮。

查询待处理红字发票信息确认单

选择需要处理的红字发票信息确认单，点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。

红字发票信息确认单-对方纳税人确认页面

点击【返回】按钮，回到上一页面；点击【拒绝】按钮，作废此红字发票信息确认单；点击【确认】按钮，弹出提示框，再次点击【确认】按钮，完成红字发票信息确认单的处理操作。

红字发票信息确认单-确认提示框

注意事项：若发起的红字发票信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字确认单作废。

4.红字发票开具

经过购销双方确认后的红字确认单，销方可在红字发票开具模块，开具红票；或者销方开具蓝字发票后，蓝字发票的“增值税用途标签”为空、“消费税用途标签”为“未勾选库存”、“入账状态标签”为“未入账”或“已入账撤销”的，由销售方发起红冲，不需对方确认，开具红票。

前置条件：红字发票信息确认单状态为购销双方已确认状态或无需确认状态。

在主页面（红字发票开具页面）-常用功能模块中点击“红字发票开具”。

待处理红字发票信息确认单页面

点击“去开票”，进入红字发票开具页面。

红字发票开具-列表模式

点击“切换至票面模式”，也可切换到票面模式。

红字发票开具-票面模式

点击【开具发票】按钮，提示红字发票开具成功。

红字发票开具-开具成功页面

注意事项：收购类发票抵扣勾选后发起红字信息无需对方确认，可以直接开具红票。

5.红字发票确认信息

前置条件：发出或接收到“红字发票信息确认单”。

在红字发票开具的二级首页功能页面进行查看最近的红字发票确认信息。

红字发票确认信息展示界面

选择“我发出的确认单”、“发给我的确认单”、“我发出的信息表”将展示不同的信息，点击“查看更多”将跳转到红字发票确认信息初始化界面。

红字发票确认信息初始化界面

录入不同的查询条件，点击【查询】按钮，查询不同的信息表。纳税人在首页或者红字发票确认信息界面点击【列配置】按钮，可以自定义在表格中显示的数据列。

红字发票确认信息-表格列配置

6.红字发票记录

前置条件：开具或已收到红字发票。

在红字发票开具的二级首页功能页面进行查看最近的5条开具的红字发票和收到的红字发票信息。

红字发票信息展示

可选择“我开具的”和“我收到的”table页进行红字发票开具记录的切换，点击“查看更多”将跳转到红字发票记录初始化界面。

红字发票记录初始化界面

录入查询条件，点击【查询】按钮。

查询红字发票记录

点击“查看”，查看红字发票票面的详细信息。

红字发票票面信息

在首页或者红字发票记录界面点击【列配置】按钮，可以自定义在表格中显示的数据列。

红字发票记录-表格列配置

（南方网）

红字发票信息确认单

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)，明确在前期试点取得积极效果的基础上，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票(以下简称“数电发票”)。今天带你了解：纳税人怎样开具红字数电发票。

纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

(一)受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》)后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

例：2024年6月10日，F公司(已使用数电发票的纳税人)发现有一张在2024年5月31日开给G公司(已使用数电发票的纳税人)的纸质专用发票内容有误，通过电子发票服务平台查询到G公司未对取得的发票进行用途确认和发票入账。F公司联系G公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需G公司确认，F公司可以自行选择全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。若选择红字数电发票，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具；若选择红字纸质发票，则由F公司自行全额或部分开具。

例：2024年4月，H公司(已使用数电发票的纳税人)为I公司(未使用数电发票的纳税人)提供加工劳务。H公司在2024年4月18日已为I公司开具了带有“增值税专用发票”字样的数电发票。4月20日因客观原因劳务终止，此前I公司未对该发票进行用途确认和发票入账，H公司通过电子发票服务平台填开《确认单》，无需I公司确认，H公司依据核实无误的《确认单》信息，全额或部分开具红字数电发票。

(二)受票方已进行用途确认或入账确认的(用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行)，受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

例：2023年10月，J公司(已使用数电发票的纳税人)销售一批服装给K公司(已使用数电发票的纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途确认。2023年11月，该批服装发生销货退回。

情形一：K公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。J公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，J公司财务人员据此开具红字数电发票。

情形二：J公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。K公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，J公司财务人员据此开具红字数电发票。

例：2023年11月，L公司(已使用数电发票的纳税人)销售一批玩具给M公司(未使用数电发票的纳税人)，已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途确认。2023年12月，该批玩具发生销货退回。

情形一：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字数电发票。

情形二：M公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字数电发票。

红字发票可以作废吗

企业在开具发票过程中经常会遇到特殊情况，需要开具红字发票，业务虽然常见，但是操作起来却往往让会计很头疼。因为红字发票是不能随意开具的，只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。

所以今天税美人就梳理了红字发票开具的几个问题，供大家参考~

如何通过系统开具红字发票？

开具红字增值税专用发票的流程分为三步：填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）、接收校验通过《信息表》和销售方开具红字发票。

需要注意的是，并非开具所有红字发票都需要先填开《信息表》，目前开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》，可以在开票系统中直接开具红字发票。

《信息表》到底由哪一方提交

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，申请填开《信息表》的具体情况分析如下：

（1）购买方取得专用发票并用于申报抵扣的，发票联和抵扣联在购买方，由购买方填开《信息表》。

（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但无法退回的，发票联和抵扣联在购买方，由购买方填开《信息表》。

（3）销售方申请的情况，发票没交给购买方，或已经退回，发票联和抵扣联在销售方，由销售方填开《信息表》。

所以，可以简便记忆：发票联和抵扣联在哪方就由哪方申请。

超过认证期的发票被退回能开红字发票吗？

对符合以上红字发票开具范围规定的可以开具，仅因超期未认证原因是不允许用专用发票冲红的。

自从推行了增值税发票管理新系统，已实现全面采集发票内容，通过大数据分析，很容易筛选出蓝字发票超过认证期限先冲红，又重新开具内容与原来一模一样的发票。如果仅因逾期未认证，销售方违规开具了红字发票，将会面临税务行政处罚；而购买方则会面临补税罚款的处罚。

购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？

购买方需要在填开信息表的次月申报期就按信息表所列税额进行转出申报，而非等到红字发票收到再转出。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

申报系统会自动比对抄报税抄送的红字信息表的增值税额，如果和当期填报的《增值税纳税申报表》附表2第20栏不一致，就会无法申报。

红字发票不需要认证，认证了怎么办？

红字发票是不需要认证的。购买方应该暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

虽然红字发票不需要认证，如果一旦已经扫描认证，其信息就进入了一窗式比对。一窗式比对进项税填写部分，如果大于认证的数据，就会无法通过，例如当月有进项税10万元，认证了一张红字发票-1万元，那么进项税填写就应该小于等于9万元（10-1），如果把红字的数据剔除，填写10万元，就无法通过；但是如果进项税部分填写9万元，进项税转出不填写，由于目前申报系统还会比对你的税控系统是否有红字信息申请单情况，会提示你进项税转出不得为空，也无法申报。

所以，一旦把红字发票认证，就需要到办税服务厅手工申报，采取强制通过的方式申报清卡。

附清单的专票如何开具红字发票？

汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票，《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单，所以如果是退回清单开票的正数发票，销售方在开票系统开具红字是没法开具红字清单的。

如果是部分红冲，购买方填写《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写就行了。

把红字发票开错怎么办？

《信息表》开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与《信息表》不对应，税务端系统会提示核销不通过，企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行《信息表》修正，将错误的《信息表》编号修正为正确的编号，企业才可以正常申报。

《信息表》上传成功后发现错误，需要修改或撤销。填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭加盖公章后的纸质的《信息表》和《作废红字发票信息表申请表》及经办人身份证原件到办税服务厅办理《信息表》的撤销。

负数发票开具错误，但已经不能作废。负数发票开具错误不能再申请红字发票，因此若发现错误应及时作废，并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废，就需要向税务机关说明情况，请税务机关提出处理意见。

税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。开具红字发票的应该保留好相关证据，例如，开票有误的要有对方拒收证明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。

编辑设计：安徽国税

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