折旧费怎么算,折旧费计入什么会计科目

折旧费怎么算，折旧费计入什么会计科目

大家好，由投稿人韦航杰来为大家解答折旧费怎么算，折旧费计入什么会计科目这个热门资讯。折旧费怎么算，折旧费计入什么会计科目很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

折旧费是什么意思

固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值，也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费。确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提。

就中国目前上市公司而言，固定资产在资产总额中的比例一般较大，而企业可选择直线法、产量法(工作量法)、余额递减法等多种方法计提固定资产折旧。即使选用同一方法，亦可能存在重大或根本性差异，如直线法下的固定资产折旧年限选择，上限与下限之间差别很大，其对某些会计期间损益的影响十分明显。

固定资产计提折旧注意问题

1、注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a、已提足折旧仍继续使用的固定资产;

b、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地;

c、处于更新改造过程中的固定资产。未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

2、注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

3、注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

固定资产何时计提折旧

固定资产提取的折旧额大小受计提折旧基数、净残值、折旧年限、折旧方法等因素的影响，《企业会计准则》(简称准则)和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(简称税法)分别对固定资产折旧的提取作了相应规定。只有把握固定资产计提旧的因素，才能保证计提的折旧额正确，纳税不受影响。现就影响固定资产折旧额的各因素分别从准则、税法作以比较。

全面把握影响固定资产折旧的因素，能保证计提的折旧额正确，但企业在实际生产经营中，还会遇到一些例外情况，现从以下几种情况来说明如何计提折旧。

固定资产折旧的范围

除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产;

(2)按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。

企业固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧;对于提前报废的固定资产，不再补提折旧。

企业新建或改扩建的固定资产，已达到可使用状态的，如果尚未办理竣工决算，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，将原来暂估价值调整为实际成本，同时调整原已计提的折旧额。

以上就是小编为大家整理分析的固定资产折旧内容，想掌握更多咨询的伙伴，可关注微信公众号：yslc688(金股情报)，获得更多免费信息实时推送!

编辑：gqm

折旧费是保险公司出,还是个人出

折旧费是指企业在生产经营过程中，由于固定资产在使用中产生的磨损、降值等因素而导致固定资产减少价值的一种费用。固定资产一般都会在数年内逐渐损耗，折旧费是用来补偿这一损耗的费用。

通常折旧费用是按年度计算并分摊到每个生产期间，然后记入当期的成本和费用中，从而反映出固定资产的真实使用情况。

折旧费是企业的经常性费用之一，是成本费用的组成部分，会直接影响企业的利润。按照会计准则，企业需要采用合理的折旧方法，对不同类型的固定资产进行折旧计算。不同的折旧方法会影响到折旧费的数额和企业的财务报表。

因此，企业需要根据实际情况选择合适的折旧方法，合理计算折旧费用，并在会计报表中准确地反映出来。

总之，折旧费是企业在生产经营中的一项必要费用，通过对固定资产的逐年折旧计算，反映出资产的使用效益和减值情况。

企业需要按照相关会计准则计算折旧费用，并在财务报表中准确记录，以便及时掌握企业资产的使用情况和资产减值情况，为企业的经营决策提供准确可靠的数据支持。

折旧费合法吗

转自：众智评估、百度百科、浙江经贸职业技术学院 董国荣

车辆折旧计算方法

1、确定车辆预计残值：

一般按5%的残值率计算。假如新购的一台运输车辆入账金额是200000元，预计残值为200000*5%=10000（元）。预计净值为200000-10000=190000（元）。

2、确定折旧方法：

建议采用直线法，一是简便易行，二是符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，该条例第59条明确规定“ 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除”。第60条还规定了固定资产计算折旧的最低年限：“飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年”。

3、计提折旧：

采用直线法，该固定资产的月折旧额为（200000-10000）/48=3958.33（元）。

4、税法在固定资产折旧年限上有规定如下（最低折旧年限）：

（1）房屋、建筑物为20年；

（2）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；

（3）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年，残值比例统一规定为原价的5%；

因此，小汽车按税法规定：折旧年限5年，残值率5%。即使是二手车，其折旧年限也是从购之日算起5年。比如，某皇冠车购买价值人民币300000元，折旧年限5年，残值率5％。该车残值＝300000元*5％＝15000元；月折旧率＝（300000元－15000元）/60个月＝4750元用了三年，折旧费＝4750元*36个月＝171000元。以上为车辆折旧费计算，你可以看看。

5、确定车辆预计残值：

一般按5%的残值率计算。

假如新购的一台运输车辆入账金额是200000元，预计残值200000*5%=10000（元）。预计净值为200000-10000=190000（元）。

6、确定折旧方法

建议采用直线法，一是简便易行，二是符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，该条例第59条明确规定“ 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除”。第60条还规定了固定资产计算折旧的最低年限：“飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年”。

7、计提折旧

采用直线法，该固定资产的月折旧额为（200000-10000）/48=3958.33（元）

汽车的折旧费公式

1、平均年限法

公式：每年折旧额=原值÷预计使用年限

例如：10万元的汽车预计使用10年，那么每年应按1万元折旧费计算。比如，（1）第一年末，汽车的价值就变成9万元了；

（2）第二年是8万元；以此类推。

2、工作量法

公式：按照行驶里程计算折旧，折旧额=原值(已经行驶的里程/预计使用里程)

例如：10万元的汽车预计行驶里程为10万公里，每行驶1公里提取1元的折旧。也就是说在行驶1万公里后，汽车的价值是9万元；在行驶2万公里后，汽车的价值是8万元；简单吧？以此类推。

3、双倍余额递减法

公式：按折旧百分比的20%计算

例如：10万元的汽车预计使用10年，折旧的百分比为20% ；

（1）第一年末汽车的剩余价值是8万元。（10万-10万的20%）；

（2）第二年末汽车的剩余价值是6.4万元。（8万的20%）；

（3）第三年末汽车的剩余价值是5.12万元。（6.4万的20%）；

（4）第四年末汽车的剩余价值是4.096万元。（依此类推）；

（5）第五年末汽车的剩余价值是3.277万元。

（6）第六年末汽车的剩余价值是2.6214万元。

（7）第七年末汽车的剩余价值是2.097万元。

（8）第八年末汽车的剩余价值是1.678万元。

（9）第九年末汽车的剩余价值是0.839万元。

（10）第十年……。

当然这只是一个大致公式，还要看行驶的公里数，外观内饰的新旧等等。

二手车评估定价方法

汽车的折旧率是很高的。最基本、简便方法是采用重置成本法来计算。 即被评估车辆的现在市场价格＝重置成本×成新率。

重置成本：购买一辆新的与被评估车辆相同相近的车辆所支付的金额（不含装饰）。

成新率：计算方法以使用年限法比较简单。成新率＝1-已使用年限／规定使用年限×100%。计算时时间单位统一为月。汽车的规定使用年限为15年。

举例说明：2002年1月份购买的高尔夫1.6/5VAT舒适型，规定使用年限为15年，即180个月。使用3年后即2005年10月进行估价，那么它的成新率＝1-（45个月／180个月）×100%＝75%，而高尔夫1.6/5VAT舒适型现在的官方报价为14.5万，即为其重置成本。14.5×75%，即10.875万就是计算出的估价了。

当然，这只是考虑了年限后得出的数据。前面说了，汽车的折旧率非常高，所以，在计算成新率时使用更多的是成新率＝1-折旧率，而折旧率就需要通过加权计算以下几项：年限折旧率，里程折旧率，故障折旧率，油耗及排污折旧率的综合数值。所以，我们通常情况下可以在刚才10.985万的基础上再乘75%，然后以此价格作为一个参考，也就8万多。

二手车车价格计算法则

1、理想状态下的“十年折旧法则”：即以一辆车的使用年限为10年来计算。前三年每年按价值减少15%来计算，中间4年（第4、5、6、7年）每年按价值减少10%来计算，最后三年每年按价值减少5%来计算。目前评估师在计算二手车价值时一般采用此方法。但是由于理想状态不是时刻存在的，因此也有弊端。

2、设备残值的“54321法则”：假如一部车有效寿命30万公里，将其分为5段，每段6万公里，每段价值依序为新车价的5/15、4/15、3/15、2/15、1/15。假设新车价10万元，已行驶12万公里，那么该车的价值大体是：10×(3＋2＋1)÷15＝4万元。例如：某车买入价为10万，行驶2万公里，那么该车的价格可计算为（4+3+2+1）×10/15＝6.7万

然而这种方法也存在不足：二手车交易中，经常出现里程表人为调低的情况。如果怀疑里程表不准，还可以这样估算二手车的行驶里程数：非营运车每年2.5万公里左右；营运车（例如出租车）大概在18万公里/年。

以上的两种方法只是帮助我们的“菜鸟”同志们估算二手车的买卖价格，使得价格浮动不至夸张。 在实际应用中，二手车的估价还需要考虑以下因素：

历史记录影响车价：在进行交易时，二手车价格并不透明，对此要多留一个心眼。影响价格的一大因素是车况，仔细查看这辆车的外观有没有划痕，有没有撞过车，如果出过事故，而且伤及大梁，那么，这辆车的价格将会大跌。

改装车影响价格：法律规定，任何单位或个人不得拼装机动车或者擅自改变机动车已登记的结构、构造或者特征，同时，自行改装车辆，使车型与车辆出厂技术参数不符，该车将不能过户。就实际情况而言，目前大多数改装车车主都是根据自己的喜好进行改装，但车辆改装后增加的设备一旦发生事故，保险公司是不予理赔的。

加装配置加不了价：有车主认为自己在车上加装了DVD等配置，也可以加价，这是一种错误的认识。其实，由于一些线路改装反而增添了不必要的麻烦。因此，加装的“豪华”设备车主最好自行拆除，否则就只能以赠送的方式随车卖出。汽车配置分为安全性配置、舒适性配置和便利性配置三大类。一般来讲，安全性配置评估价格相应较高，另外两种则较低，甚至还会影响整车价格的评估。

相关资料：

评估价：评估价并不能完全作为二手车市场实际成交的参考。它是政府方面为防止交易双方谎报交易价格致使税费损失，通过交易市场对每一辆车进行的一个估价。

安全性配置 ：包括主动安全配置和被动安全配置。主动安全配置就是防患于未燃。比如4轮盘式刹车、高位刹车灯、ABS+EBD、高亮度前大灯、前后雾灯等等配置。被动安全配置就是降低人员伤害程度的如安全气囊、高强度车身、安全带、缓冲吸能区、发动机自动下沉、可溃式方向盘等等。

二手车的定价基础是现行市场新车的销售价格

一辆汽车由成品出厂到使用报废的各个阶段，价值不相同。同一种车型由于使用、保养程度的不同，价格也有差异。新车的行驶费用少，随着时间和行驶里程的增加，停驶周期延长，费用加大，表现在价格上就应拉开一定差距，不能以年限为唯一标准而一刀切。另外，到报废年限终了时还有一定的使用价值——残值。

(1)方法一：年份计算法　　可将新车使用10年报废视为100分，把15%作为不折旧的固定部分为残值，其余85%为浮动折旧值。可分三个阶段：3年—4年—3年来折旧，折旧率分别为11%、10%和9%。前三年每年折11%，总折27%。然后加残值，构成了折旧值，计算为：　　评估价=市场现行新车售价×[15%（不动残值）+85%（浮动值）×（分阶段折旧率）]+评估值在实际评估中要掌握两个数据：　　① 当地市场新车售价；　　② 使用年限，如一辆目前市场售价为20万元2000年上牌的车，在2005年销售时的二手车价格计算方法为：

该车已使用5年还剩5年，其浮动值的总折旧率为11%×3+10%×2=53%；加上现场评估出类别，如为Ⅰ类车，则需加新车价的5%（等于1万元）。最终该二手车的价格应为：20×[15%+85%（1－53%）]+1.0=11.99万元，约12万元。

(2)方法二：“54321法”　　具体为：一部车有效寿命30万公里，将其分为5段，每段6万公里，每段价值依序为新车价的5／15、4／15、3／15、2／15、1／15。假设新车价20万元，已行驶12万公里，那么该车还值20万元×（3＋2＋1）÷15＝8万元。　　由于我国车辆庞杂，一种模式很难适应各种车种车型，在基本因素构成公式不变的情况下，依据报废车年限改变分段折旧率，可适用于其他车型。

汽车折旧计算中品牌因素的处理方法

1、一般品牌汽车的折旧计算方法

汽车折旧的计算方法是多种多样的，有直线法、等额递减法等。但相比之下定值递减法具有其折旧额按比例递减的规律，符合汽车自然折旧规律，所计算出的汽车残值比较符合二手车市场的交易价格。而二手车使用时间和行驶里程双重评价法更是将汽车的使用时间和行驶里程综合加以考虑，所计算出的结果更加合理。现阶段，业界所公认的汽车使用寿命在10年左右，汽车报废时的行驶里程在20万公里左右。如果一辆车，新车购置价格为100000元，使用了3年，行驶了6万公里，我们用上述的双重评价法来进行计算：由：得0.831657400.91811370年限折旧计算：第1年的折旧额第2年的折旧额第3年的折旧额3年总的折旧额里程折旧计算：第1万公里的折旧额第2万公里的折旧额第3万公里的折旧额第4万公里的折旧额第5万公里的折旧额第6万公里的折旧额6万公里总的折旧额总的折旧额D=D1+D2=25234+24491=49725该二手车的价格为：100000-49725=50225

即该二手车的价格应在50000元左右，比较符合一般品牌二手车的市场交易价格。

2、品牌因素对汽车的使用年限和总行驶里程的影响

但是，汽车的品牌因素对二手车价格的影响是非常大的。如在北京市场，一辆使用了近10年的富康DC7140还能卖3万元的价格，而一辆生产厂家已经倒闭、停产的汽车，即使再低的价格也很少有人问津。这，就是品牌因素对二手车市场价格的影响所造成的。对于使用者来讲，一辆车的购入价格虽然重要，但是车辆的维修保养费用也同样重要。所以，汽车的内在质量包括汽车零部件的使用寿命、汽车配件供应的便捷程度和价格的合理性及售后服务的质量等这些和维修保养有关的事项都是十分重要的。这就是我们所说的汽车的品牌因素。业界所传言的“南桑北捷”就是对桑塔娜和捷达的品牌的肯定。

汽车的品牌因素还直接地影响了汽车的使用年限和汽车总行驶里程。由于维修保养费用增加，最终会迫使汽车所有者报废汽车。这样品牌好的汽车相对地使用年限和总行驶里程较长，而品牌相对较差的汽车使用年限和总行驶里程较短。

3、在汽车折旧计算方法中对品牌因素的处理

我们在计算二手车的价格时也应将汽车的品牌因素考虑在内，调查各种品牌汽车的报废时的平均使用年限和总行驶里程，并在计算时针对不同的品牌，采用不同的使用年限和总行驶里程，这样计算出来的结果能正确地反映各种品牌二手车的价格。如前述的二手车，同样，购置价格为100000元，使用了3年，行驶了6万公里，由于品牌因素，该车的使用年限在15年左右，总行驶里程在30万公里左右，重新计算得出该车的价格在64500左右。该车在使用10年，行驶了15万公里后的价格在25000左右。如果同样由于品牌因素，该车的使用年限在8年左右，总行驶里程在12万公里左右，重新计算出该车使用3年，行驶6万公里后的价格在34000左右，而不到十年就应该报废了。两者相比，明显地反映出了品牌因素对二手车价格的影响。因此在双重评价法中，车辆的使用年限和总行驶里程的大小可以客观地反映出汽车品牌的优劣，也就是说我们可以通过确定汽车使用年限和总行驶里程对汽车的品牌进行评价。

4、汽车品牌数据库的建立与使用

经过研究和开发，我们完成了一般品牌二手车价格网络计算器建设，并正在尝试推广使用。同时我们正在建立和完善汽车品牌数据库，以期在新的二手车价格网络计算器中将汽车的品牌因素计算在内。也就是收集各种汽车的使用年限和总行驶里程等相关数据，存放在网络服务的数据库中。在提供网络计算服务时，根据汽车品牌，调用数据库的相关数据来进行计算，从前面的例子中，我们可以看到会有不同的计算结果。使计算出价格更加接近各种品牌二手车的实际交易价格。在此基础上，我们还准备建立二手车价格评估和信息交流网站，为二手车交易提供良好的服务平台。因为这是一个工作量十分巨大的任务，我们现在所收集的汽车品牌数据相对还比较少，同时这些数据从严格的意义上来说是动态的，需要随时更新。所以我们的工作还正在进行中。同时在不同的地区品牌因素对二手车价格的影响也是不同的，前面所说的“南桑北捷”就是典型的区别，所以品牌因素中还要考虑到地区等相关的因素。总之，我们还需要在实践过程中对计算方法和数据库的建设不断进行完善。 汽车残值：在规定的汽车的合理使用年限之内，所剩余的使用价值，被称为广义的汽车残值。在国外，消费者换车的频率很高，他们往往把残值看作购车的第一考虑要素。现在，我们国家的私家车也越来越多了，所以，我们应该学学国外的消费者，在购车前以汽车残值为首要的评估条件，才能避免较大的经济损失。有车和打算买车的朋友注意噢～～～影响汽车残值的因素很多，包括使用时间、行驶里程、驾驶习惯、保养水平以及车辆是否发生过重大事故等，但决定残值的比较决定性的因素有两个，一是技术质量是否成熟，二是市场的认可程度，即品牌。各大汽车品牌残值比较：德国大众的汽车品牌3年后的平均残值将为新车价格的52%，是残值最高的品牌；奔驰是豪华车中的佼佼者，3年后的旧车残值平均为54.5%；豪华车的平均残值为48.7%；在非豪华车品牌中，3年后的残值低于平均值41.8%的车型分别为：别克、雪佛兰、克莱斯勒、大宇、福特、现代、五十铃、起亚、马自达、三菱和铃木。★汽车残值的估价有许多方法，按照国家规定有四种方法：收益现值法、重置成本法、现行市价法以及清算价格法等四种，其中最为基础，也最为简便易行的是重置成本法。它的计算方法是：被评估车辆的现时价格＝重置成本×成新率。重置成本是购买一辆新的与被评估车辆相同的车辆所支付的最低成本。而成新率的计算方法也有两种，其中使用年限法是比较简单的，成新率＝(1-已使用年限／规定使用年限)×１00%。例一：一辆2000年的富康新自由人，规定使用年限为15年，即180个月，使用3年后即2003年进行估价，那么它的成新率＝(1-36个月／180个月)×１00%＝80%，再用重置成本8.8万×８0%，即计算出估价7.04万。

★还有一种算法：新车使用年限为10年来测算旧车折旧率，可将车子从开始使用到报废作为100分，即可把10年总的折旧率定为100％，其中15％为不动残值，85％为浮动折旧值。一般以报废时间来划分旧车的折旧时段，可为三段：前3年、第4年起、距报废时间的后3年来折旧。通常折旧率为：前3年为11％，第4年起为10％，后3年为9％。前3年每一年折旧率为11％，3年的总折旧率为33％；第4年起，每年折旧率10％，总折旧率40％；后3年每一年折旧9％，总折旧率27％。如果是没有用过的新车，它10年总的折旧率为：33％＋40％＋27％＝100％。但使用有了一定年限的旧车，其10年折旧值的计算方法为：评估价＝市场现行的新车售价×〔15％为不动残值＋85％为浮动值×（1－分阶段折旧率）〕＋评估值。

如何更科学的计算车辆折旧费

1、税法在固定资产折旧年限上有规定如下（最低折旧年限）：房屋、建筑物为20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家俱等为5年，残值比例统一规定为原价的5%；2、因此，小汽车按税法规定：折旧年限5年，残值率5%。3、即使是二手车，其折旧年限也是从购之日算起5年。比如，我的皇冠车购买价值人民币300000元，折旧年限5年，残值率5％。该车残值＝300000元*5％＝15000元月折旧率＝（300000元－15000元）/60个月＝4750元用了三年，折旧费＝4750元*36个月＝171000元

折旧费属于什么费用

公司买一台机器50万，和预交3年房租30万，会计怎么记账？

答案完全不同！一个叫“折旧费”，一个叫“长期待摊费用”，搞错可能多缴税、少算利润！

今天用2个生活例子，说透这两个“花钱”的底层逻辑！

一、折旧费：买大件的“损耗费”

举个例子：

你开工厂花50万买了一台机器，能用5年，5年后当废铁卖5万。

会计操作：

- 每年扣一笔“损耗费”：

(50万-5万) ÷5年 = 每年折旧9万！

- 为啥要扣：机器越用越旧，钱得分摊到每年，不能一次性算进成本。

关键点：

1️⃣ 对象：能长期用的“大件”（设备、车子、厂房）。

2️⃣ 本质：资产损耗，钱是“花在买资产上”。

3️⃣ 税务影响：折旧费能抵税！但税法规定最低折旧年限（比如设备10年）。

二、长期待摊费用：提前交钱的“分期认账”

举个栗子：

你租办公室，一口气交了3年房租30万。

会计操作：

- 每年认账10万：30万 ÷3年 = 每年摊销10万！

- 为啥要分期：钱虽然一次性付了，但受益期是3年，利润表得“慢慢扣”。

关键点：

1️⃣ 对象：预付的长期费用（房租、装修费、广告费）。

2️⃣ 本质：钱是“提前花出去的费用”，不是买资产。

3️⃣ 税务陷阱：摊销年限不能乱定！比如装修费摊销不得低于3年（税法规定）。

三、一张表秒懂区别（老板必存！）

| 场景 | 折旧费| 长期待摊费用|

| 典型例子| 买机器50万，用5年 | 预交3年房租30万 |

| 会计科目| 累计折旧（资产类抵减） | 长期待摊费用（资产科目） |

| 算进利润表| 每年扣9万折旧费 | 每年扣10万房租费 |

| 省钱逻辑| 折旧费抵税，但年限有限制！ | 摊销费抵税，但需按受益期！ |

四、常见踩坑案例（血泪教训！）

1️⃣ 错把装修费当折旧：

❌ 错误操作：花20万装修店面，按5年折旧。

✅ 正确操作：计入“长期待摊费用”，按3年摊销（税法最低要求）。

2️⃣ 乱定摊销年限：

❌ 错误操作：预交2年房租24万，按1年摊销（想多抵税）。

✅ 正确操作：必须按2年摊销，否则税务稽查可能罚款！

3️⃣ 忽略残值：

❌ 错误操作：买货车50万，按5年折旧，残值算0。

✅ 正确操作：合理估算残值（比如5年后能卖5万），否则多缴税！

五、总结：一句话避雷

- 折旧费：买大件资产（机器/车），按年限分摊损耗。

- 长期待摊费用：预付长期开支（房租/装修），按受益期认账。

- 核心口诀：折旧针对“买来的东西”，待摊针对“提前花的钱”。

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