企业所得税优惠政策有哪些，企业所得税优惠政策事项办理办法
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企业所得税优惠政策最新2025年
企业所得税优惠政策中的减计收入，是指按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入，按一定比例减少计入收入总额，进而减少应纳税所得额的税收优惠措施。
申税小微梳理归纳了相关优惠政策，一起来涨知识吧~
01
对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
该项税收优惠延续至2027年12月31日
注：对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
02
对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
该项税收优惠延续至2027年12月31日
03
对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
注：对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
04
提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。
该项税收优惠延续至2025年12月31日
承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。
05
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
自2021年1月1日起，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
06
对企业投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
铁路债券，是指以中国国家铁路集团有限公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。
注：对个人投资者持有2024-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。
供稿：张晓岚
制作：魏婷
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企业所得税优惠政策最新
一年一度企业所得税汇算清缴进行中，部分企业所得税优惠政策在预缴时不能享受，各位财务朋友们不要忘记在汇算清缴时进行申报享受哦！
下面，申税小微就为大家梳理一下，快来了解吧↓
一 安置残疾人员所支付的工资加计扣除
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再计算加计扣除。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）
申报填列：
二 创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
1
投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
政策依据：《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）
2
投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
政策依据：
《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）
3
投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第81号）
4
投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
三 支持创业就业企业限额减征企业所得税
1 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税
企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。（上海市定额标准为每人每年7800元。）
按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。
政策依据：
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）
《关于明确重点群体创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告》（沪财发〔2023〕11号）
申报填列：
2
扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税
企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。（上海市定额标准为每人每年9000元。）
纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。
政策依据：
《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号)
《关于明确自主就业退役士兵创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告》（沪财发〔2023〕9号）
申报填列：
四
购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）
《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）
《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）；
《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）
《财政部 税务总局 应急管理部关于印发<安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）>的通知》（财税〔2018〕84号）
申报填列：
供稿：陈诚
制作：苏楠
企业所得税优惠政策到什么时间
近年来，上海市税务局在持续优化营商环境的工作进程中，落实落细各项税费支持政策，实打实地为企业省下了真金白银，释放政策红利。为大力扶持科创企业，厚植税收营商环境“沃土”，除了先前已经和大家分享的小型微利企业减免企业所得税、研发费用加计扣除政策之外，还有不少企业所得税优惠政策呢！
园区企业沙龙活动上，有家刚成立的科创企业好像遇到了困难，我们一起去看看吧！（下方请横屏观看↓↓↓）
供稿：毛杉 杨越
企业所得税优惠政策最新2024年超300万元
来源：“国家税务总局”微信公众号
为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理确认，编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》，今天了解小型微利企业所得税优惠政策的相关问答。
【问题1】工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？
答：目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
【问题2】职工教育经费税前扣除的比例是多少？
答：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【问题3】非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？
答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。
【问题4】如果小型微利企业由于对政策理解原因预缴时未享受优惠，那么年度结束后是否还有机会享受优惠政策？
答：符合条件的小型微利企业，在年度中间预缴时由于各种原因没有享受优惠，在年度终了汇算清缴时，仍可享受相关优惠政策。
【问题5】本年度调整为按季申报后，次年度申报期限如何执行？按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月份预缴申报时，符合小型微利企业条件，按规定调整为按季度预缴申报。问，次年度所得税预缴申报期限怎么执行？是默认继续按月预缴申报，还是若企业不自行提出申请，则一直按照按季度预缴申报？
答：企业本年度调整为按季度预缴申报后，次年度及以后年度原则上继续默认为按季度预缴申报。
【问题6】个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？
答：根据《企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
【问题7】我公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件时，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分？
答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
【问题8】我公司在预缴企业所得税时，如何判断是否属于符合条件的小型微利企业？
答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(2023年第12号)中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断。
来源：《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》
(“国家税务总局”微信公众号)
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