企业缴税比例是多少，企业缴税都缴什么税
大家好，由投稿人俞岚来为大家解答企业缴税比例是多少，企业缴税都缴什么税这个热门资讯。企业缴税比例是多少，企业缴税都缴什么税很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
企业缴税怎么算
企业所得税
税率汇总
财务小钱：申税小微，我刚刚从事企业财务工作，企业所得税税率比较多，具体该怎么适用呢？
申税小微：为了便于纳税人掌握企业所得税税率，及时享受到税收优惠政策，我将企业所得税常见的适用税率进行了归纳汇总，各位财务人快快收藏吧。
一 25%基本税率
基本税率
企业所得税的税率为25%。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第四条。
二 适用20%税率
小型微利企业
对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条。
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条。
三 适用15%税率
1.高新技术企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.技术先进型服务企业
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条。
3.平潭综合实验区符合条件的企业
自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕29号）第一条、第五条。
4.注册在海南自由贸易港
并实质性运营的鼓励类产业企业
自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据
《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条、第四条。
5、西部地区鼓励类产业
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据
《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条。
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）第一条。
6.中国（上海）自贸试验区
临港新片区重点产业
自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条、第四条。
7、从事污染防治的第三方企业
自2019年1月1起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业。
政策依据
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条。
四 适用10%税率
1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
政策依据
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条、第十条。
2.非居民企业
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条。
企业缴税是按营业额还是利润
#2021年度企业所得税汇算清缴#
企业所得税汇算清缴正在进行中，最近有很多小伙伴咨询各项费用扣除比例问题，为此，我们整理了企业所得税11项费用税前扣除比例的相关知识点，快来一起学习吧~~
一、合理的工资、薪金支出
企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第三十四条
二、职工福利费支出
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十条
三、职工教育经费
1.一般扣除比例
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）第一条
2.部分特定行业企业扣除比例
（1）集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第六条
（2）核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）第四条
（3）航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第三条
四、工会经费支出
企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十一条
五、补充养老保险和补充医疗保险支出
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）
六、业务招待费支出
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十三条
七、广告费和业务宣传费支出
1.一般扣除比例
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第714号）第四十四条
2.特殊行业扣除比例
（1）对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
（3）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）
八、手续费和佣金支出
1.一般扣除比例
企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
政策依据：
《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条
2.保险企业特殊扣除比例
保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第72号）第一条
3.房地产开发经营业务企业扣除比例
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。
政策依据：
《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）第二十条
九、研发费用支出
1.一般扣除比例
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
政策依据：
（1）《财政部 国家税务总局 科技部 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
2.制造业企业扣除比例
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
政策依据：
《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）
十、公益性捐赠支出
（1）企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：
《财政部 国家税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
（2）企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
（3）企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
政策依据：
《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
十一、企业责任保险支出
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
政策依据：
《国家税务总局 关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）
来源：中国税务报、北京税务|综合编辑
责任编辑：宋淑娟 (010)61930016
企业缴税标准等级划分
申述小微，在处理企业所得税业务时，经常会看到“应纳税所得额”“应纳所得税额”“应纳税额”这三个词，能给我们讲讲三者的具体区别不？
这就给您安排~
首先，为了便于大家区分“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”，我们先上一张图，看看这“三兄弟”在企业所得税申报表中的勾稽关系↓
接着，让我们深入了解一下这“三兄弟”↓
应纳税所得额
概念
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”
计算公式
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
实务中，应纳税所得额有直接法和间接法两种计算方法。
直接计算法
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
间接计算法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
如何填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第23行“应纳税所得额”：填报第19-20-21-22行金额。按照上述行次顺序计算结果为负数的，本行按0填报。
应纳所得税额
概念
应纳所得税额是企业的应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率后得到的金额。
计算公式
如何填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行“应纳所得税额”：填报第 23×24 行金额。
应纳税额
概念
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
计算公式
减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
如何填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第28行“应纳税额”：填报第25-26-27行金额。
以上便是企业所得税“应纳税所得额”“应纳所得税额”“应纳税额”的区别，您清楚了吗~
供稿：杨乾
制作：苏楠
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企业缴税记录在哪查询
（本文作者李超，浙商证券首席经济学家）
>>中国的企业所得税如何征收？
企业收入是企业所得税的基础，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税的计算公式为：应交企业所得税=纳税所得额×适用税率。其中，纳税所得额=应纳税所得总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。
企业所得税增速与工业企业营收增速趋势较为一致。从历史上看，中国企业所得税收入增速与工业企业营业收入增速具有较强的相关性，在工业企业营业收入增速的上行期，企业所得税收入增速总体上行，在工业企业营业收入增速的下行期，企业所得税收入增速相应承压。从近两年情况来看，工业企业营收增速虽有所修复，但恢复的内生基础仍需稳固，企业所得税呈现负增长情形。
>>中国企业所得税改革紧扣中央与地方、政府与企业的两大关系
中央与地方的关系是中国企业所得税改革的关键所在。如我们在2024年6月20日报告《新一轮财税体制改革侧重解决哪些问题？》中提示，2023年中央经济工作会议和2024年政府工作报告均明确提出谋划新一轮财税体制改革，我们判断其核心在于央地关系的再平衡，中央层面将集中统一谋划更多事权和支出责任，以减轻地方政府的支出义务和负担。
企业所得税的收入分享改革在于规范中央与地方的财政分配关系，从2004年起，少数特殊行业或企业除外，企业所得税按60%与40%的比例在中央与地方政府间分享。
自新中国成立以来，我国企业所得税在征收方式、范围、主体、规则、税率等方面多次变化，总体呈现税率逐步降低、税目逐步简并优化的特征。我们认为，企业所得税的征收变迁主要可以分为五个阶段：（一）工商业税（所得税）（1949年-1957年）；（二）工商统一税（1958年-1972年）；（三）工商税和分别的企业所得税。（1973年-1992年）；（四）国营企业“利改税”中的企业所得税（1983年-1984年）；（五）统一的企业所得税（1993年-至今）。
>>企业所得税也是调整经济结构的重要工具
企业所得税是国家推动经济结构转型的有力工具，通过设定不同的税率、税收优惠措施，如减免税、加速折旧、投资抵免等，国家可以有针对性地引导企业投资方向，优化产业结构，促进经济持续健康发展。我们认为，产业政策驱动经济结构转型升级将是未来我国经济发展的主线，财政工具对产业结构调整具有重要作用，展望未来，企业所得税优惠政策在支持新质生产力发展方面或将有所支撑。
第一，企业所得税优惠政策引导企业加大研发投入，对小型微利企业有直接支持。小型微利企业税率优惠政策通过降低税率，直接减少了企业的税收负担。研发费用加计扣除直接减少了企业所得税税基，降低了企业的研发成本，有助于增强企业抗风险能力，激励企业增加研发投入。
第二，企业所得税优惠政策助力产业结构、区域经济结构转型。当前企业所得税的税收优惠政策涉及行业覆盖较广，但主要集中在高新技术制造行业（包括集成电路企业和工业母机企业）、医药行业、能源行业和信息技术服务、金融服务等具有较高研发投入的服务业。从区域经济结构角度来看，优惠政策主要分布在西部、新疆、粤港澳及海南等，大多对所在区域的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
>>风险提示
政策落地超预期；地缘政治形势变化超预期。
本文仅代表作者观点。
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