发票开具时间规定，发票开具管理办法实施细则
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发票开具要求
随着“营改增”的全面推开，很多人在日常工作中需要处理增值税发票的问题。比如，餐饮费开哪种发票？开具专用发票能抵扣吗？到异地出差时，住宿和餐饮费能不能开在同一张发票上呢？今天，小编为大家整理各行业开具发票的要求及认证抵扣问题，大家不妨收藏起来作为日常工作的参考。
餐饮业
问：餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？
答：根据财税〔2016〕36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。
需要注意的是：不能抵扣并不代表不能开专票；取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。
住宿业
问：出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票？
答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种。两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。
问：住宿业发票开具，具体规定是什么？
答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。
问：住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？
答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。
住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
劳务派遣
问：劳务派遣服务如何开具发票？
答：提供劳务派遣服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税发票（选择差额纳税）；纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
人力资源外包服务
问：人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么？
答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
发票开具方面，纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
房地产业
问：出租住房发票开具的具体规定是什么？
答：一般纳税人（/小规模纳税人）按适用税率（/征收率）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。个人纳税人申请税务机关代开增值税发票时，征收率减按1.5%开票。
金融业
问：金融商品转让如何开具发票？
答：不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
问：融资租赁如何开具发票？
答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票，申报时差额扣除。
问：融资性售后回租业务如何开具发票？
答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用发票，本金可以开具普通发票。申报时差额扣除。试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。可以选择：以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用发票；价款本金部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票；以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票。
问：保险服务发票开具具体规定是什么？
答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
经纪代理
问：经纪代理服务如何开具发票？
答：以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票（/普通发票），向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。
旅游业
问：旅游服务如何开具发票？
答：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票；以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。 （本报记者韩霄鹏）
(责任编辑：罗伯特)
发票开具流程和步骤
申税小微，我们公司最近收到了客户开具的一张增值税专用发票，但是开具的内容压线错格了，我们公司可以拒收吗？收还是不收，真是个问题~
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。请和我一起了解一下关于发票的基本规定，你就知道答案了！
1 虚开的发票
根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定：
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
2 专用发票压线错格，票面信息项目不全或者不清晰
根据《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）第十一条规定：
专用发票应按下列要求开具：
(一)项目齐全，与实际交易相符；
(二)字迹清楚，不得压线、错格；
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
3 未正确填开购货方全称的发票
根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第(二)项规定：
在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
4 未按规定填写纳税人识别号或统一社会信用代码
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条规定：
自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
5 提供货物运输服务未在备注栏注明规定信息的发票
根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条规定：
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
6 提供建筑服务未在备注栏注明规定信息的发票
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项规定：
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
此外，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条规定：
营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照规定在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
7 销售不动产未按规定要求填开的发票
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(四)项规定：
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
8 出租不动产未在备注栏注明规定信息的发票
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(五)项规定：
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
9 未按规定开具的差额征税发票
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第（二）项的规定：
按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
明白了，原来可以拒收压线错格开具的增值税专用发票啊！
了解了以上这些发票常识，以后再收到不合规发票，可要果断地说NO哦！
发票开具项目名称怎么填
增值税在营改增完成后，已经变成我国现行的18种税收当中最重要的税种了。但是同样的增值税发票开具的过程中，面临的问题也是越来越多。
1、打开开票软件，并登录进去。当然，如果没有网络也是可以离线开具的。但是，离线开票是有限额的。
2、依次点击：发票管理-发票填开。然后，选择所要开具的发票票种即可。现在电子发票也是这样开具的。
3、核对发票号码是否正确（如果是电子发票，可以忽略这一步）。
4、填写购货单位的公司信息，选择要开具的科目信息，填写发票金额，填写完成后点“打印”即可。然后将发票放入打印机进行打印即可，这样发票就开具完成了！
需要注意的是，发票上面的信息需要据实填写，购买方的开票信息即公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等。同时商品编码需要正确添加，另外需要填写备注栏的也要按规定填写。
一般来说增值税专用发票，需要填写购买方的公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等；增值税普通发票，一般只需填写企业的名称和统一信用代码即可。
增值税专用发票在发票开具方面，要求要严格一些。毕竟增值税专用发票，除了是税前扣除的工具，它还有抵扣进项税额的功能。所以严格的管理也是无可厚非的。
其实现在随着增值税专用发票的电子化以及勾选抵扣的实行，在发票开具方面还是简单了很多。以前对于增值税专用发票的纸质发票而言，不仅开具时不能出现错行，打偏的情况外，发票还需要进行扫描认证，增值税专用发票，更不能出现折痕。
而对于增值税普通而言，开具的要求很简单。以前增值税普通发票开具时，只填写公司的名称即可，连公司的纳税人识别号都不需要。
现在增值税普通需要公司名称和税号的要求，还是在《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）发出之后，才开始执行的。
当然有的公司，在发票开具方面，也会有属于自己的规定。我们在开发票时，只要按照购货方提供的要求开具即可。
虎虎在2021年5月份，开具增值税普通发票时，就遇到了客户要求把公司名称、企业统一信用代码、详细地址和电话、银行账号信息等信息填写完整的情况。但是，由于一开始客户没有明确要求，虎虎也没有问，从而导致发票需要重新开具。
所以，我们开具发票时，还是需要和客户确认一下，以避免不必要的麻烦。
当然除了这两个常见的发票类型以外，还有其他很多类型的发票，我们在实际开具时按照相关要求开具即可。
发票开具流程
在开票前,先要对开票系统进行\"基本参数设置\" :
1-纳税登记号：按本公司税务登记证上纳税识别号填写；
2-企业名称：按本公司税登记证上公司全称填写；
3-营业地址：按本公司税务登记证上地址填写；
4-电话号码：按本公司登记的固定电话填写；
5-银行账号：按基本户开户许可证上的开户名称+账号填写；
需要注意的是:
\"录入这些公司基本信息时,不用加空格\",
接下来是\"客户编码\"录入,保存后开票时就可以调用\"购货单位\"的信息,不用手工录入,提高工作效率,根据客户提供的\"开票资料\"录入:
一般纳税人开票资料包括如下:
1-营业执照;
2-基本户开户许可证;
3-税务登记证;
4-一般纳税人资格认定通知书;
5-加盖公章的开票资料说明;
6-购销合同;
2
开票系统的基础信息设置好后,就可以填开增值税专用发票:
先把复印好的空白发票放到打印机里,想测试打印出来的效果怎么样?
接着在开票填开界面录入如下信息:
A 购货单位信息录入:
1-首先点击名称所在的空白栏处下拉三角符号，弹出[客户编号选择]窗口，从客户名称明细里选择你要填开的客户名称信息；选择后客户的纳税人识别号等信息自动带出；
2-如果开票系统里没有该客户的信息，则要先建立客户信息，返回[系统设置]-客户编码设置：进行新客户编辑。
B 商品信息录入:
1-双击商品名称正下方空白栏，弹出[商品编码选择]窗口，从商品名称明细里，选择你要开票的商品名称，自动带出规格型号、单位等信息；
2-输入发票数量，单价（一般公司产品都是按含税价开票)
3-通过[税价格]按钮切换到含税状态，此时输入含税单价\"一般不直接输单价，而是直接输含税金额，系统自动计算得出含税单价\"，另系统无论是否含税金额;打印时自动换算成不含税的发票;
4-如果系统无该商品信息，则返回[系统设置]-商品编码设置：编辑新商品信息，添加后下次开票时，即可选择系统商品名称，无须手工录入。
5-税率不同的不能开在同一张发票上，第一条决定了整张发票;
6-核对价税合计金额(是否与购销合同一致)，销货单位信息由系统自动带出，收款人与开票人不能同一人（一般设2-3人）；
7-重新核对：发票类别代码和NO号码及所有的开票信息(请核对纸质发票代码和发票号码是否与开票系统中显示的发票代码和发票号码一致)，无误后方可点击打印（一旦点击打印将不可修改，系统自动锁死开票信息）
核对无误,我们就点击打击,听着打印机的声音,心里有些紧张,尽管知道这是复印件,唉,打出来一看,过线了,偏了大约3毫米,为了调准这3毫米,试了几次,呵呵,新手就是新手,没经验!
3
如果发票开错了,还没有跨月,可以在系统里直接作废,另外一种情况是,发票没有开,但因意外损坏导致发票不能正常使用，也可以在系统作废；
4
如果发票开错了,而且已经跨月了,就不能作废了,必须得\"开红字发票来冲销\"
红字发票开具:
A 操作步骤:发票管理-->红冲发票申请单-->申请单填开-->购方/销方(视具体情况而定):
1-购买方申请:如我司作为购买方,向厂商A购货后，经品质检验需退货，但已对厂商所开具的发票进行了认证抵扣了，故开具购买方申请“开具红字增值税专用发票通知单；
2-对于销售方申请开具红字发票申请单时，应选择“销售方申请”，根据实际情况选择理由后，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮；
3-购方申请开具信息表时，购方税务机关不提供导出电子信息表的功能。
以下两种情况需由销方申请开具信息表：
1-因开票有误购方拒收专用发票（此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请）
2-因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方;(此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请)
注意事项：
当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具； 对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票（可通过网上下载信息表导入开具）； 红字发票信息表，可以由购方发起开具（对于前期已经抵扣，发生销售折让或退货时必须购方发起），可以由销方发起开具（因开票有误购方拒收或因开票有误尚未交付给购方）；如下举例说明红字发票开具问题:
2月份开的增值税发票，票面已做作废，但开票系统忘做作废，4月份要开红字发票冲回，请问：这种情况还要去税务局批吗？
答：
若是增值税专用发票，且你司税控系统已升级，直接系统上填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，系统自动校验通过后，凭《信息表》开具红字专用发票。
如果你司的增值税税控系统未升级，需要填开《开具红字增值税专用发票申报表》到柜台进行校验，凭柜台检验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字发票;
若是增值税普通发票，直接系统上开具红字发票冲减即可.
退货要不要到税局开\"通知单\"是要看情况：
当退货发生在进货的当月，货物没有进帐，所进货取得的增值税发票没有抵扣，可以直接将货物和发票和货物退回销货公司．当货物发生在进货的次月或更久以后的时间，货物已进帐，进货取得的增值税发票已抵扣，就需要到税务局办理，取得\"开具增值税红字发票通知单\"，将\"通知单\"给到销货方，销货方开具退货的红字发票给购货方，购货方即可做退货帐务处理和进项税出转出;如下是开\"通知单\"的程序：
\"开具增值税红字发票申请单\"1份;申请说明1份;发票2联的复印件;发票原件;已做帐的记帐凭证复印件原件;当地税局要求的其他资料;5
发票折扣开具:进入发票填开界面,点击[折扣]弹出\"折扣\"设置窗口:
直接输入折扣金额，点击\"确认\",或是输入折扣率;开多行折扣发票,需连在一起开出;
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因为纸质的空白发票最多只能开8行，超过8行可通过〖清单〗功能开具;
即点击清单进入清单填开界面与这里的开票填开界面差不多；
另外打印清单，是要切换到发票查询界面，点击清单打印;
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