一人独资公司法人承担无限责任，一人独资公司可以变更成2个股东吗
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一人独资公司的利与弊
一文带你了解个体工商户、个人独资企业、一人有限责任公司的区别
近年来，大众创业、万众创新，一个自然人想要独自创业，应该选择什么形式呢？是个体工商户，还是个人独资企业，亦或是一人有限责任公司呢？让我们一起来学习一下这三者的区别。
NO.1
定义
（一）个体工商户
根据《中华人民共和国民法典》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
（二）个人独资企业
根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
（三）一人有限责任公司
根据《公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。
形式 | 责任承担 | 法人资格 |
| 个体工商户 | 无限责任 | 不具有 |
| 个人独资企业 | 无限责任 | 不具有 |
| 一人有限责任公司 | 有限责任（出资额为限） | 具有 |
NO.2
所得税缴纳
（一）个体工商户
1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。根据《个体工商户个人所得税计税办法》的相关规定，个体工商户应就其经营所得缴纳个人所得税。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
2.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。经营所得适用5%至35%的超额累进税率；年经营所得不超过3万元无需缴纳个人所得税。
3.根据是否达到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，个体工商户的税收征收方式分为查账征收和核定征收。
4.优惠政策：
（1）2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
（2）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
（3）自2004年1月1日起，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年12号）
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）
（二）个人独资企业
1.根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》，个人独资企业的投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。因此，个人独资企业同样不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
2.《个人独资企业法》明确规定“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”。
3.优惠政策：
对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：
《关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业 饲养业 捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）
（三）一人有限责任公司
1.有别于个体工商户、个人独资企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.企业所得税税率为25%。
3.当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20%。如果投资方为法人，取得的股息红利属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。
4.税收政策：一人有限责任公司可以按规定享受企业所得税优惠政策，如研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等。
形式 | 企业所得税 | 个人所得税 |
| 个体工商户 | 不缴纳 | 就经营所得适用5%至35%的超额累进税率 |
| 个人独资企业 | 不缴纳 | 就经营所得适用5%至35%的超额累进税率 |
| 一人有限责任公司 | 企业所得税税率为25% | 当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20% |
一人独资公司是什么意思
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个人独资企业简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
个体工商户是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自己支配的一种经济形式。个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务负无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。
一人公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，公司的全部股份或出资全部归属于一个股东的公司。在一人公司的情况下，如果股东能证明自己的财产独立于公司财产，是可以对公司债务承担有限责任的。
个体工商户、个人独资企业、一人有限公司的区别
个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人投资可供选择的三种不同法律形式，以下从几个方面对这三种法律形式进行比较。
首先，法律地位不同。
根据我国法律，民事法律关系的主体可分为自然人和法人。
个体工商户不具有法人资格。公民在法律允许的范围内，依法经核准登记从事工商业经营的，为个体工商户。
个人独资企业是依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。
其次，出资人不同。
个体工商户可以由一个自然人或家庭共同出资设立。
个人独资企业出资人是一个自然人;
一人有限公司是由一名自然人或法人股东投资设立。
第三，承担责任的财产范围不同。
个体工商户对所负债务承担的是无限清偿责任，即不以投入经营的财产为限，而应以其所有的全部财产承担责任。是个人经营的，以个人财产承担;是家庭经营的，以家庭财产承担。
个人独资企业：个人独资企业的出资人在一般情况下仅以其个人财产对企业债务承担无限责任，只是在企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
一人有限公司：根据《公司法》规定，一人有限责任公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。
第四，适用法律不同。
个人独资企业依照《个人独资企业法》设立，个体工商户依照《民法通则》的规定设立。而一人有限公司则依据《公司法》设立，并受其调整。
第五，税收管理不同。
首先从税收管理上看，税务部门对个体工商户和个人独资企业的税收管理相对宽松，而对于一人有限责任公司，要求则严格得多。
其次是涉及的所得税不同。个体工商户或个人独资企业只需缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税；而一人有限责任公司必须缴纳企业所得税，对股东进行利润分配时还要缴纳个人所得税。从这个角度讲，个体工商户和个人独资企业比“一人公司”更有利。
设立一人有限公司应注意的事项主要有：
1、 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
2、一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。
3、一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
4、一人有限责任公司的股东应完善财务制度，每年要进行一次审计，并应能证明公司财产独立于股东自己财产的，否则要对公司债务承担连带责任。
不难看出，设立个体工商户、个人独资企业还是按照公司法成立一人有限责任公司，是当事人的一种选择，可以根据不同情况选择不同的企业形式。但其主要区别是个体工商户与个人独资企业要的承担无限连带责任，且设立时要求相对简易。一人有限公司在符合公司法要求的情况下承担有限责任，且设立及其他要求相对严格。主要是有债权债务纠纷时应能证明个人财产与公司财产相独立，且每年都有审计成本。
综上所述，我们可以看到，三者的区别还是比较明显，尤其在是否具有法人资格、投资者承担有限责任还是无限连带责任、是否缴纳企业所得税上尤为突出。所以投资者需要根据自己的实际情况选择最为合适的企业形式，如需要，也不妨向律师做一下专业咨询。
来源：刘庆德的个人博客
发布单位：中国工商出版社 数字出版部
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一人独资公司税收政策
最近，经常有老板把一人有限公司和个人独资企业混淆，今天小编来给大家讲解下，这两者具体的区别在哪里！
一、首先，先从营业执照上看，这两者的区别？
(这是一人有限公司)
(这是个人独资企业)
二、两者的八大区别
1、字号不同
个人独资企业的名称应当与其责任形式以及从事的营业相符合，而且只准使用一个名称并不得在名称中使用“有限”“有限责任”“公司”等字样，其名称可以分为“厂”“店”“部”“中心”以及工作室等等。
一人有限责任公司字号后面需加“有限公司”或“有限责任公司”字样。
2、投资主体不同
一人有限公司的投资主体可以是自然人和法人，我们通常称为股东；而个人独资企业的投资主体只能是自然人，我们通常称为投资人。
3、注册人数不同
一人有限公司除了出资股东之外，还需额外提供一位监事人，个人独资企业只需1个投资人即可注册。
4、适用法律不同
一人有限公司享受的权利、履行的义务主要根据《中华人民共和国公司法》，而个人独资企业享受的权利、履行的义务则根据《中华人民共和国个人独资企业法》。
5、主体资格不同
一人有限公司属于法定民事主体，具有法人资格；个人独资企业只算一种组织形式，不具有法人资格。
6、责任承担不同
一人有限公司的股东仅以其出资额为限对外承担有限责任，但假设一人有限责任公司的股东，不能证明公司财产独立于自己财产的话，则应当对公司债务承担连带责任。而个人独资企业的投资人则需以个人财产对企业债务承担无限责任。
7、缴纳税收不同
一人有限公司需要缴纳增值税、企业所得税和股东的分红个税（利息、股息、红利所得）；而个人独资企业没有企业所得税，只需缴纳增值税以及个人生产经营所得税。从税收角度来讲，个人独资企业比一人有限公司利润分配更有利。
8、征收方式不同
一人有限公司征收方式为查账征收，适用财务会计核算规范的企业，按收入减去成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
而个人独资企业则可以申请核定征收，把税费成本降低！核定征收主要是由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者因其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税局直接按收入核定利润（或应纳税所得额）或征收率（税额），不按收入和发票确定利润。
三、创业者应该选择注册什么类型的企业？
赚钱以及交税，对于创业者、企业老板来说是永恒的话题！
公司想多赚钱，老板想少交税，财务只想合规！
但随着金税三期上线、国地税合并、发票联网、社保入税、新个税法、银行加强公转私以及微信、支付宝等第三方金融机构的监管等等一系列新政的出台，企业及个人的实际情况犹如透明体，一览无余。运用系统大数据，国家在查税、征税能力上无限增强！
很多传统的办法通通失效，可以说"财税"如果处理不好，老板随时有可能面临税务稽查的危险！
每个老板都应自备两家企业，一家有限公司，一家个独企业，这对自己是一种保护！
一人独资公司和2人有限公司的区别
个人独资企业与一人有限公司的区别
经常有老板对一人有限公司和个人独资企业分不清。常常念叨的“个人独资公司”我也不知道指的是啥，有一人有限公司也有个人独资企业，就是没有“个人独资公司”！
一人有限公司与个人独资企业两者差异很大，无论是法律责任还是纳税义务。
从法律上来讲，一人有限公司依据的是《公司法》，一人有限公司是法人组织，股东以出资额为限承担有限责任。而个人独资企业依据的是《个人独资企业法》，个人独资企业是非法人组织，投资人承担无限责任。个人独资企业可以理解为更正规的个体工商户。
从税务上讲，一人有限公司向个人股东分红有两道所得税：企业所得税和个人所得税；而个人独资企业没有企业所得税，分红只有一道个人所得税。
另外，一人有限公司可能被穿透，股东对债务承担连带责任，这样的话个人股东就类似于个人独资企业的投资人了。
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