一、个人出售普通住房营业税征收有关问题的解答2025,个人出售普通住房营业税征收有关问题的解答
个人出售普通住房营业税征收规定的通知适用于购买本市行政区域范围内普通住房、居住不满一年就出售的个人，计算居住时间是否满一年应按房产所有人购进房产的时间，计税依据为售价减购房价款，税率为5%，城建税7%，教育费附加3%，河道整治费1%。出售者需持相关证件向税务机关申请开具售房发票。对售后公房购买政策的居民不受居住年限限制，免征营业税。
二、关于个人住房转让营业税的政策问题
1、根据《营业税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。《营业税暂行条例》税目税率表中销售不动产的税率为5%。根据财政部2015年3月30日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》：
一、个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。所以，需要区分你购买的房屋是否已购买2年以上，是普通住房还是非普通住房来计算营业税，按照5%的比例计收。
2、根据《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。根据《个人所得税法实施条例》第二十二条财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。所以，个人所得税，根据卖家本次卖房的价格与其买房时的价格的差额，按照20%的比例计算个人所得税。
3、根据《契税暂行条例》第三条契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。上海的税率为3%，按照房屋总价收取。
4、所以，按照国家的规定，对于673万的房屋来说，5%的营业税合33万多，3%的契税合20万，再加上部分增值税以及其他的税费，估算你缴纳的税费应当是正常的。
【本文关联的相关法律依据】
《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》一、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
三、个人出售商品房应缴纳什么税
个人出售商品房应缴纳的税包括：1、营业税、城建税、教育附加税、地方教育附加税合计税率为5.55%；2、居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税；3、印花税为房屋买卖成交价的0.15%；4、个人所得税的计税依据为以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%；5、普通住宅的契税为2%；高档商品房契税为4%。个人出售住房税收优惠政策有：1、出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税；2、个人出售现住房所应缴纳的个人所得税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向税务部门缴纳。个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；3、购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为应纳的个人所得税税款；4、个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为应纳的个人所得税税款。跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地税务部门申请退还纳税保证金；5、个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，不用缴纳个人所得税。综上所述，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
四、个人住房转让营业税 -法律知识
法律分析：
1. 个人转让/赠与非普通住宅<5年或个人转让/赠与普通住宅年限<5年的，房产营业税征收：房管局评估价×5. 5%。
2. 个人转让/赠与非普通住宅年限5年的，营业税征收：（转让收入-上手发票价）×5.5%。
3. 个人转让/赠与普通住宅年限5年：免征营业税。
4. 单位转让住宅、非住宅（不论年限） ：不提供发票：房管局核定税价×5.63%。；提供发票：增值部分×5.63%。
5. 外资单位转让住宅、非住宅（不论年限）：不提供发票：房管局核定税价×5.09%；提供发票：增值部 [6] 分×5.09%。
6. 个人出售非住宅（不论年限）：（转让收入-房产原值）×5.5%。
房产营业税，在二手房上市交易中，一般都会遇到，由于各自情况不同，征收比例不一的，在目前房产交易的税费中二手房营业税是其中最大块的税种。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
五、个人住房转让营业税政策 法律问题
法律分析:
1、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税2、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税3、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
法律依据:
《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》 一、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
六、个人住房转让营业税
法律分析：1. 个人转让/赠与非普通住宅＜5年或个人转让/赠与普通住宅年限＜5年的，房产营业税征收：房管局评估价×5. 5%。
2. 个人转让/赠与非普通住宅年限5年的，营业税征收：（转让收入-上手发票价）×5.5%。
3. 个人转让/赠与普通住宅年限5年：免征营业税。
4. 单位转让住宅、非住宅（不论年限） ：不提供发票：房管局核定税价×5.63%。；提供发票：增值部分×5.63%。
5. 外资单位转让住宅、非住宅（不论年限）：不提供发票：房管局核定税价×5.09%；提供发票：增值部 [6] 分×5.09%。
6. 个人出售非住宅（不论年限）：（转让收入-房产原值）×5.5%。
房产营业税，在二手房上市交易中，一般都会遇到，由于各自情况不同，征收比例不一的，在目前房产交易的税费中二手房营业税是其中最大块的税种。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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