教育费附加和地方教育费附加减免，教育费附加计入什么科目
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教育费附加的税率
一、基本情况
1986年，为扩大地方教育经费的资金来源、促进教育事业发展，国务院印发《征收教育费附加的暂行规定》，规定从1986年7月1日起由税务机关负责征收教育费附加。1995年，《中华人民共和国教育法》规定，省、自治区、直辖市人民政府可以开征用于教育的地方附加费。2010年，财政部制发《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》，在全国范围内统一开征地方教育附加。2016年5月1日，我国全面推行营改增后，教育费附加、地方教育附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。
二、政策依据
（一）法律法规
《中华人民共和国教育法》；
《国务院征收教育费附加的暂行规定》。
（二）主要文件
1.《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）；
2.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）；
3.《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）；
4.《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）；
5.《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第28号）；
6.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）。
三、计征方式
教育费附加、地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，费率分别为3%、2%，与增值税、消费税同时计算缴纳。
四、申报表单
缴费人通过电子税务局或前往办税服务厅，根据实际情况选择填写《增值税及附加税费申报表》《增值税及附加税费预缴表》《消费税及附加税费申报表》自行申报缴费。委托代征等可通过其他表单进行申报。
五、缴纳期限
缴纳义务人应选择与增值税、消费税相同的申报期限，即按月、按季或按次缴纳教育费附加、地方教育附加。扣缴义务人在代扣代缴增值税、消费税时，应同时代扣代缴教育费附加和地方教育附加。增值税小规模纳税人原则上实行按季申报。
六、预算管理
教育费附加、地方教育附加纳入一般公共预算管理。教育费附加为中央和地方共享收入，地方教育附加为100%地方收入。
［国家税务总局社会保险费司（非税收入司）供稿］
本文刊发于《中国税务报》2025年4月18日B2版。
来源：中国税务报
教育费附加怎么计算
申税小微，为什么个税App中的继续教育学历（学位）继续教育无法填写和保存扣除时间啊？
近期，人力资源社会保障部办公厅印发《关于2025年度专业技术人员职业资格考试工作计划及有关事项的通知》，有小伙伴咨询个税专项附加扣除中学历（学位）继续教育的相关问题，下面我就带大家一起来了解一下，继续教育专项附加扣除中的学历（学位）继续教育和操作方法吧！
一 政策依据
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第八条
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月……
第九条
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
也就是说，学历（学位）继续教育专项附加扣除，自首次享受之日起，纳税人享受同一学历（学位）继续教育专项附加扣除的扣除时间不可超出48个月。
因此，申税小微提醒大家，在申报享受时注意“当前继续教育开始时间”和“当前继续教育结束时间”，扣除时间不可超出48个月哦！同时，大家也可以在申报此项专项附加扣除时，上传相关的证明材料。
二 热点问题
其实，关于继续教育中的学历（学位）继续教育还有许多细节上的申报注意事项，申税小微这边给大家介绍一下吧。
1
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，只要纳税人满足学历或学位任一条件，均可进行继续教育专项附加扣除，但最长不可超过48个月。
2
纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，也可以享受学历（学位）继续教育扣除。
3
纳税人如果参加自学考试的，应按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定：高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。
4
纳税人如果在国外进行学历继续教育，则不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。
三 填报流程
1
登录个人所得税App，点击底部“办&查”栏目，点击上方【专项附加扣除】，进入填报页面。
2
选择“继续教育”图标后确定相应的扣除年度。
3
核对本人信息无误后进入下一步，并请仔细阅读“填报提示”。
4
根据实际情况填写继续教育信息，并上传相关证明材料。
5
选择申报方式和扣缴义务人，提交即可。
以上就是关于继续教育专项附加扣除中学历（学位）教育的注意事项，如您还有疑问，也可以拨打12366纳税服务缴费热线进行咨询哦！
供稿：姜怡杰
制作：陶冶
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教育费附加是什么
小编，为什么个税App中的继续教育学历（学位）继续教育无法填写和保存扣除时间啊？
近期，人力资源社会保障部办公厅印发《关于2025年度专业技术人员职业资格考试工作计划及有关事项的通知》，有小伙伴咨询个税专项附加扣除中学历（学位）继续教育的相关问题，下面我就带大家一起来了解一下，继续教育专项附加扣除中的学历（学位）继续教育和操作方法吧！
一 政策依据
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》
第八条
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月……
第九条
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
也就是说，学历（学位）继续教育专项附加扣除，自首次享受之日起，纳税人享受同一学历（学位）继续教育专项附加扣除的扣除时间不可超出48个月。
因此，小编提醒大家，在申报享受时注意“当前继续教育开始时间”和“当前继续教育结束时间”，扣除时间不可超出48个月哦！同时，大家也可以在申报此项专项附加扣除时，上传相关的证明材料。
二 热点问题
其实，关于继续教育中的学历（学位）继续教育还有许多细节上的申报注意事项，小编这边给大家介绍一下吧。
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，只要纳税人满足学历或学位任一条件，均可进行继续教育专项附加扣除，但最长不可超过48个月。
纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，也可以享受学历（学位）继续教育扣除。
纳税人如果参加自学考试的，应按照《高等教育自学考试暂行条例》的有关规定：高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。
纳税人如果在国外进行学历继续教育，则不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。
三 填报流程
登录个人所得税App，点击底部“办&查”栏目，点击上方【专项附加扣除】，进入填报页面。
选择“继续教育”图标后确定相应的扣除年度。
核对本人信息无误后进入下一步，并请仔细阅读“填报提示”。
根据实际情况填写继续教育信息，并上传相关证明材料。
选择申报方式和扣缴义务人，提交即可。
以上就是关于继续教育专项附加扣除中学历（学位）教育的注意事项，如您还有疑问，也可以拨打12366纳税服务缴费热线进行咨询哦！
教育费附加减免
子女9月份上大学，7—8月能不能享受子女教育专项附加扣除？之前填报的子女教育专项附加扣除，应该如何在个税App上进行修改呢……开学季来了，这些个人所得税中与子女教育相关的专项附加扣除问答，一起来看看吧↓
1.
子女6月份高中毕业，9月份上大学，7—8月能不能享受子女教育专项附加扣除？
答：可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
2.
我家孩子今年6月参加完高考，9月就要上大学，请问之前填报的子女教育专项附加扣除，应该如何在个税App上进行修改呢？
答：孩子由高中阶段教育进入大学本科阶段，子女的教育阶段发生变化，这种情况要在原有的子女教育专项附加扣除信息基础上新增一条信息。您可以通过个税App进行操作：
登录个税App，点击下方“办&查”—专项附加扣除—子女教育—选择查询扣除年度
选择子女后，新增一条子女教育信息：“当前受教育阶段”选择“大学本科”，并填写具体信息。
选择“扣除比例”和“申报方式”即可。
操作完成后，您本年度的“子女教育”专项附加扣除会有两条记录，一条是“高中阶段教育”，另一条是“大学本科”。
3.
我有两个孩子，一个已上初中，一个今年小学入学，请问是否能对不同的子女选择不同的扣除方式?
答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
4.
本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?
答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。图文：上海发布
转录编辑/初审：岳顺顺
复审：林心怡
终审：徐雷冰
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