地方教育费附加怎么算，企业教育费附加怎么算
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教育费附加怎么算的计算公式
城建税（城市维护建设税）和教育费附加是目前企业常需缴纳的两种税费，对于企业的财务人员而言，深入了解这两种税费，对于准确进行税务处理和财务规划至关重要。接下来，我们将详细解析城建税和教育费附加的计算方法及其税率。
一、城建税的计算方法与税率
城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据的一种税。其税率根据纳税人所在地的不同而有所差异：
纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；
纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。
城建税的计算公式：应纳税额 =（增值税 + 消费税）× 适用税率
二、教育费附加的计算方法与税率
教育费附加是由税务机关负责征收，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。其税率为3%，这一税率在全国范围内通常是统一的。
教育费附加的计算公式：应纳教育费附加 =（实际缴纳的增值税、消费税税额之和）× 3%
企业缴纳的教育费附加，应通过“应交税费－应交教育费附加”科目进行核算。在计提时，会计分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费－教育费附加
在上缴教育费附加时，会计分录为：
借：应交税费－教育费附加
贷：银行存款
需要注意的是，在新会计制度下，应交教育费附加已合并到应交税费科目中处理，不再使用“其他应交款”科目。
城建税和教育费附加的计算方法和税率相对简单明了，关键在于准确理解其计税依据和适用范围。对于财务人员而言，熟练掌握这些税费的处理方法，对于确保企业财务合规、降低税务风险具有重要意义。如有更多疑问或需要深入了解相关税务政策，欢迎到之了课堂来求助咨询。
城建税和教育费附加怎么算
一、基本情况
1986年，为扩大地方教育经费的资金来源、促进教育事业发展，国务院印发《征收教育费附加的暂行规定》，规定从1986年7月1日起由税务机关负责征收教育费附加。1995年，《中华人民共和国教育法》规定，省、自治区、直辖市人民政府可以开征用于教育的地方附加费。2010年，财政部制发《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》，在全国范围内统一开征地方教育附加。2016年5月1日，我国全面推行营改增后，教育费附加、地方教育附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。
二、政策依据
（一）法律法规
《中华人民共和国教育法》；
《国务院征收教育费附加的暂行规定》。
（二）主要文件
1.《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）；
2.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）；
3.《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）；
4.《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）；
5.《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第28号）；
6.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）。
三、计征方式
教育费附加、地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，费率分别为3%、2%，与增值税、消费税同时计算缴纳。
四、申报表单
缴费人通过电子税务局或前往办税服务厅，根据实际情况选择填写《增值税及附加税费申报表》《增值税及附加税费预缴表》《消费税及附加税费申报表》自行申报缴费。委托代征等可通过其他表单进行申报。
五、缴纳期限
缴纳义务人应选择与增值税、消费税相同的申报期限，即按月、按季或按次缴纳教育费附加、地方教育附加。扣缴义务人在代扣代缴增值税、消费税时，应同时代扣代缴教育费附加和地方教育附加。增值税小规模纳税人原则上实行按季申报。
六、预算管理
教育费附加、地方教育附加纳入一般公共预算管理。教育费附加为中央和地方共享收入，地方教育附加为100%地方收入。
［国家税务总局社会保险费司（非税收入司）供稿］
本文刊发于《中国税务报》2025年4月18日B2版。
来源：中国税务报
城市建设费和教育费附加怎么算
子女9月份上大学，7—8月能不能享受子女教育专项附加扣除？之前填报的子女教育专项附加扣除，应该如何在个税App上进行修改呢……开学季来了，这些个人所得税中与子女教育相关的专项附加扣除问答，一起来看看吧↓
1.
子女6月份高中毕业，9月份上大学，7—8月能不能享受子女教育专项附加扣除？
答：可以扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
2.
我家孩子今年6月参加完高考，9月就要上大学，请问之前填报的子女教育专项附加扣除，应该如何在个税App上进行修改呢？
答：孩子由高中阶段教育进入大学本科阶段，子女的教育阶段发生变化，这种情况要在原有的子女教育专项附加扣除信息基础上新增一条信息。您可以通过个税App进行操作：
登录个税App，点击下方“办&查”—专项附加扣除—子女教育—选择查询扣除年度
选择子女后，新增一条子女教育信息：“当前受教育阶段”选择“大学本科”，并填写具体信息。
选择“扣除比例”和“申报方式”即可。
操作完成后，您本年度的“子女教育”专项附加扣除会有两条记录，一条是“高中阶段教育”，另一条是“大学本科”。
3.
我有两个孩子，一个已上初中，一个今年小学入学，请问是否能对不同的子女选择不同的扣除方式?
答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
4.
本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?
答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。图文：上海发布
转录编辑/初审：岳顺顺
复审：林心怡
终审：徐雷冰
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应缴纳的教育费附加怎么算
又到毕业季，最近申税小微收到纳税人咨询，孩子毕业后教育阶段发生变化，填报的子女教育专项附加扣除是否需要修改？应当如何修改？
申税小微为大家整理了两个案例，我们一起来看看吧。
案例一：教育阶段发生变化
我的女儿今年6月参加完高考，9月就要上大学啦。我之前填报的子女教育专项附加扣除是不是应该修改啦？应该怎么修改呢？
子女的教育阶段发生变化，由高中阶段教育到了大学本科阶段，这种情况不能直接修改原有的子女教育专项附加扣除时间哦，而是要新增一条信息哦
那具体应该怎么操作啊？
具体我们来看一下吧！
登录个税APP后，点击下方“办&查”——专项附加扣除——子女教育——选择查询扣除年度“2024”
选择子女后，新增一条子女教育信息：“当前受教育阶段”选择“大学本科”，“当前受教育阶段开始时间”填写2024年9月，“当前受教育阶段结束时间”填写预计的子女大学本科毕业时间（此时间也可以暂时不填，待毕业时再填报）”，“子女教育终止时间”填写子女不再受教育的时间（此时间也可以暂时不填）；“就读学校”填写子女接受大学本科教育的学校名称。
填完教育信息后，选择“扣除比例”和“申报方式”即可。
此时，您会发现，本年度的“子女教育”专项附加扣除会有两条记录，一条是“高中阶段教育”，另一条是“大学本科”。
温馨提示：
子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生，这几种都属于教育阶段发生变化的情况，切忌直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息。
例如直接将2024年1-8月的“高中阶段教育”修改为“大学本科”，这会导致1-8月的数据被覆盖，无法享受对应阶段的专项附加扣除，所以一定要按上述步骤新增一条教育阶段信息！
案例二：教育阶段未发生变化
我家儿子今年6月就小学毕业，9月开学就是初中生啦。我在想我是不是也应该在个人所得税APP里新增一条初中阶段的子女教育教育信息呀？但是操作时，系统提示我“本年度内已存在该子女的扣除信息”，这是为什么呢？
这是因为小学升入初中，教育阶段未发生变化，都属于“义务教育”。这种情况下，是不需要新增子女教育信息的，只需在原有子女教育专项附加扣除记录中进行修改。
我们一起看看如何操作~
登录个税APP后，点击下方“办&查”——专项附加扣除——子女教育——选择查询扣除年度“2024”，找到需要修改的子女教育专项附加扣除记录，点击“修改”——修改教育信息。
根据初中毕业时间重新选择“当前受教育阶段结束时间”。
如果小学升初中学校发生了改变，此时还需修改“就读学校”信息，修改完成后确认就可以啦。
供稿：郝玉媛
制作：魏婷
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