什么是进项税额，什么是进项税额抵扣
大家好，由投稿人施婷来为大家解答什么是进项税额，什么是进项税额抵扣这个热门资讯。什么是进项税额，什么是进项税额抵扣很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
什么是进项税和销项税
一些公司在购进有形资产或者无形资产时，需要缴纳一定的税费，这就是进项税。具体来说，进项税是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税。那么涉及进项税的知识，你又知道多少呢？下面为大家简单讲解一下！
进项税的计算方式
通常人们所说的含税价，其含义就是价税合计后的金额，这需要分两种情况：
1．已知税负和进项金额（价税合计）,开票金额为（价税合计）：
不含税销售额＝进项税÷（17%－税负）
可开票的金额＝不含税销售额×（1＋17%）
2．已知税负和开票金额（价税合计）,要验票为（价税合计）：
进项税＝不含税销售额×（17%-税负）
要验的进项票（价税合计）＝进项税÷17%×（1＋17%）
总的来说，在财务报表计算过程中，通常采用的公式是：
进项税额＝（外购原料、燃料、动力）×税率÷（1＋税率）（注：会计分录记在借方）
进项税的抵扣
税法规定：准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：
1．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2．纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款（10%抵扣）；
3．购进中国粮食购销企业的免税粮食（10%抵扣）；
4．纳税人外购货物和销售货物所支付的运费（7%抵扣，但不包括装卸费、保险费等其他杂费）；
5．生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资（10%抵扣）；
6．企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
可抵扣的票据
1．增值税专用发票和运输费用结算单据；
2．海关进口增值税专用缴款书；
3．农产品收购发票和农产品销售发票。
进项税转出
《增值税暂行条例》第10条规定：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。其大致分为以下几类：
1．存货因自然灾害而损失
2．购进的物品赠送他人
3．用于集体福利和个人消费的进项税额转出
4．用于非应（免）税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
什么是进项税额转出
坐标：上海（注册公司，代理记账，税务筹划）
最近很多创业老板问我，什么是增值税进项发票，因为拿到了很多进项发票，但是又不知道怎么用，下面我给大家来分析一下：
第一：首先你要知道自己公司所属性质
①如果公司是小规模纳税人企业，那么进项发票都跟你没什么关系了，但是可以结转成本抵扣企业所得税，因为国家不支持小规模纳税人用到抵扣增值税，毕竟税点很低了，在想着抵扣那是不可能的。
②如果公司是一般纳税人企业，这个就是需要重点关注的了
第二：什么是增值税进项发票
公司从外面获取的增值税专用发票为增值税进项发票（不包含普通发票）
第三：增值税进项发票有什么用
对于一般纳税人企业用处很大，为什么这么说，举个例子：咱们公司对外销售开出去了100万的发票，咱们按13%的税点计算，是需要缴纳13万的增值税；此时如果可以从外面开出100万的增值税专用发票给到你公司，如果税点是13%，则就可以抵扣13万的增值税，如果税点是9%，则可以抵扣9万的增值税，这么一看是不是知道用处在哪里了？
毕竟一般纳税人税点起步在：6%，9%，13%，所以是支持增值税进项发票抵扣增值税的。同时也可以结转成本，抵扣企业所得税。
看到这里是不是觉得一般纳税人很吃香，但其实并不是，毕竟不是每家一般纳税人企业都可以随意拿出增值税进项发票的，所以各位老板再注册公司时就要考虑是否需要用到一般纳税人。更多问题欢迎咨询，关注我，欢迎体验优质财税服务。
什么是进项税额和销项税额两者之间的关系
在日常的进出口业务中，不管是销售业务还是财务管理，都需要了解并熟练掌握进销项税额的概念及其相关影响。
一、两者概念不同
1、销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用的税率计算并收取的增值税额。
简单理解：卖方在销售货物或者劳务的时候，除了收取货款还要向买方收取税款，这就是帮国家代征收的增值税额。
销项税额：是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额，销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
2、进项税额：是指纳税人购进货物或者接受应税劳务，支付或者负担的增值税额。参考《增值税暂行条例》第八条。
简单理解：就是买家在买东西的时候，除了货款，还需支付给卖方的钱，这就是需要上交给国家的进项税额。
这部分税款可以在企业进行增值税申报时进行抵扣，从而减少应缴纳的增值税。
注意：进项税额产生的主体必须是增值税一般纳税人，且购进或接受的对象必须是增值税应税货物或应税劳务，否则不构成进项税额。
进项税额：是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额，进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
二、两者的区别和关联
1、进项税是采购时发生的，销项税是销售环节产生的，进项税在应交税金里抵扣销项税。
2、我们通常所说的的进项税额和销项税额都是针对增值税一般纳税人，因此只有增值税一般纳税人才有进项税和销项税的概念，才能进行进项抵扣，即进项税额可以抵扣销项税额。
3、所谓的进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后就是企业应缴纳的增值税，因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
这个就属于进项税额的抵扣，前提是一般纳税人。
①销项发票包含增值税专用发票和增值税普通发票。合计税额称之为销项税额。
②进项发票一般是指可以抵扣的增值税专用发票，与之相对应的是进项税额，勾选认证之后，填在电报表的进项税额里，用来抵扣销项税额。所以，企业进项发票越多，企业可以扣除收入越多，企业最终需要承担增值税负担越低。
因此,不管是国内销售业务还是进出口业务，都会涉及到税收问题，这也是企业运营和成本管理的重要一个环节。
进项税和销项税更是在企业的税务管理中起着关键作用。通过合理的税务筹划，企业可以有效地降低税务成本，实现更高的经济效益。
其次，了解并正确处理进项税和销项税，还可以帮助企业避免税务风险，确保企业的合规性和财务健康。
什么是进项税发票
什么是销项和进项？销项发票和进项发票又有什么区别呢？
一、销项（销项税额）
1、什么是销项
销项是指企业在销售商品或提供服务时向购买方开具的增值税专用发票所记载的销售额及应纳税额。
2、特点:
①销售货物或提供应税劳务时产生
②发票上注明了不含税销售额、税率和税额。
③销项税额是企业应缴纳给国家税务局的增值税部分。
销项就像是企业“赚来的钱”中的那一部分需要交税的部分，它是企业对外销售活动的结果。
二、销项发票
1、什么销项发票
销项发票是销售方开具给购买方的法定凭证（如增值税专用发票、普通发票），记录交易金额、税额等信息。
2、特点：
是销项税额的载体（通过发票中的“税额”栏体现）；专用发票是购买方抵扣进项税的核心凭证；普通发票一般不能用于抵扣（特殊情形除外，如农产品采购等）。
三、销项和销项发票有什么区别？
销项发票是销项税额的证明：
企业开具销项发票时，发票上的“税额”即为销项税额（如销售100元商品，税率13%，发票税额13元）。
无发票也可能有销项：
若销售未开具发票（如未开票收入），仍需按税法申报销项税额。
总结：
销项是税，是增值税的计算结果；
销项发票是票，是税额的法定载体；
关系：
销项发票是销项税额的“证明工具”，但二者不可混为一谈。
四、进项（进项税额）
1、什么是进项
进项是指企业在采购原材料、接受服务等过程中取得的增值税专用发票所记载的可以抵扣的税额。
2、特点:
①购买原材料、设备或接受服务时产生只有取得合法有效的增值税专用发票才能作为进项税额进行抵扣。
②进项税额可以在申报增值税时用于抵减销项税额，从而减少实际缴纳税款。
进项就像是企业“花出去的钱”中可以用来抵扣的那一部分，它有助于降低企业的税负。
五、进项发票
1、什么是进项发票
进项发票是企业从供应商处取得的法定凭证（如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等），记录采购金额、税额等信息。
2、特点：
是进项税额的唯一法定证明；专用发票是抵扣进项税的核心依据；普通发票（如餐饮、差旅发票）一般不可抵扣（特殊行业例外，如农产品收购）。
六、进项和进项发票有什么区别？
进项发票是抵扣的前提：
企业需通过进项发票（如增值税专用发票）上的“税额”栏确认可抵扣的进项税额。
无发票则无抵扣权：
即使实际支付了税款，若未取得合规发票（如收据、白条），进项税额不得抵扣。
特殊抵扣情形：
某些凭证（如海关进口缴款书、通行费电子发票）也可作为进项抵扣依据。
总结：
进项是税：企业支付的、可抵扣的增值税额；
进项发票是票：证明税额合法性的凭证；
关键关系：
进项发票是进项税额的唯一法定载体（无票不可抵扣）；
进项税额需通过发票上的金额和税率计算得出。
七、进项与销项的区别
对比项 | 进项（进项税额） | 销项（销项税额） |
定义 | 企业购买商品/服务时支付的增值税，可抵扣销项税款 | 企业销售商品/服务时向客户收取的增值税，需缴纳给税务局 |
税款流向 | 企业支付的税款（流出） | 企业收取的税款（流入） |
税务作用 | 用于抵减销项税额，降低企业税负 | 构成企业应纳税额的主要来源 |
计算公式 | 进项税额 = 采购金额 × 税率 | 销项税额 = 销售额 × 税率 |
是否需申报 | 需通过增值税申报表申报抵扣 | 需通过增值税申报表申报缴纳 |
核心区别：
进项是“减税项”，销项是“增税项”；
企业最终应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。
八、进项票与销项票的区别
对比项 | 进项票（如增值税专用发票） | 销项票（如增值税专用发票） |
开具方 | 供应商（企业的上游） | 企业自身（销售方） |
接收方 | 企业（购买方） | 客户（购买方） |
用途 | 作为抵扣进项税额的凭证 | 作为客户抵扣进项税或确认收入的凭证 |
税额流向 | 企业凭票抵扣税款 | 企业凭票计提税款 |
税法要求 | 必须取得合法合规的发票（否则不可抵扣） | 必须向客户开具发票（否则可能被认定为偷税） |
常见类型 | 增值税专用发票、海关进口缴款书等 | 增值税专用发票、普通发票等 |
核心区别：
进项票是“输入凭证”（企业购买时取得），销项票是“输出凭证”（企业销售时开具）；
进项票用于“省钱”（抵扣税款），销项票用于“收钱”（确认收入并计提税款）。
九、总结
1、进项 vs 销项：
进项是“成本端的税”（支付给供应商），销项是“收入端的税”（向客户收取）；
二者共同决定企业实际税负（销项 - 进项）。
2、进项票 vs 销项票：
进项票是“税盾”（减少纳税），销项票是“税基”（增加纳税）；
企业需严格管理两类发票，避免税务风险。
提示：
小规模纳税人通常无法抵扣进项税，但一般纳税人需依赖进项票降低税负；
普通发票（非专用发票）一般不能用于抵扣，但特殊行业（如农产品收购）可能有例外。
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