收到小规模纳税人1%增值税如何抵扣，增值税如何抵扣举例子
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飞机票增值税如何抵扣
文章为大家介绍了增值税发票怎么抵扣的内容。如果大家不知道增值税发票怎么抵扣的，小编提醒大家要注意仔细查看文章内容，希望能帮到你。
增值税发票怎么抵扣
举个例子说明
某工业企业(增值税一般纳税人)，2003年4月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得运费结算单据)3万元;
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：
计算该企业当期应纳增值税税额或期末留抵进项税额。
答案：
(1)当期进项税额=3.91+(3×7%)+1.36+[(42+2.1)×13%]-(1.36×2)=8.493(万元)
(2)当期销项税额=42×17%=7.14(万元)
(3)当期应纳税额=7.14-8.493-0.5=-1.853(万元)
(4)期末留抵税额=1.853元
增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。 一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17%
增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额.
准予从销项税额中抵扣的进项税有：
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和10%扣除率计算。
另外，运费发票(购固定资产的运费除外)按7%抵进项税。购买废旧物资做原材料的可抵10%进项税。
不得从销项税额中抵扣的进项税有：
1.购进固定资产(东北三省除外);
2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
3.用于免税项目的购进货物或应税劳务;
4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;
5.非正常损失的购进货物;
6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。
增值税抵扣税额
1 购入免税农产品扣除率为13%
2 运输费用扣除率为7%
3 生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购入废旧物资 扣除率为10%
应交增值税=当期销项税额—当期进项税额
=销项税额—(进项税额—进项税额转出)
=销项税额-(进项税额—进项税额转出—
出口退税)—出口抵减内销产品应纳税额
当应交增值税额为负数时，当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣
增值税如何抵扣进项税额
4月1日起，增值税改革再发力，在将制造业等行业16%增值税税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%的基础上，进一步扩大进项税抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入其中。也就是说，4月1日起，纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了。那么，可以作为进项税抵扣凭证的有哪些？进项税额又如何计算？12366纳税服务热线近日就相关问题作了解答。
1、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？
答：可以。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
2、增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？
答：不能。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。
3、是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？
答：是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。
4、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？
答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
5、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，如何计算进项税额？
答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额。
6、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%。
7、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
8、增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票的，如何计算进项税额？
答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。
上游新闻记者记者 韩政
增值税如何抵扣税款
增值税（VAT）是企业税负中最为常见的税种之一，也是很多企业在经营过程中需要重点关注的内容之一。在增值税的申报与缴纳过程中，合理的抵扣不仅能帮助企业节省一部分成本，甚至能为企业的经营发展提供更多的资金支持。然而，增值税抵扣并不像表面上那么简单，它背后隐藏着许多规则和细节，如果不加以注意，企业可能错失大笔税额，甚至因此遭遇税务风险。
那么，企业该如何合理抵扣增值税，避免因误解税务政策而导致的不必要损失呢？本文将详细解读增值税的抵扣规则，分享实际案例，帮助企业老板更好地理解和运用增值税抵扣，优化企业的税务申报，减轻税务负担。
增值税作为一种流转税，其本质是对商品或服务的增值部分征税。企业在销售商品或提供服务时，按照销售额缴纳增值税，但在采购环节所支付的增值税可以作为进项税进行抵扣。简单来说，企业在购买商品或服务时支付的增值税，可以从销售商品或服务时应交的增值税中扣除，最终只需缴纳“增值”部分的税款。
然而，增值税抵扣并非一项简单的操作，存在许多细节和复杂的规则。对于许多中小企业来说，增值税的申报和抵扣往往是一个充满挑战的任务。由于税务政策不断调整，企业往往需要面对不断变化的抵扣条件和申报要求。若没有专业的税务人员或顾问指导，企业容易在这一过程中出现误操作，进而导致税务罚款或错失合法的税务优惠。
在深入探讨增值税抵扣时，我们首先要了解两个核心问题：增值税抵扣的基本规则和常见的抵扣误区。
增值税抵扣的基本规则
合法进项税发票是抵扣的前提增值税的抵扣是基于合法的进项税发票。只有取得合法、有效的增值税专用发票或其他规定的票据，企业才能在申报时进行抵扣。对于采购环节涉及的商品、服务，必须要求供应商提供正规的增值税专用发票。进项税额必须与销项税额匹配
企业在抵扣进项税时，要确保进项税额与实际销售收入之间存在关联。进项税的抵扣必须与销售行为发生在同一经营期间，即采购行为必须是用于生产、经营过程中所需的物品或服务。适用抵扣范围有规定
并非所有的支出都可以进行增值税抵扣。例如，企业购买的某些固定资产、娱乐性消费、非生产性支出等，其相关的增值税可能不能抵扣。因此，企业在进行增值税申报时，需要严格区分哪些支出是允许抵扣的，哪些是不可抵扣的。按期抵扣与跨期调整
企业应在购入商品或服务后按照规定的周期进行增值税抵扣。如果出现跨期抵扣的情况，企业需要进行适当的调整，并在后续的增值税申报中及时进行处理。若出现未按期抵扣的情形，企业可能需要进行补税并缴纳滞纳金。
常见误区：
未区分可抵扣与不可抵扣的项目很多企业在进行增值税抵扣时，常常将所有费用都计入抵扣范围，忽略了某些不允许抵扣的项目。例如，企业为员工提供的福利（如住房、食堂等）所产生的增值税不能抵扣。没有规范开具增值税专用发票
企业可能因为发票管理不严谨，未能取得有效的增值税专用发票，而错过抵扣的机会。一定要确保与供应商、服务提供商建立正规的采购关系，并要求他们开具符合要求的增值税专用发票。未按时调整跨期税额
企业若未在规定时间内进行税额调整，可能会面临补税和滞纳金的双重处罚。这是许多企业忽视的一个关键环节，可能会导致税务风险的增加。
为了更好地理解增值税抵扣的实际效果，我们来看一个企业的实际案例：
案例背景： 一家制造业企业A，年销售额为2000万元，采购原材料等商品和服务支出约1000万元。根据税务规定，企业A可以通过采购支出中的进项税额抵扣销售环节的销项税额，最终缴纳的增值税将仅为其“增值”部分。
然而，由于企业A的财务人员未能充分理解税务抵扣政策，部分采购支出未能及时申请增值税专用发票，导致企业A错过了约100万元的进项税额抵扣。如果按税率13%计算，企业A原本应支付约13万元的增值税，实际上由于没有进行抵扣，企业A多缴纳了约8万元的税款。
最终结果： 经过俣哥团队的税务审查与方案优化，企业A根据实际支出情况重新整理了财务账目，及时获取了缺失的增值税发票，并调整了跨期抵扣。通过合理抵扣，企业A成功为自身节省了约10万元的税务支出。
增值税抵扣看似简单，但涉及的内容却十分繁琐，稍有疏忽就可能导致税负增加，甚至面临税务稽查和罚款。为避免企业在增值税申报中出现不必要的错误，减少税务风险，俣哥团队为各类企业提供全方位的税务优化服务。
无论是增值税的合规抵扣、税务申报流程的规范，还是跨期税额调整，我们都能为企业提供专业的咨询和指导，确保企业在合规的前提下享受到最大程度的税务优惠。如果您的企业在增值税申报中存在疑问或需要优化的空间，欢迎随时联系我们的团队，我们将为您提供定制化的税务方案，帮助您减少税务负担，实现税务成本的优化。
增值税合理抵扣是企业税务筹划中不可忽视的重要环节，通过了解相关规则、避开常见误区，并结合实际操作，企业可以在合法合规的基础上最大限度地降低税负，提升经营效益。如果您想确保增值税申报的准确性和有效性，不妨借助专业团队的帮助，优化税务流程，降低企业的税务风险。
增值税如何抵扣企业所得税
一、增值税发票抵扣核心条件
1. 凭证合法合规
• 必须取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购/销售发票、通行费电子普通发票等合法抵扣凭证。
• 电子发票需确保“名称”“纳税人识别号”等信息与实际抵扣方一致。
2. 用途合规
• 仅限用于增值税应税项目，不得用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费（如员工福利食品、非业务相关餐饮服务）。
• 非正常损失（如管理不善导致的货物被盗、霉变）的进项税额不得抵扣。
3. 纳税人身份
• 仅限一般纳税人，小规模纳税人采用简易计税方法，无法抵扣进项税。
二、抵扣计算方式
1. 凭票抵扣
• 直接按发票注明的税额抵扣，如增值税专用发票、海关缴款书等。
2. 计算抵扣
• 农产品：购进时按买价×9%抵扣；若用于生产13%税率货物，按10%抵扣。
• 旅客运输：
◦ 航空/铁路：票面金额÷(1+9%)×9%；
◦ 公路/水路：票面金额÷(1+3%)×3%。
• 通行费：电子普通发票按税率或征收率抵扣；纸质发票仅限桥闸通行费可计算抵扣。
三、时间限制与政策更新
1. 抵扣期限
• 2017年1月1日后开具的增值税专用发票、海关缴款书等，**取消360天认证期限**，无过期风险。
2. 2025年新变化
• 小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，减按1%征收增值税。
• 销售二手车减按0.5%征收增值税（截至2027年底）。
四、不得抵扣的“雷区”
1. 明确禁止抵扣：贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。
2. 混合用途风险：
• 专用于简易计税、集体福利的固定资产或不动产，进项税额不得抵扣。
• 部分用于应税项目的固定资产，按净值率计算可抵扣税额。
3. 凭证异常：虚开发票、票面信息不全（如无税号、备注栏缺失）的发票无效。
五、实操建议
1. 严格审核凭证：核对开票方与实际交易方一致，避免接受虚开发票。
2. 用途分类管理：建立进项税台账，区分应税与免税项目支出。
3. 关注政策动态：如2025年小规模纳税人1%优惠延续，及时调整财务策略。
政策依据
• 抵扣规则详见《增值税暂行条例》及财税公告；
• 2025年税率表及减免政策参考最新公告。
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