一、购物卡销售怎样进行申报纳税2025,购物卡销售怎样进行申报纳税
购物卡销售如何申报纳税是商业企业和税务机关关注的问题。根据《增值税暂行条例》和《企业会计准则第14号——收入》，确认销售货物行为需要同时满足两个条件：有偿和转让货物所有权。纳税义务发生时间是在收讫销售款项或取得销售款项凭据的当天。购物卡的增值税纳税义务发生时间是在持卡人向购物中心凭卡购物时。购物中心应确认增值税纳税义务为销售货物收入9000万元，而预收的货款2000万元不构成销售货物的条件，不确认
二、销售购物卡如何开票
法律主观：商业企业的销售形式比较多，促销手段更是五花八门，购物卡就是比较典型的一种销售方式。 纳税 人以销售购物卡方式销售货物的行为应如何征收 增值税 ，成为目前税务机关和商业企业比较关注的问题。 例如，某大型购物中心2009年9月实现销售收入9000万元，其中货币资金8000万元，购物卡1000万元。以购物卡为收款凭据，购货方在该购物中心购物而预收货款2000万元(假设本月发放的购物卡没有发生购物业务)。下面仅就购物卡的增值税纳税义务发生时间和销货发票何时开具进行分析。 《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《增值税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。从条例和细则对销售货物行为的具体规定可以看出，销售货物行为的确认有两个条件：1.有偿;2.转让货物的所有权。所谓货物所有权，是指货物所有人依法对自己的货物所享有的占有、使用、收益和处分的权利。货物所有权的转让，实际就是对货物的“占有、使用、收益、处分”权的转让。《企业会计准则第14号——收入》规定，确认销售商品收入的重要条件之一为“企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”，风险和报酬的转移是指将货物所有权上及其有关的主要风险和报酬同时转移给购货方。 虽然《增值税暂行条例》与会计准则对确认销售货物(销售收入)行为的表述不同，但均强调货物所有权转移这个条件。由此可见，“有偿”和“转让货物的所有权”是判断增值税销售货物行为是否成立的基本条件，这两个条件是并列的，只有同时符合方能确认。 《增值税暂行条例》第十九条规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。《增值税暂行条例》对纳税义务发生时间的确认是建立在条例第一条销售货物行为成立的基础上，该购物中心2009年9月以销售购物卡方式销售货物行为，此时仅从付款方取得货币，并没有向付款方转让货物的所有权，所以不构成销售货物的条件，收取的货款2000万元不属于收讫销售款项性质，不确认纳税义务。同样，条例中“先开具发票的，为开具发票的当天”的规定，也是以销售货物行为成立为基础。如销售货物行为成立并开具了发票，则不论采用细则中规定的何种销售结算方式，先开具发票的，为开具发票的当天确认纳税义务。如销售货物行为不成立而开具了发票，根据《发票管理办法实施细则》第三十三条的规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认 营业收入 时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。对此行为应根据发票管理办法按未按规定开具发票行为进行处罚，但不因此而改变增值税纳税义务时间。企业发放购物卡时还未发生税法规定的销售货物行为，不得开具发票，应该在持卡人向购物中心购物时开具发票。 《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。该购物中心收取的货款2000万元，由于不构成销售货物的条件，没有确认纳税义务，收取的货款应为预收性质，所发放的购物卡只不过是收款的凭据，是一种附带条件的不可撤销的、只能在本购物中心购物的要约。因此，发放购物卡而收取的货款行为不是细则中规定的“直接收款方式销售货物”。当持卡人向购物中心凭卡购物时，则完成了细则第三条规定的转让货物所有权的过程，确认销售货物行为成立的两个基本条件全部具备，这时应按“预收货款方式销售货物”确认增值税纳税义务的发生。 因此，该购物中心2009年9月应对销售货物收入9000万元确认增值税纳税义务，对于本月预收的货款2000万元，由于没有在9月发生购物业务，以致所购买的货物品种、数量等无法确定，没有向付款方转让货物的所有权，作为收款凭据给付款方的购物卡不符合税法规定的销售货物的条件，不确认增值税纳税义务。
三、购物卡个税如何填报
法律主观：商业企业的销售形式比较多，促销手段更是五花八门，购物卡就是比较典型的一种销售方式。 纳税 人以销售购物卡方式销售货物的行为应如何征收 增值税 ，成为目前税务机关和商业企业比较关注的问题。 例如，某大型购物中心2009年9月实现销售收入9000万元，其中货币资金8000万元，购物卡1000万元。以购物卡为收款凭据，购货方在该购物中心购物而预收货款2000万元(假设本月发放的购物卡没有发生购物业务)。下面仅就购物卡的增值税纳税义务发生时间和销货发票何时开具进行分析。 《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《增值税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。从条例和细则对销售货物行为的具体规定可以看出，销售货物行为的确认有两个条件：1.有偿;2.转让货物的所有权。所谓货物所有权，是指货物所有人依法对自己的货物所享有的占有、使用、收益和处分的权利。货物所有权的转让，实际就是对货物的“占有、使用、收益、处分”权的转让。《企业会计准则第14号——收入》规定，确认销售商品收入的重要条件之一为“企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”，风险和报酬的转移是指将货物所有权上及其有关的主要风险和报酬同时转移给购货方。 虽然《增值税暂行条例》与会计准则对确认销售货物(销售收入)行为的表述不同，但均强调货物所有权转移这个条件。由此可见，“有偿”和“转让货物的所有权”是判断增值税销售货物行为是否成立的基本条件，这两个条件是并列的，只有同时符合方能确认。 《增值税暂行条例》第十九条规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。《增值税暂行条例》对纳税义务发生时间的确认是建立在条例第一条销售货物行为成立的基础上，该购物中心2009年9月以销售购物卡方式销售货物行为，此时仅从付款方取得货币，并没有向付款方转让货物的所有权，所以不构成销售货物的条件，收取的货款2000万元不属于收讫销售款项性质，不确认纳税义务。同样，条例中“先开具发票的，为开具发票的当天”的规定，也是以销售货物行为成立为基础。如销售货物行为成立并开具了发票，则不论采用细则中规定的何种销售结算方式，先开具发票的，为开具发票的当天确认纳税义务。如销售货物行为不成立而开具了发票，根据《发票管理办法实施细则》第三十三条的规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认 营业收入 时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。对此行为应根据发票管理办法按未按规定开具发票行为进行处罚，但不因此而改变增值税纳税义务时间。企业发放购物卡时还未发生税法规定的销售货物行为，不得开具发票，应该在持卡人向购物中心购物时开具发票。 《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。该购物中心收取的货款2000万元，由于不构成销售货物的条件，没有确认纳税义务，收取的货款应为预收性质，所发放的购物卡只不过是收款的凭据，是一种附带条件的不可撤销的、只能在本购物中心购物的要约。因此，发放购物卡而收取的货款行为不是细则中规定的“直接收款方式销售货物”。当持卡人向购物中心凭卡购物时，则完成了细则第三条规定的转让货物所有权的过程，确认销售货物行为成立的两个基本条件全部具备，这时应按“预收货款方式销售货物”确认增值税纳税义务的发生。 因此，该购物中心2009年9月应对销售货物收入9000万元确认增值税纳税义务，对于本月预收的货款2000万元，由于没有在9月发生购物业务，以致所购买的货物品种、数量等无法确定，没有向付款方转让货物的所有权，作为收款凭据给付款方的购物卡不符合税法规定的销售货物的条件，不确认增值税纳税义务。
四、买购物卡开什么发票
1 可以开票,但是要开开具增值税普票,不能开具增值税专票.因为购物卡属于不纳税的预付卡销售和充值项目.2 变通开\"1元\"发票,客户使用购物卡支付的时候,需要用购物卡支付大部分的费用,现金支付小份额,比如2000元,购物卡支付1999元,现金支付1元.3 持卡消费开票据的时候,要在消费者开的发票上得另外盖戳,说明只作保修使用,不作为报销用途.4 消费者购买产品,获得保修的权利,商场可以不必出具发票,但一定要出具能保障消费者权益的有效保修凭证.买购物卡能不能开增值税专用发票1.如果是个人购买卡,用于购买个人消费品是不可以开具增值税专用发票的;只能开普通发票.2.如果企业是一般纳税人,企业购买购物卡,用来购买企业生产经营用的办公用品,是可以让商场开具增值税专用发票用来抵扣进项税的.3.如果企业用来购买物品发放做为员工福利,取得的增值税专用发票则不能抵扣,如果做了进项税抵扣的,需要做进项税转出.增值税发票和增值税普通发票的区别1、票面的区别，增值税发票为可抵扣发票，有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”字样。增值税专用发票一般是三联式的，普通发票两联。2、作用，对于开票企业则没有区别，不管是哪类票都要缴纳销项增值税，但对于受票企业，只要增值专用发票才可以抵扣，普通发票则不可以。3、开票范围，对于开票企业，只有营业范围内的销售才可以开具增值税专用发票。4、开票资质，只有一般纳税人才有资格开具增值税专用发票，小规模企业则只能开具普票。5、管理上，不管是增值税或普票，税务管理上都是每月上报、购买查验。但对企业的进项方面着重于审核具有可抵税的增值税专业发票。法律依据：《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
五、单位发购物卡如何申报个税
法律主观：商业企业的销售形式比较多，促销手段更是五花八门，购物卡就是比较典型的一种销售方式。 纳税 人以销售购物卡方式销售货物的行为应如何征收 增值税 ，成为目前税务机关和商业企业比较关注的问题。 例如，某大型购物中心2009年9月实现销售收入9000万元，其中货币资金8000万元，购物卡1000万元。以购物卡为收款凭据，购货方在该购物中心购物而预收货款2000万元(假设本月发放的购物卡没有发生购物业务)。下面仅就购物卡的增值税纳税义务发生时间和销货发票何时开具进行分析。 《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《增值税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。从条例和细则对销售货物行为的具体规定可以看出，销售货物行为的确认有两个条件：1.有偿;2.转让货物的所有权。所谓货物所有权，是指货物所有人依法对自己的货物所享有的占有、使用、收益和处分的权利。货物所有权的转让，实际就是对货物的“占有、使用、收益、处分”权的转让。《企业会计准则第14号——收入》规定，确认销售商品收入的重要条件之一为“企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”，风险和报酬的转移是指将货物所有权上及其有关的主要风险和报酬同时转移给购货方。 虽然《增值税暂行条例》与会计准则对确认销售货物(销售收入)行为的表述不同，但均强调货物所有权转移这个条件。由此可见，“有偿”和“转让货物的所有权”是判断增值税销售货物行为是否成立的基本条件，这两个条件是并列的，只有同时符合方能确认。 《增值税暂行条例》第十九条规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。《增值税暂行条例》对纳税义务发生时间的确认是建立在条例第一条销售货物行为成立的基础上，该购物中心2009年9月以销售购物卡方式销售货物行为，此时仅从付款方取得货币，并没有向付款方转让货物的所有权，所以不构成销售货物的条件，收取的货款2000万元不属于收讫销售款项性质，不确认纳税义务。同样，条例中“先开具发票的，为开具发票的当天”的规定，也是以销售货物行为成立为基础。如销售货物行为成立并开具了发票，则不论采用细则中规定的何种销售结算方式，先开具发票的，为开具发票的当天确认纳税义务。如销售货物行为不成立而开具了发票，根据《发票管理办法实施细则》第三十三条的规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认 营业收入 时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。对此行为应根据发票管理办法按未按规定开具发票行为进行处罚，但不因此而改变增值税纳税义务时间。企业发放购物卡时还未发生税法规定的销售货物行为，不得开具发票，应该在持卡人向购物中心购物时开具发票。 《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。该购物中心收取的货款2000万元，由于不构成销售货物的条件，没有确认纳税义务，收取的货款应为预收性质，所发放的购物卡只不过是收款的凭据，是一种附带条件的不可撤销的、只能在本购物中心购物的要约。因此，发放购物卡而收取的货款行为不是细则中规定的“直接收款方式销售货物”。当持卡人向购物中心凭卡购物时，则完成了细则第三条规定的转让货物所有权的过程，确认销售货物行为成立的两个基本条件全部具备，这时应按“预收货款方式销售货物”确认增值税纳税义务的发生。 因此，该购物中心2009年9月应对销售货物收入9000万元确认增值税纳税义务，对于本月预收的货款2000万元，由于没有在9月发生购物业务，以致所购买的货物品种、数量等无法确定，没有向付款方转让货物的所有权，作为收款凭据给付款方的购物卡不符合税法规定的销售货物的条件，不确认增值税纳税义务。
法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
六、公司购物卡的避税方法
团购回来的购物卡，在没有确定具体使用用途之前，会计应挂账“其他应收款”或者“预付账款”处理。接下来就根据购物卡的用途来区分了：1、如果购物卡作为中秋福利发放给企业员工，属于职工福利费，并入当月工资代扣个人所得税；2、如果购物卡公司用来购买办公设备，则计入固定资产；3、如果购物卡公司用来购买日常办公用品，则计入管理费用；4、如果购物卡是用来招待赠送给客户，则计入业务招待费，公司要按照“其他所得”项目代扣代缴20%的个人所得税；5、如果购物卡是促销活动发放给本企业之外个人的，则属于业务宣传费，个人取得的礼品所得，需要按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
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