我国价内税有哪些，价内税有哪些东奥
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价外税有哪些
我们国家现行的税种有18种之多，税种之间根据不同的分类标准，有不同的分类方式。
下面虎虎就从价内税和价外税作为切入点，分享一下相关的税收知识。
价外税的意思就是说，商品的售价里面不包括税款。比方说，我们最熟悉的增值税。
对于价外位税来说，税款=不含税价格*税率。
我们都知道，增值税对于企业来说是价外税。对于企业来说，增值税的进项可以当作现金来使用，而企业实际需要缴纳的增值税也只是销项减进项的差额。
当然，这里所说的企业是指一般纳税人。如果企业是增值税的小规模纳税人，也是不能抵扣进项税额的。
对于一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，实际的税负也不会高很多。
02价内税价内税税的意思就是说，商品的售价里面包括税款。比方说，我们熟悉的消费税。
对于价内税来说，税款=含税价格*税率。
当然，价内税和价外税都是相对于销售价格来说，在实际纳税的过程中，对于消费者的影响不大。
比方说增值税作为价外税，只是对企业有影响，对于消费者来说，不管是价外税还是价内税，并没有实质的影响。毕竟，消费者是税负的实际承担者。
价外费用需要交增值税。根据《增值税暂行条例》第六条规定可知，需要缴纳增值税的销售额，不仅包括全部价款，而且也包括价外费用。常见的价外费用有手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、包装物租金、优质费和运输费等。
举例说明：
虎说财税公司是一般纳税人，对外提供了一项税务咨询服务，合同上面标明不含税价款是100000，税率为6%。由于对方延期付款，另外又支付了1060的延期付款利息。
这个时候，虎说财税公司在给客户开发票时，就不能只开100000了。因为延期付款利息属于需要缴纳增值税的价位费用，需要和服务一样，缴纳增值税税。
所以，虎说财税公司在开具发票时，开具的不含税金额是101000（注意这里不是101060，下面虎虎会详细讲得），税额为6060。
对于价外费用来说，缴纳增值税这是没跑的，但是对于税率如何确定问题，我们同样需要知晓。
我们要明确价位费用是含税金额，在开具发票时，需要把价位费用转换为不含税金额。这样又有一个难题，来到我们的面前，那就是价位费用的税率如何确定。
一般的情况下，价外费用的税率和主合同的税率一致。比方说，主货物的税率是13%，价位费用的税率也就是13%；主服务的税率是6%，价外费用的税率也是6%。
这时我们再去看上面的例子，自然也就明白了不含税金额是101000，而不是101060的原因了。1060需要价税分离，即价外费用和服务的税率相同是6%，所以不含税金额是1000，税额是60。
价内税有哪些税种类型的
导语：价内税与价外税的通俗解释1、价外税
商品的价格不包括的税，就是价外税。价外税和价内税的分类标准依据税款和价格的关系。只要理解了价外税，价内税也就简单了。
比方说，我们最常见的增值税就是价外税。增值税本身并不包括在商品的售价之内，企业需要把实际收到的增值税直接缴纳给税务机关。
当商品的售价是11000，增值税税率是13%时，这个产品的增值税=11000*13%=1430。对于企业来说，每售卖出一件商品，就需要向税务机关缴纳1430的增值税。
当然，由于企业的商品种类繁多，在实际计算时一不能一件一件地算增值税。另外，对于一般纳税人来说，在符合规定的情况下，也可以用进项税额抵扣销项税额，实际缴纳给税务机关的税额，也不是简单相加。
如果一般纳税人的进项足够多，企业也会出现当期不需要缴纳增值税的情况。
当然，对于消费者来说，价外税同样需要消费者自己承担的。我们还是使用上面的例子，商品的不含税单价是11000，增值税是1430，消费者支付给销售企业的金额不是11000，而是12430（11000+1430=12430）。
2、价内税
价内税是相对于价外税而言的，既然价外税没有进入商品的价格，价内税自然就是指进入商品价格的税。
比方说，我们常见的消费税、关税就是价内税。
假设，上面的商品在征收增值税的同时也需要缴纳消费税。这个时候，11000的价格就是包括消费税的价格。对于消费者来说，不需要再次支付消费税了。当然，由于消费税的纳税环节，基本都在生产环节，也不需要最终的销售企业向税务机关缴纳。
例如，白酒的消费税在白酒出厂的时候，由生产企业缴纳给税务机关即可。而且，一般情况下，消费税的征税环节只有一个。
就像白酒，只要生产企业缴纳过消费税以后，不管白酒后面倒手几次才能最终销售到消费者手里，在倒手期间都不需要缴纳消费税了。
当然，消费税的最终承担者也是消费者。价内税对于消费者来说，真的意义不大。
价外税对于企业来说，更加重要。毕竟，价外税可以抵扣，而一般情况下加内税不能抵扣！
对于企业来说，价外税需要由企业用真金白金缴纳给税务机关。虽然，价外税的实际承担者是最终的消费者，但是，企业获取的现金流在企业的时间越长越有利。毕竟，企业的现金流比盈利能力更加重要。
而价内税就不一样了。就拿增值税来说，企业如果是增值税一般纳税人，那么就可以用已经勾选认证通过的增值税进项税额，去抵扣增值税销项税额。
我们还是使用上面的数据，虽然企业销售出一件商品的增值税销项税额是1430，但是这件商品的进货价是8000，而且增值税税率是13%，进项税额是1040（8000*13%=1040）。
这个时候，企业实际缴纳给税务机关的增值税就不是1430，而是390（1430-1040=390）。对于企业来说，这样的影响要比我们想象的大得多呀！
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价内税的定义
价内税和价外税
1.价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。由此得出：
货款（含税款）＝销售款（含税款）→税款=货款（销售款）×税率
2.价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，即货款＝销售款+税款。
由于税款＝销售款×税率，而这里的货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，税款＝货款－销售款＝货款－税款÷税率，通过上面的等式进行演算，得出税款的计算公式为：税款=[货款/（1+税率）]×税率。
价内税和价外税区别
所以，价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：
价内税：税款=货款（销售款-收入）×税率＝含税价格×税率
价外税：税款=[货款/（1+税率）]×税率=不含税价格×税率
看一下举例说明吧，会豁然开朗的。
在我国，“价外税”主要指的是“增值税”，“价内税”主要是 “消费税”（常见的税），下面以这两个税为例，解释一下“价外税”与“价内税”。
一、价外税
顾名思义，价外税就是在商品价格之外征收的税。就是说，商品先定价，定完价后准备卖的时候，再让你缴税。1979年我国开始试行征收增值税，当时市场经济刚刚兴起，增值税的诞生也是顺应了商品经济的发展。
举个例子：
老王自己酿了一坛酒，取名“桂花酿”。九月初九这一天，老王就想把这坛酒拿到集上去卖，于是开始琢磨卖个什么价比较好。想了一下，买桂花用了60元钱，自己酿酒的工钱就算30元好了，成本就是90元（60+30）啦，干脆凑个整数卖100元，自己赚10元钱的利润。（这个100元就是商品的定价，成本+利润）。
来到集上，老王摆好摊，把一块写有“100元”的牌子立在旁边，正准备吆喝呢，突然来了1个人。。。。。。
来者非是旁人，正是税务局的小李。小李说：“王叔叔，您是在卖酒啊”，老王疑惑不解，“对啊”，小李说：“您打算卖多少钱？”，老王说：“这不写着了吗，100元”，小李说：“行啊，不过您要缴个税，增值税”。老王说：“交多少？”小李说：“交17块钱吧，不过这17块钱您可以让买酒的人付，您不是卖100元吗，现在别100了，您改成117元不就完了吗”，老王一琢磨，117，交税17，还是剩下100，跟原来一样，还行。于是非常痛快地答应了，将牌子上的100改成117元。
不一会，老王就把酒卖出去了，卖了117元，17元是增值税，自己还是有100元的收入。
这个故事就是价外税的解释，就是说商品的价格都定好了，然后针对定好的价格额外征得税，计算公式就是：含税售价/（1+17%）*17%。一般我们看到的商品价格，除非特别说明不含税，都是含税的。
二、价内税
先听故事，再解释。
书接上文。老王卖了117元，很开心，收拾收拾东西，刚准备离开呢，只听背后有人说话了：“等一下老爷子，事情还没完呢”，老王吓一跳，回过头来一瞧，原来是税务局的小赵。
“老爷子，您还得交消费税呐”
“刚才不是交了增值税了吗？”
“这个消费税，是您生产加工这坛酒的时候要交的税，不是您卖酒的时候交。这跟增值税是两种税，是针对不同的环节征的。”
“要交多少消费税啊？”
“当初您定价是100元对吧，就交100X5%=5元钱。就是说，您定价的时候，只考虑成本和利润是不对滴，这个消费税在您酿酒的时候就已经产生了，您定价的时候还要加上消费税5块钱，这样您这100里面，包括成本60元，加工费30元，还有消费税5元，最后利润只有5元，所以它叫做价内税，因为100里面包含5元的消费税啊”。
这个故事解释了“价内税”。因为是在生产加工环节产生的，就是在最终定价之前产生的，定价的时候把它算到里面去，所以叫“价内税”。
计算公式：售价（不含增值税，含消费税）X消费税率
定价是这样的：成本+利润+消费税（售价X消费税率）=售价
电子发票存档、电子发票查重、电子发票报销
价内税的种类
□文/图 刘植荣
1政府为什么要征税？
税收是关系到国计民生的大事，根据社会发展的不同阶段，立法机构对税法进行不断修正很必要
税是私有制的产物，有了国家，有了国家机器，才需要税收，让国家机器运转起来。
随着人类文明的发展，税收的功能逐渐向其他领域延伸，从单一维护国家机器运转，延伸到全民福利上来。例如，世界不少国家的免费医疗、免费教育、免费基本养老、对低收入家庭的补贴等，这些钱均来自税收。所以说，纳税并非一些人想象的那样“肉包子打狗——有去无回”，纳税人交的税除了政府自身消费掉一部分外，还有一部分通过公共品供给以及社会福利的形式返还给纳税人。
因此，考察一国居民税负轻重，不要只看税收占GDP的比重有多大，还应看公共品供给、社会福利保障和政府廉洁情况。如果这些都做得好，居民多交税也乐意；反之，居民一分钱的税也不愿交。
政府征税不能随意乱征，征什么税、对谁征税、征多少、怎么征都要经过人民代表的审议，让大多数人民群众满意。正如美国最高法院1899年宣布的那样：“税收权是国家最大权力，它是整个国家建筑的根基。税收对一个国家生存及其繁荣的重要性，就像我们人类呼吸的空气一样；它即可让国家保持活力，也可毁灭国家。”
2国民不交税行吗？
只要国家存在，任何人都无法逃避纳税。你不交此税，政府就设计出一个彼税，照样征你税，正如法国政治家让-巴蒂斯特·科尔贝所说：“税收技巧恰似拔鹅毛，在拔毛的时候不要让鹅叫。”所以，征你个税你觉得出血疼了，好，政府就征你增值税，让你感觉自己没纳税，好比给鹅打上麻药再拔鹅毛，即使把鹅毛拔光鹅也不叫一声。
退一步讲，即使国民不交一分钱的税，政府仍有办法征税。
假如政府需要10万亿元怎么办？如果这个国家有5亿居民，就是平均每个居民征2万元的税，所有人都拒绝交这2万元的税款，政府根本不着急，不费吹灰之力就能得到10万亿元。怎么得到？印钞！政府需要10万亿元，只要开动印钞机，加印10万亿元的票子就是了。
3任何税负都由居民个人承担
一个经济体有3个部门：政府、企业和居民。政府不会对自己征税，这样，政府只可能对居民个人和企业征税。对居民征税，毫无疑问是要由居民个人直接掏钱交纳的。但对企业征的税，是由企业掏税款吗？不是的，对企业征收的任何税，都要转嫁给最终消费者承担，或者通过价外税的方式转嫁（如增值税），或者通过价内税的方式转嫁（如消费税）。
哪怕是企业所得税，其实也由居民个人承担，因为这是对企业税后利润征收的税，这就导致企业分配给股东的股息减少，实际上就是对股东个人征收，这个税最终也是居民个人的钱。
理解任何税负的归宿对居民个人意义重大，这是讨论税制改革的基础。
油画 《征税官》
4直接税和间接税
法律上的纳税人并不一定是经济上的纳税人；换言之，纳税义务人支付的税款，并不一定是掏自己的腰包，而是代政府缴税，然后把税款转嫁给别人，我们把真正掏腰包支付税款的人称为“负税人”。这个“负税人”上文已经论述，不管什么税，负税人一定是居民个人。
有时纳税人与负税人是统一的，也就是说，谁向政府交税谁担负税款，这样的税我们就叫它“直接税”，也就是政府向负税人直接征税，通俗地说，就是政府向居民个人直接征税。有时纳税人与负税人是分离的，即向政府交税的人是掏别人的腰包交税款，这样的税我们就叫它“间接税”，也就是政府通过法律上的纳税人向居民个人征税。
由此，我们可以这样理解，居民个人直接向政府交的税就是直接税，直接税做到了纳税人与负税人的统一。而那些经过企业代缴的税就属于间接税，间接税的纳税人与负税人是分离的。
以增值税为例，虽然政府向企业征收，但它真正的负税人是终端消费者，而不是企业，企业不会从自己的金库里支付这笔税款的，这就是增值税不计入企业的经营损益表的原因。增值税谁出？消费者，企业把增值税附加在商品的价格上，向消费者索取回来。可见，增值税其实就是“人头税”，不管是穷人还是富人，也不管是老人还是孩子，只要活着就要消费，有消费就交增值税。
由此可见，对企业征收的任何税最终都是由居民个人负担，也就是说，对企业征收的所有税都属于间接税。
现在我们就知道，在有间接税的国家，人人都是纳税人，因为人活着就必须消费，有消费就要纳税。
5间接税是一种包含在商品中的税
间接税不是把税征在明处，而是隐藏进物价里悄悄征收，让居民感觉不到自己在纳税。
我们还是以增值税为例，假定增值税的税率是17%，你在商店购买一把菜刀，标价351元，菜刀本身的价格是300元，里面含增值税51元，这51元的增值税就是这把菜刀在由铁矿石到商店生产流转各个环节的增值税累加值，其实这51元的税款早就由企业替你交到国库了，你购买菜刀时要把企业替你交的这些增值税一次性偿付给企业，如果你向商家索要增值税发票，发票上的这笔税款就列出来了。
增值税其实是销售税的变种，只不过是把销售税向前推，由生产企业预付税款，企业每交一次增值税，商品的价格里就加入一次税，一直向后推到终端消费者那里，而且增值税是单一税率，不管消费者收入高低，都要按相同的税率纳税。
由于增值税是一种单一比例税，消费占收入的比重大，税负就重；反之，消费占收入的比重小，税负就轻。可见，对居民个人来讲，增值税是累退税率，即收入越高，税率越低；收入越低，税率越高。
6合理的税制应该是怎样的？
在经济学上，把一国居民分成三个阶层，即穷人、中产阶层和富人。按经合组织的定义（世界多数国家使用这一定义），把居民户收入中位数向下浮动60%定为贫困线，向上浮动60%定为富裕线，家庭收入低于中位数的40%就是穷人，收入在中位数的40%至160%之间的就是中产阶层，收入高于中位数160%的就是富人。
合理的税制是让穷人不纳税，让中产阶层少纳税，让富人多纳税。这个道理很简单，富人从政府那里得到的服务更多，从社会上吸收的财富也更多，理应回馈社会，多得利者多纳税。
一个合理的税制，不应对企业征税，而直接对居民征税。对居民只征收入所得税和财产税，这样，就可以精准地根据统计数据进行定位负税人，让富人多交税，让中产阶层少交税，让穷人不交税。
7个税怎样计征才更合理
个人收入所得税（个税）除了作为政府的财政收入来源外，还有一个重要的目的，那就是调节贫富差距。家庭作为最小社会细胞，贫富与劳动者所扶养的家庭人口数有关。所以，征收个税必须考虑家庭负担，让家庭负担重的人少交税，让家庭负担轻的人多交税，以确保低收入家庭生活必需品开支，这才是让居民体面生活、尊严做人的制度安排。
1980年颁布的《中华人民共和国个人所得税法》所列个税11种，起征点基本上都设置在800元，在这之后的35年间，工薪税3次提高起征点，由起初的800元提高到目前的3500元，而其他个税的起征点却没有相应提高，稿酬、劳务报酬等个税的800元起征点38年保持不变，而且税率比工薪税高很多，都是劳动报酬，税收差别怎么这么大呢？
举个例子。如果一个作家每月发表4篇文章，每篇文章1000元，每篇文章纳税28元，4篇文章共纳税112元。而领取固定工资的人每月4000元的工资根本无需交纳个税，虽然工薪税的起征点是3500元，但这是扣除“五险一金”（有的单位还有“职业年金”）后的余额。以北京为例，只有工资超过4503元才有交纳个税的义务，要到达每月交纳个税112元的标准，工资需要超过7295元。如果一个作家一年写一部书出版，稿酬为13500元，他要交的稿酬所得税是1512元。要知道，写这一部书的13500元稿费是一年的劳动报酬，相当于每月稿费1125元就要交个税126元。
从事建筑、装潢等的个体劳动者可能几个月甚至一年才收到一次劳务报酬，但要按一个月所得计税，由于个税是累进税率，按一个月计征要使用更高的税级税率，这就要多交很多税。大学假期打工收入超过800元也要交劳务报酬税，而且劳务报酬税的税率是20%。
这就是现行个税不合理的一个方面，同是个税，都是劳动者，领固定工资的人4503元不用交个税，而作家、大学生打工等无固定收入者收入超过800元就要交个税，而且税率比领固定工资的人高得多。
近期，第十三届全国人大常委会第三次会议对《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》进行了审议，对以上不合理的地方进行了修改。其中《修正案（草案）》的说明指出，草案借鉴国际惯例，对现行个税法律进行了必要的修改。例如，“草案将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率，居民个人按年合并计算个人所得税。”
该说明还指出：“按照现行个人所得税法，工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）。”
这些修改是正确的，应该支持这项改革。
8个税按家庭年收入计征的国家
英国税收局
许多国家的个税征收是以家庭年收入来计征的。为什么说个税按家庭年收入计征才合理？举例说明。如果一个家庭有三口人，就一个劳动者工资为6000元，全家交35元个税。另一个三口之家三个人都有工作，每个人工资6000元，全家应交105元个税。人均收入2000元的家庭与人均收入6000元的家庭个税差额仅70元。如果再加上医疗开支，个税对低收入家庭更是不合理。
个税按家庭年收入计征也是国际惯例，例如，英国从1798年开始征收个税，按照家庭年收入采取累进税率征收，对年收入超过60英镑部分每英镑征收2便士，超过200英镑部分每英镑征收2先令。美国联邦政府于1913年建立了以家庭户为纳税单位、按年度收入计征、个人自主申报的个税制度。与我们同属发展中国家的印度，根据1961年颁布的《印度个人所得税法》，他们的个税也是按家庭年收入计征。
现在，多数国家都实行网上报税，相当便利。在家庭年度报税时，计算出全家各项收入总和，然后再减去一些免税项，如全家基本生活支出、医疗费、基本教育学费、自雇劳动者的经营成本等，这样，对低收入、负担重的家庭来说，就可以实现零纳税，甚至是负纳税，也就是政府补贴贫困家庭。
从整体税制看，个税作为直接税如果在税收总额里的份额减少，由于政府支出并没有相应减少，必然要通过增加间接税得到弥补。间接税直接推高物价，让所有居民交税，增加低收入者纳税负担。
总之，要想有一个合理的税制，让富人多纳税，让中产阶层少纳税，让穷人不纳税，就必须朝着“增加直接税，减少间接税”的方向改革。减少间接税还可以降低物价，扩大内需，提高出口产品的国际竞争力。
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