*见资讯(上海)有限公司、李某某等走私普通货物、物品案
基本案情
*见资讯(上海)有限公司（以下简称上海*见）公司成立于2005年3月，主要从事加工贸易，即从*见资讯股份有限公司(以下简称“台湾*见公司”)进料后加工成内存、固态硬盘和存储卡等产品出口至台湾*见公司。*歆贸易(上海)有限公司(以下简称“*歆公司”)成立于2006年9月，主要以一般贸易方式从台湾*见公司进口内存、固态硬盘和存储卡等产品(其中部分产品系上海*见公司加工复运至台湾*见公司，部分产品系台湾*见公司自行生产)在大陆地区销售。两家公司的股东均为MEMHIROPTE,LTD.，法定代表人均为束崇政。*歆公司在销售产品过程中承诺为客户提供售后服务，实际由上海*见公司承担。因*歆公司销售的部分产品系台湾*见公司自行生产，上海*见公司无法维修，需要返台更换，才能为客户提供售后服务。为了加快售后服务进程，2011年4月至2017年6月间，经上海*见公司实际控制人束崇万(另案处理)决定，采用将*歆公司换货所需货物伪报成上海*见公司加工贸易料件的方式，从台湾*见公司保税进口至上海*见公司保税仓库，后通过人工夹带方式擅自将上述货物带离海关监管区，为*歆公司客户提供更换服务，并将客户退回的不良品带入海关监管区，冒充上海*见公司加工的制成品复运出口至台湾*见公司，骗取海关核销。期间，被告人李某某自2014年10月起担任上海*见公司厂长，被告人孟某自2015年3月起先后担任上海*见公司部门经理、处长，负责管理上述换货业务等工作。经松江海关计核，被告单位上海*见公司共偷逃应缴税额515,274.37元，其中，李某某参与偷逃应缴税额为469,076.54元，孟某参与偷逃应缴税额为449,845.86元。2017年8月24日，李某某、孟某经电话通知主动至侦查机关接受询问，并如实供述了自己的犯罪事实。同年9月6日，被告单位上海*见公司缴纳了暂扣款200万元。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2019〕36号起诉书指控被告单位*见资讯(上海)有限公司、被告人李某某、孟某犯走私普通货物罪，于2019年2月14日向本院提起公诉。
法院判决
一、被告单位*见资讯(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十万元。(罚金于本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳完毕。)二、被告人李某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。三、被告人孟某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。四、被告单位的违法所得予以追缴。
裁判理由
法院认为：被告单位上海*见公司违反海关法规，逃避海关监管，未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将保税货物在境内销售牟利，偷逃应缴税额51万余元，被告人李某某、孟某作为被告单位中直接负责的主管人员，参与偷逃应缴税额分别为46万余元和44万余元，其行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关指控的罪名成立。被告单位将涉案货物伪报为加工料件进口，以及标示RMA的记录均为换货记录等事实，不仅有被告人李某某、孟某在补充侦查前的供述为证，还有证人韩某某、续某某的证言以及相关电子邮件予以印证，足以认定。被告单位辩护人的相关辩护意见，与在案证据和查明事实不符，本院不予采纳。被告单位系加工贸易企业，被告人李某某、孟某系被告单位中的管理人员，应当明知加工贸易的监管规定，仍违反海关法规，擅自将海关监管的保税货物带离监管区，并骗取海关核销，导致国家税款损失，足以认定被告单位、被告人主观上具有偷逃税款的故意，对各辩护人提出的被告单位无偷逃税款故意、被告人对偷逃税款不明知等辩护意见，本院不予采纳。被告人李某某、孟某均系主动投案，并如实供述了自己的罪行，对两名被告人及被告单位均可认定为自首，依法从轻处罚。被告单位缴纳了暂扣款，可酌情从轻处罚。辩护人相关辩护意见，本院予以采纳。