其他应收款贷方是什么意思,其他应收款贷方负数

其他应收款贷方是什么意思，其他应收款贷方负数

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其他应收款贷方余额表示什么

其他应收款应为借方余额，而企业其他应收款余额在贷方时，企业财务人员不要急于开具处理，而是应该找到其他应收款余额在贷方的原因。否则，即便是进行了会计处理，将其他应收款的余额调整为借方余额，但结果未必是准确的。那么，其他应收款余额在贷方时怎么办？

按照会计准则的规定，其他应收款科目核算的是除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收和暂付款项。一般包括企业应收的各种赔款、罚款；应收出资包装物押金；应向员工收取的各种垫付款、备用金；租入包装物支付的押金等存出保证金等各种应收和暂付款项等。

而现实中，许多企业将其他应收款的核算业务变成了“大杂烩”“垃圾桶”，比如将没有取得发票的成本费用挂在了其他应收款，有的企业将股东借款和关联企业之间借款也挂在了其他应收款上，导致其他应收款的余额较大。

一、找到其他应收款余额在贷方的原因。我们知道，其他应收款余额为贷方时，其实质为其他应付款，反映应付未付或多收的款项。

1、清理其他应收款明细账，尤其是清理其他应收款贷方发生额。企业财务人员在清理其他应收款时，重点清查其他应收款明细账的贷方发生额。一般而言，其他应收款余额出现贷方余额的情况不多，那么，通过查找其他应收款贷方发生额基本可以找到余额为贷方的原因。

2、清查关联企业和股东的借款业务。上面提到，有的企业将关联企业之间和股东个人的借款挂在了“其他应收款”科目上，或者是在其他应收款科目核算。一般情况下，股东借款或关联企业之间借款的金额较大，这是导致企业其他应收款形成贷方余额的主要原因之一。

在咨询中，有一家企业的其他应收款为贷方余额，而且贷方余额的金额很大。经过查找发现，该企业将资金借给关联企业时，将应收款项挂在了“长期应收款”科目上；而关联企业将借款偿还借款时，财务人员将该笔还款业务记在了“其他应收款”上，导致其他应收款余额为贷方。

还有的企业在年末为了帮助老板或股东规避视同缴纳个人所得税时，因为对股东和老板个人借款余额把握得不准，导致多冲销股东借款，而导致其他应收款余额为贷方余额的情形发生。

3、企业财务人员的错账导致的贷方余额。现实中，企业其他应收款的核算内容非常繁杂，也很混乱，不好处理的业务不是挂在“其他应收款”科目，就是挂在“其他应付款”科目，且由于常年不对账，使得应冲销其他应付款科目的核算内容，冲在了其他应收款，或反之；进而导致“其他应收款”科目出现贷方余额。

应该说，财务人员定期清理其他应收款等各种往来账，是避免出现其他应收款贷方余额的关键所在。

二、调整其他应收款贷方余额的业务处理。企业查找其他应收款贷方余额的原因后，需要进行相关的账务处理，但是在进行账务处理前，需要将其他应收款贷方余额形成的原因以文字的形式上报给财务总监等管理人员，经过审核、批准后再进行账务处理，以避免新的错账产生。

应该说，找到原因的会计处理相对简单，但需要在会计凭证后附调账说明，说明调账的主要原因，并附上级领导的审核意见。

比如，关联企业之间的借款原文，借款时，记做“长期应收款”，还款时却记在“其他应收款”的需要调账的会计处理为：借记 其他应收款，贷记 长期应收款。当然，也可以调整借款时的“长期应收款”科目。

需要强调的是，调账附件很重要，上例中关联企业之间借款的调账业务，在附调账说明的同时，还要附借款时的会计凭证和还款时的会计凭证的复印件等。

总之，其他应收款应为借方余额，当发现为贷方余额时，首先应查找原因，找到导致其他应收款余额为贷方的原因；找到形成其他应收款贷方余额的原因后，再进行相关的会计处理；在进行调账时，应附调账说明和相关的附件。

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2022年10月22日

其他应收款贷方是增加还是减少

其他应收款属于资产类会计科目，该科目主要是核算企业发生的各种应收、暂付款项。那么其他应收款科目，主要核算什么内容？

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

　　其他应收款科目核算什么内容？

　　其他应收款的核算内容：

　　1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;

　　2、应收出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;

　　3、存出保证金，如租入包装物支付的押金;

　　4、其他各种应收、暂付款项。

　　其他应收款是什么科目？

　　其他应收款是资产类科目，借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

　　企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记其他应收款，贷记有关科目;收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记其他应收款。

来源：会计网

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其他应收款贷方余额怎么调整

其他应收款是企业应收款项中的一个重要组成部分，其核算内容繁杂，具体包括：①未专门设置“备用金”科目的企业暂付给员工使用的临时借款，如差旅费等。②应收的各种赔款，比如由于员工个人原因导致公司的损失，应由个人承担的部分。③应收的各种罚款，比如员工违反规章制度必须承担的罚款。④企业存出的保证金、押金，应收出租包装物租金等款项。⑤帮职工垫付的各种款项，如为职工垫付的水电费，应由职工负担的医疗费、房租费等。

一、其他应收款常见的错弊形式

1. 利用“其他应收款”科目虚列成本费用。有的企业其他应收款金额巨大，往往是因为把公司发生的一些不合法费用支出计入到了其中，或者为了虚增利润而没有把成本费用计入当期损益，而是挂在往来账户“其他应收款”中。

2. 利用“其他应收款”科目隐匿收入。“其他应收款”属于资产类科目，正常情况下余额应该在借方，但有些企业往往先出现该科目的贷方金额，然后再从借方冲销，这是不合常理的。他们之所以把销售收入放在了其他应收款账上，就是为了隐匿收入、逃避税收。

例如，某零售公司的年销售额在180万元左右，税务部门将其划为小规模纳税人。该企业财务部门预测今年的销售额肯定超过180万元，预计为250万元。于是将80万元的主营业务收入挂在“其他应收款”科目贷方，以保持其小规模纳税人的身份。企业的会计分录为：借：银行存款80万元;贷：其他应收款80万元。从表面上看容易让人误解为企业收回了对方欠企业的款项，而实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额。按照小规模纳税人身份缴税，该公司可以实现少缴增值税的目的，同时企业还少缴了80万元主营业务收入产生的营业税金及附加和企业所得税。

3. 企业利用其他应收款私设小金库。其他应收款是企业账与账外账的桥梁，企业通过其他应收款为小金库源源不断地输入资金，比如通过企业本不存在的员工借款将款项输入到小金库。

4. 将其他应收款作为“现金”科目的补差款。某些公司在盘点中发现现金长短款时不按规定的程序进行账务处理，而是挂在其他应收款下，作为以后发现现金长短款的备抵款项，严重违反了会计制度。

5. 利用其他应收款为其他单位和个人套取现金。有的企业银行对账单中有些款项存入企业的账户后，马上又等额支出，但公司在进行账务处理时只做一张凭证，不能真实反映业务的性质，在一定程度上为贪污和损公肥私打开了方便之门，其他应收款也成为出租出借账户的保护伞。

6. 企业通过其他应收款隐藏短期投资、截留投资收益。有的企业在资金较充裕、预计未来没有大额支出的情况下，往往会利用多余的钱进行短期投资，比如在证券市场上买入股票或债券。但是有些企业为了逃避税收、截留投资收益，在进行短期投资的时候不是通过交易性金融资产来反映，而是虚构往来单位把它放入“其他应收款”账户。在退出资本市场时用收回来的本金冲销其他应收款，而投资收益进入小金库。

二、审计对策

1. 检查其他应收款内部控制的有效性。其他应收款的内部控制主要有：是否建立授权审批制度，不相容岗位是否进行职责分离，是否建立备用金借款审批制度，是否建立岗位轮换制度，对其他应收款是否建立定期清理制度，其他应收款的催收是否及时等。只有掌握被审计单位内部控制上的缺陷，才有利于在审计时更好地发现其他应收款可能存在的问题，并提出整改意见。

2. 全面检查其他应收款明细账和总账，进行复核加计，确定账账相符、账实相符，同时，确定其他应收款的核算内容是否属于该核算范围，有无错划科目的情况。

3. 实施实质性分析程序。对其他应收款实施实质性分析程序主要是通过计算其他应收款数据间的变化判断是否存在异常，比如通过对其他应付款进行横向和纵向的趋势分析，及分析其他应收款在流动资产中的结构变化等掌握其他应收款是否符合正常水平，以确定对其他应收款需要进行重点审计的领域。

4. 审计时要重点关注大额的可疑款项，尤其是对长期挂账的其他应收款项，应加强审计，比如可以在审阅明细账的基础上，追查至记账凭证和原始凭证，以了解具体的借款人、借款原因、借款金额、还款时间等情况，必要时可要求企业提供对方单位的验资报告、营业执照、会计报告等资料，以证实其他应收款发生的真实性。

5. 检查有无先出现其他应收款贷方发生额，而后从借方转出的情况。发现此情况时，要及时检查原始凭证并对账务处理人员进行询问，以确定其是否有将收入计入其他应收款而隐瞒收入、偷逃税款的行为，并通过询问会计人员原因及调阅该笔业务的原始凭证等方式了解事情真相。

6. 对于企业有可能把虚列的成本费用计入其他应收款的情形，可以向企业的实际付款方进行函证。为了提高审计效率，函证的对象要有代表性，一般应选择金额大、账龄长或特殊的往来进行发函，对于不回函的可采用替代的审计程序。

7. 对于将其他应收款作为“现金”科目的补差科目的情况，应审查其记账凭证以确定其账务处理是否正确。

8. 要关注银行对账单中短时间内入账后又等额转出的其他应收款，通过检查记录和文件、询问等审计程序检查其发生是否合法。

9. 加强对关联方欠款的审计。关联方之间往往因为资金拆借、共同投资、债务重组等事项而产生其他应收款，这对企业正常经营及损益都有较大影响。因此，对涉及关联方的其他应收款，审计要结合“财务费用”“资本公积”“投资收益”等科目进行审计，才能有效地发现问题。

其他应收款贷方是谁欠谁

在政府会计的账务处理体系中，其他应收款和其他应付款就像两颗独特的“双子星”。

咱们很多伙伴都是非科班出身，一边学习一边工作，这两块很容易用得发晕，可他们虽看似容易混淆，但各自有着明确的核算范围和应用场景。

准确区分并运用这两个科目，是保障政府会计信息质量的关键。今天，我们就深入剖析它们的区别与应用。

一、其他应收款：资产视角下的暂付与应收

定义与性质

其他应收款是资产类科目 ，其借方表示增加，贷方表示减少，期末余额一般在借方。这意味着当单位发生应收未收的款项时，其他应收款会增加；而当款项收回时，该科目金额则减少。

本科目期末借方余额，反映单位尚未收回的其他应收款。

核算范围

1. 职工借支与垫付款项：职工预借差旅费，财务会计借记“其他应收款”，贷记“银行存款”【已经很少了，主要使用公务卡】。单位为职工代扣代缴社会保险费中个人应承担部分，若先由单位垫付，也通过“其他应收款”核算 。例如，单位为职工垫付水电费，借记“其他应收款”，贷记“银行存款” 。

2. 存出保证金：租入包装物支付的押金，会计处理为借记“其他应收款 - 存出保证金”，贷记“银行存款” 。这体现了其他应收款在记录单位临时性资金付出，且预期未来会收回的特性。

3. 应收的赔款、罚款等：当单位因财产遭受意外损失应向保险公司收取赔款，或应收其他单位或个人的罚款时，借记“其他应收款”，贷记相关科目 。

4.其他情况，以上只是举例。

二、其他应付款：负债范畴内的应付与暂收

定义与性质

其他应付款属于负债类科目 ，借方表示减少，贷方表示增加，期末余额一般在贷方。它反映了单位承担的需要在未来偿还的债务。
本科目期末贷方余额，反映单位尚未支付的其他应付款金额。

核算范围

1. 存入保证金与押金：收到其他单位或个人交来的押金，财务会计处理为借记“银行存款”，贷记“其他应付款 - 存入保证金” 。与存出保证金相对，这是单位收到的、未来需退还的款项。

2. 代扣款项：代扣个人负担的保险公积金，借记“应付职工薪酬 - 基本工资”，贷记“其他应付款 - 代扣保险公积金” 。这体现了单位在薪酬发放过程中，对职工应承担费用的代扣代缴义务。

3. 应付未付的款项：如应付租入固定资产和包装物的租金，在确认租金费用时，借记“业务活动费用”等，贷记“其他应付款 - 应付租金” ；实际支付时，借记“其他应付款 - 应付租金”，贷记“银行存款” 。

4.采用实拨资金方式通过本单位转拨给下属单位的财政拨款，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目；向下属单位转拨财政拨款时，按照转拨的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

5.其他情况，以上只是举例。

三、对比分析：何时用“应收”，何时用“应付”

经济业务实质判断

当经济业务涉及单位付出资金，预期未来能收回，且收回的是货币资金或其他资产时，应使用其他应收款 。比如职工借支差旅费，单位付出资金，职工出差归来需报销并多退少补，符合其他应收款的应用场景。

若经济业务是单位收到资金或承担了未来支付资金的义务，且支付的是货币资金或其他资产时，应使用其他应付款 。如收到押金，单位未来需退还，这就属于其他应付款的核算范畴。

从会计恒等式角度理解

资产 = 负债 + 净资产 ，其他应收款增加会使资产增加，而其他应付款增加则使负债增加。在判断使用科目时，可从会计恒等式的平衡关系出发。例如，单位垫付职工费用，资产内部一增（其他应收款）一减（银行存款）；而代扣职工款项时，负债增加（其他应付款），同时负债内部一减（应付职工薪酬减少，因为代扣部分从应付工资中扣除） 。

在政府会计工作中，精准把握其他应收款和其他应付款的使用，不仅能确保账务处理的准确性，还能为财务报告的编制提供可靠的数据支撑 。政府会计人员需不断加强对这两个科目的理解与实践，提升会计核算质量，助力政府财务管理工作高效开展 。大家在工作中遇到过哪些关于这两个科目的有趣案例呢？欢迎在留言区分享交流 。

每天上班轻松点，开心点~

身体是革命的本钱。

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