关于加强股权转让所得征收个人所得税管2025，股权转让个人所得税管理办法

一、关于加强股权转让所得征收个人所得税管2025,关于加强股权转让所得征收个人所得税管

通知要求在股权转让交易完成前向税务机关申报个人所得税，并办理税款入库手续。未完成交易的企业需填写《个人股东变动情况报告表》并向税务机关申报。税务机关将对股权转让事项进行管理、评估和检查，加强对计税依据的审核。如发现明显偏低的计税依据，可核定税款。

二、股权转让个人所得税管理办法

法律分析：国家税务总局公告2014年第67号发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》。该《办法》分总则、股权转让收入的确认、股权原值的确认、纳税申报、征收管理、附则6章32条，自2015年1月1日起施行。

法律依据：《股权转让所得个人所得税管理办法》

第一条 为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。

三、国税总局：转让股权征收个人所得税有新规定

转让股权究竟如何征收个人所得税国家税务总局近日对此作了明确规定。 政策规定，对于股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。同时，当转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，将被视做另一次股权转让行为，税务部门对前次转让行为征收的个人所得税款，也将不予退回。 对于股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。 专家表示，此项政策将进一步规范股权转让中个人所得税征管问题，体现了合理公平原则。来源:新华网

四、个人转让股权如何缴纳个人所得税

一、个人转让股权如何缴纳个人所得税1、个人转让股权缴纳个人所得税的方式如下：（1）个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收；（2）股权转让所得应缴纳的个人所得税是股权转让收入减去取得股权所支付的金额并减去转让过程中所支付的相关合理费用后的20%。2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。二、股权转让要交什么税股权转让要交的税如下：1、印花税，产权转移书据的税率按所载金额万分之五贴花；2、个人所得税的相关法律规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率；3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。

五、股权转让个人所得税怎么算

股权转让个人所得税的计算公式为：个人所得税应纳税额等于（股权转让收入减本金（原值）减合理费用）乘以20%。股权转让所得属于财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。股权转让需要交企业所得税、营业税、契税、印花税。做股权转让需要交的税有企业所得税、营业税、契税、印花税。当转让方为个人时，只需按照20%的税率缴纳个人所得税；当转让方为个人时，只需按照20%的税率缴纳个人所得税。股权转让的一般程序如下：1、交易双方进行洽谈、对进行交易的事项进行初步确定；2、通知各个股东，取得半数股东同意转让证明，以及其他股东放弃优先购买权证明；3、签订股权转让协议；4、注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并修改公司章程；5、办理变更登记。【法律依据】《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

六、国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知

国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知 各 　　国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知　　各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省(自治区)国家税务局：　　为加强自然人(以下简称个人)股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》(国税发〔2009〕85号)的规定，现就有关问题通知如下：　　一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。　　二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》(表格式样和联次由各省地税机关自行设计)并向主管税务机关申报。　　三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。　　四、税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。　　对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。　　五、税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制。税务机关应建立股权转让所得个人所得税电子台账，对所辖企业个人股东逐户登记，将个人股东的相关信息录入计算机系统，实施动态管理。税务机关内部各部门分别负责信息获取、评估和审核、税款征缴入库和反馈检查等环节的工作，各部门应加强联系，密切配合，形成完整的管理链条。　　六、各地税务机关要高度重视股权转让所得个人所得税征收管理，按照本通知的要求，采取有效措施，积极主动地开展工作。要争取当地党委、政府的支持，加强与工商行政管理部门的联系和协作，定期主动从工商行政管理机关取得股权变更登记信息。要向纳税人、扣缴义务人和发生股权变更的企业做好相关税法及政策的宣传和辅导工作，保证税款及时、足额入库。　　国家税务总局　　二○○九年五月二十八日

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