公寓交易税费一览表，40年产权公寓交易税费
大家好，由投稿人葛熙来为大家解答公寓交易税费一览表，40年产权公寓交易税费这个热门资讯。公寓交易税费一览表，40年产权公寓交易税费很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
公寓交易税费怎么算
来源：宁波晚报
近段时间宁波的单身公寓市场颇为热闹，起因源于这样一则消息：9月15日宁波将实施新的落户政策，40年产权的单身公寓可以落集体户口，这被各类销售方渲染为天大的利好，在不少人看来，因为面积小总价低，单身公寓具有较高的投资价值，可你知道吗，它的交易税费远高于普通住宅，到底有多高？小编特意为你算了算...
01
主要需要缴纳四种税
首先需要特别指出的是，“40年产权”的房子——包括公寓、商铺、写字楼、车位等，不像普通住宅那样可以享受交易税费的优惠政策。
具体来说，单身公寓的——
契税，一律按总价的3%缴纳，不分面积大小。
增值税及附加，或者按总价或者按差额的5.6%缴纳（差额问题，下面还会详细说到），不能享受普通住宅那样购入满2年可免征的政策。
个税，或者按总价的2%、或者按差额的20%缴纳，也不能享受普通住宅那样“满五唯一”（购入满5年、为家庭唯一住房）可免征的政策。
还有一种税，普通住宅交易时候目前是不征的，但单身公寓交易时必须缴纳，即土地增值税。
单身公寓的土地增值税，或者按总价的5%征收，或者按30%—60%的差额累进税率征收（这个下面也会详细说到）。
我们把单身公寓的交易税费列表如下（印花税因为很少，我们就忽略不计了。下同。）：
这里面，所谓核定征收，一般是指不能提供原购房发票的；按实征收，一般指提供原购房发票的。
目前在宁波二手房市场上，单身公寓买卖以核定征收方式缴纳交易税费的居多。
依规，契税由买方缴纳，增值税附加、个税、土地增值税则由卖方缴纳。
当然，宁波二手房买卖的所谓惯例，是房东“一脚踢”、只算净得多少房款，交易税费通常是转嫁给买方的。
交易税费的计算主要有两种情况：没购房发票的和有购买发票的。
02
没购房发票的怎么算？
先算在不能提供原购房发票、核定征收方式下单身公寓的交易税费。
假设一套面积50平方米的单身公寓，单价15000元/平方米，即总价75万元。据上表可知，这么一套单身公寓，得缴：
契税=75万元X3%=2.25万元
增值税及附加=75万元X5.6%=4.2万元
个税=75万元X2%=1.5万元
土地增值税=75万元X5%=3.75万元
总的交易税费，高达11.7万元！
如果所有税费要买家承担，那买家相当于是按17340元/平方米的单价买入这套单身公寓，实际单价比合同单价高出近2400元一平米。
03
有购房发票怎么算？
再来算能够提供原购房发票、按实征收方式下单身公寓的交易税费——这个就比较复杂了，小编脑细胞死了起码一半，主要死在算土地增值税上……
首先要搞清楚2个概念：
第一，差额，怎么算？这与计算增值税及附加、个税相关。
第二，累进税率，怎么算？这与计算土地增值税有关。
按实征收方式下的所谓“差额”，在算增值税及附加时候，是指房子的成交价与原购入价的差额。
算个税，差额则是指房子成交价减去原购入价、原来缴纳过的契税、本次转让房屋中所缴纳的税费（包括增值税及附加、土地增值税）及有关合理费用（主要是装修费用）后的余额。
上文所举例的那套单身公寓，假设当初购入单价是12000元/平方米、即50平米的总价是60万元——需要提供原购房发票来证明，那么现在按75万元出售，需要缴纳增值税及附加=（75万元—60万元）X5.6%=8400元。
因为计算个税涉及到土地增值税，所以我们先来算土地增值税。
土地增值税的计算公式是：
土地增值税=增值额×税率—扣除项目金额×扣除系数
按实征收方式下，土地增值税的税率，叫四级超率累进税率，分成30%、40%、50%、60%四档，具体计算公式分别是：
1、增值额未超过扣除项目金额50%的，土地增值税税额=增值额×30%；
2、增值额超过扣除项目金额50%、但未超过100%的，土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%；
3、增值额超过扣除项目金额100%、但未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%；
4、增值额超过扣除项目金额200%的，土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%。
这个公式里面，扣除项目金额的计算，也有一个公式：
扣除项目金额=原购房发票金额×（1+5%×年限）+转让环节缴纳的有关税金（包括此次转让时缴纳的增值税及附加、当初购房时缴纳的契税等）。
其中，“年限”代表原购房发票所载日期至售房发票开具之日止的年数。而四级超率累进税率具体公式中的5%、15%、35%，就是指“扣除系数”。
增值额的计算公式是：
增值额=现转让总价—扣除项目金额
还是以上文那套单身公寓为例，假设房东是2年前买入的，当时缴纳的契税=60万元X3%=1.8万元，精装修、所以没有装修费用，则：
扣除项目金额=60万元X（1+5%X2年）+原购入时缴纳的契税1.8万元+此次转让缴纳的增值税及附加8400元=68.64万元
增值额=75万元—68.64万元=6.36万元
增值额与扣除项目金额之比=6.36/68.64=9.3%，即没有超过50%。所以土地增值税按增值额的30%计算：
土地增值税=6.36万元X30%=19080元
现在，我们返回头再计算这套单身公寓的个税：
个税=（75万元—60万元—原契税1.8万元—此次转让缴纳的增值税及附加8400元—此次转让缴纳的土地增值税19080元）X20%=20904元
总结一下。这套单身公寓以按实征收方式需要缴纳的交易税费，包括：
契税：2.25万元
增值税及附加：8400元
个税：20904元
土地增值税：19080元
总计交易税费：70884元，相当于75万元总价的9.45%。
显然，虽然计算非常复杂，但按实征收比核定征收，能少缴将近5万元的交易税费。
当然，这是这套单身公寓房价涨得不那么多的情况下算出的交易税费。
如果这套2年前以60万元买入的单身公寓，现在翻了一番，涨到了120万元，那在按实征收方式下，需要按40%的税率缴纳土地增值税，算下来将近19.5万元之多！其交易税费总额则高达33.5万余元——相当于转让总价的28%！
所以需要特别注意的是，在四级超率累进税率下，单身公寓的土地增值税，是你赚得越多、税越高！
我们也做了个比较的表格：
举例：一套“40年产权”的单身公寓，证载面积50平方米，精装修交付，2年前以60万元总价买进，现在以75万元/120万元总价卖出。
04
税费远高于普通住宅
不管是核定征收还是按时征收，单身公寓的交易税费，显然都远远超过普通住宅——
同样是满2年、50平米的房子，简单按核定征收算，单身公寓的契税、增值税及附加、个税、土地增值税加起来。得缴转让总价的15.6%；
而普通住宅增值税及附加免征、契税1%、个税1%、没有土地增值税，只要缴转让总价的2%就够了。
按宁波二手房交易的惯例，房东如要买家承担全部交易税费，单身公寓的市场接受度高低，可想而知。
当然，目前宁波二手房市场上有些单身公寓房源，其实是亏着卖的。
像鄞州万达的48克拉，当初1.5万元/平方米开盘，10多年了，现在市面上挂牌价仅1万元/平方米出头点的也不少。
亏着卖的情况下，以按实征收方式，增值税及附加、个税、土地增值税倒都是不用缴了，但房东的心情，也是可想而知……
记者周科娜
二手公寓交易税费
中国房地产市场的交易税负已经来到了历史上最低的阶段
编辑 | 余乐
11月13日傍晚，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，重点是加大住房交易环节契税优惠力度，降低土地增值税预征率下限。
新政公布后，中信证券发表研报称，当前中国房地产市场的交易税负已经来到了历史上最低的阶段，尤其是一线城市改善性需求的契税负担将大幅下降。
在契税方面，新政最大的改变在于：全国范围内购买首套房或者二套房，面积在90平方米以上、140平方米以下的，税率由首套1.5%、二套2%统一下调至1%；140平方米以上的，税率统一调整为首套1.5%、二套2%。
按照此前的政策，全国大部分城市90平方米以上的房屋契税已经统一为首套1.5%、二套2%，但北上广深这四大一线城市的政策有所不同：二套房不论面积多大，税率均为3%。
（新政前后房产契税对比；制图/辛晓彤）
举例而言，北上广深总价500万的房子，如果是90平方米以下的二套房，契税可以省10万元；90平方米-140平方米的二套房也可以省10万元，首套房可以省2.5万元；大于140平方米的二套房可省5万元。90平方米以下和140平方米以上的首套房，契税没有变化。
北上广深这四个城市以外，只有90平方米-140平方米住宅的购房者会获益。总价500万元的房子，首套可省2.5万元，二套可省5万元。
由此可以看出，此次契税新政最利好的是90平方米-140平方米住宅的购房者，以及北上广深的二套房购房者。
58安居客研究院院长张波表示，对于一二线城市来说，包括首套和改善，大量的需求都是集中在140平方米以下，契税的大幅优惠可以节省其买房支出。并且契税不同于房贷，需要在购房时一次性缴付，减少契税支出购房者的当下感受更为直接和明显。
2024年12月1日前购买住房，但于2024年12月1日后申报缴纳契税的，符合新发布公告规定的均可按新发布公告执行。
契税的缴纳时间因地区差异而有所不同。原则上，购房者不缴纳契税便拿不到房产证。
新政对增值税也做了调整，主要是取消了北上广深的“另行规定”，与全国其他地区适用统一的增值税政策，即两年以上免税。前提是该城市取消普通住宅和非普通住宅标准。
房屋增值税是对房屋在售卖过程中产生的增值部分征收的税费。现行规定下，北上广深之外的城市，购房者买房不足两年就要将其售出，需缴纳约为房屋售价5%的增值税；两年以上则免征增值税。北上广深的“非普通住宅”则另有规定。
所谓非普通住宅，一般指住宅建筑面积较大或用作商业用途的房子，例如别墅、高端公寓、花园洋房等。
若要出售购买两年以上的非普通住宅，需以销售收入减去购房收入，以其余额为增值额，计算征收增值税，征收率为5%。公式为应纳税额=（出售价-购置原价）÷（1＋5%）×5%。
以北京为例，若现价500万元，购买时原值300万元，则应缴增值税为（500-300）÷1.05×5%，即9.5万元。
按照新政，只要北京取消普通住宅与非普通住宅的区分，这9.5万元的增值税就可以省掉了。
今年7月，二十届三中全会指出要取消普通住宅和非普通住宅标准，部分地区已响应。9月20日，北京提出“适时取消”。
土地增值税方面，新政将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点，东部地区从2%降到1.5%，中部和东北地区为从1.5%降到1%，西部地区从1%降到0.5%。
中指研究院政策研究总监陈文静表示，近些年，随着房地产市场的持续调整，不少房地产项目的土地增值税实际税率已经明显降低，企业不少税费资金处于多缴状态，这部分资金如果不能及时退税，将增加企业的资金压力。
但张波认为目前下调的空间并不大，主要体现在预征层面的减少，这对于减少房企现金流压力层面将起到一定作用。
责编 | 秦李欣
题图 | 视觉中国
深圳市公寓交易税费
《楼行前线》：公寓交易税费如何计算？
《楼行前线》：公寓交易税费如何计算？
长沙公寓交易税费
#我要上微头条##武汉#公寓过户要交哪些费用，为什么税费那么高一张图一段描述让你立马就懂，再也不用请教任何人。给大家详细介绍一下！看下文：
1.契税：无论是公司购买还是个人统一都是4个点的契税；
2.增值税及附加：注意这里的缴税基数不是总房款而是差额的5.3%，即（房屋现在价格-当时买房价格）×5.3%！
3.个人所得税:卖方为个人的3个点的个人所得税，卖方为单位的免征！
4.土地增值税：卖方为个人的7%的税费，卖方为单位的9%的税费！
5.交易印花税：个人购买的按0.025%征收；公司购买的小规模纳税人按0.025%征收，一般纳税人按0.05%征收！（2019年1月1日以后的小规模纳税人及个人可享受减免政策，不在该范围内的纳税人依然全额征收）
6.房屋登记费：550元/户
公寓交易费用
您懂了吗？觉得对您有用，可以保存或收藏此文章或者分享给您身边的人了解.有任何疑问可以欢迎大家评论区交流学习！
本文到此结束，希望本文公寓交易税费一览表，40年产权公寓交易税费对您有所帮助，欢迎收藏本网站。