个人经营所得税税率表2025，个人经营所得计算器
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个人经营所得税率表
在中国，经营所得纳税申报主要涉及个体工商户、个人独资企业、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者等取得的经营所得
经营所得按5%-35%的五级超额累进税率计算个人所得税
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | ≤3万元 | 5 | 0 |
2 | 3万~9万元 | 10 | 1500 |
3 | 9万~30万元 | 20 | 10500 |
4 | 30万~50万元 | 30 | 40500 |
5 | >50万元 | 35 | 65500 |
个人经营所得税怎么申报
许多纳税人办理经营所得B表申报后却又被通知仍需申报经营所得C表，不禁产生疑惑：C表是什么？什么时候申报？如何申报？接下来申税小微通过几个问题带大家一起了解下。
一、什么情形应当办理申报经营所得C表？
个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得的，应当在分别办理年度汇算清缴后，于取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C 表）》及其他相关资料，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总纳税申报。
二、什么时间办理申报经营所得C表？
在取得经营所得的次年3月31日前办理。
三、办理渠道有哪些？
（一）自然人电子税务局WEB端；
（二）经营管理所在地主管税务机关办税服务厅。（温馨提示：如需前往请先联系办税服务厅所在主管税务机关对外公开电话了解疫情防控要求）
四、如何申报操作？
（一）登录
通过输入网址（https：//etax.chinatax.gov.cn/），或者在国家税务总局上海市税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局WEB端，并实名登录。
（二）申报
点击【我要办税】-【经营所得（C表）】。
温馨提示：由于C表会自动汇总已填写的B表信息，从多处取得经营所得的纳税人应在所有B表报送完毕后，再报送C表。
（三）选择申报年度
选择申报年度，点击【确定】。
（四）确认投资单位信息
确认投资单位信息后，点击【下一步】。
系统会自动带出您所有被投资单位的应纳税所得额和已缴税款。
（五）核对计税明细
核对各投资单位应纳税所得额、应调整的各项扣除费用和适用的税收优惠，系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。
需要特别注意的是，您可以在经营所得汇算清缴时扣除投资者减除费用，但是每人每年减除费用的上限为6万元。如果您有多个被投资企业在申报B表时均扣除了6万元的投资者减除费用，则需要在C表申报时，在“应调整的个人费用及其它扣除”模块“投资者减除费用”栏次对多减除的部分进行调整。
（六）提交申报
确认申报信息后点击【提交申报】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。
如您发现已经申报过的或此次申报不准确的，可通过“我要查询”-“申报信息查询”-“申报查询（更正/作废申报）”进行处理。
附：个人所得税税率表（经营所得适用）
级数 | 全年应纳税 所得额 | 税率（%） | 速算 扣除数 |
| 1 | 不超过30000元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
| 3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
| 4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
| 5 | 超过500000元的部分 | 35 | 65500 |
个人经营所得在哪里申报
减税降费政策操作指南
——个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策
一、适用对象
个体工商户
二、政策内容
自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项。
三、操作流程
1.享受方式
个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。
2.办理渠道
可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
3.申报要求
（1）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。
（2）若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
（3）纳税人应将享受本项优惠政策的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。
（4）对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表的预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。
（5）实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
4.相关规定
（1）个体工商户不区分征收方式，均可享受。
（2）2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
（3）自2021年4月1日起，对个体工商户代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。
四、相关文件
1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）；
2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）。
五、有关问题
1.取得多处经营所得的个体工商户如何享受经营所得减半征收个人所得税政策？
答：纳税人同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么该纳税人在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
2.个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额怎么计算？
答：【例1】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为8万元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人优惠政策减免税额2000元，那么李某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为120万元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么吴某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
3.个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗？
答：可以。具体办法是，2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。
4.个体工商户申请代开货运发票时预征个人所得税吗？
答：为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。
来源： 国家税务总局
个人经营所得税怎么计算
为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、税务总局近日联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）明确，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
为方便纳税人准确理解、精准享受相关政策，国家税务总局同步发布《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），就有关问题进行解读。今天带你了解↓
取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？
按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。
若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
举例如下：
【例】纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
来源： 国家税务总局
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