增值税多少归国家多少归地方，增值税多少要交税
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增值税多少个税点
增值税多少以内免税
来源：【人民日报中央厨房-麻辣财经工作室】
财政部近日公布一季度全国财政收支情况。一季度，全国财政收入降幅收窄，月度增幅由负转正。税收收入是财政收入的主要来源。一季度，我国第一大税种国内增值税收入20467亿元，增长2.1%，其中3月份增长4.9%，增幅比1—2月的1.1%明显提高，这反映出实体经济向暖，真是个实打实的好消息。
今天就聊聊增值税。
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议通过了《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。标志着我国第一大税种增值税有了专门法律，税收立法再进一程。
增值税是什么税？增值税法又有哪些内容值得关注？
增值税，是一种按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收制度。也就是说，增值税是在商品或服务的生产、流通和销售环节中逐级增值后进行征税，只有增值的部分才需要纳税，而减值的环节则不征税。这种税收制度能更好地体现“谁增值，谁纳税”的原则，从而实现税负的合理分配。
举个例子，假设销售商品，进货20元，卖30元，10元就是增值的部分，需要对这10元征收增值税。
放在整个原材料采购、生产、加工、销售全链条上看，有很多这样的买、卖环节，都会产生“增值”。这时就需要引出“流转税”的概念。
作为一种流转税，增值税采用“上征下抵”的征收机制，在保障税款征收的同时，也可以有效避免重复征税。
还是举个例子。假设A公司是原材料供应商，向制造商B公司销售原材料，售价为100元。假设增值税税率为13%，A公司需缴纳13元的增值税（100元×13%），然后A公司向B公司开具了113元的发票（100元货款+ 13元增值税）。
制造商B公司用这些原材料生产产品，并以200元的价格卖给批发商C公司。B公司需缴纳26元的增值税（200元×13%）。B公司向C公司开具226元的发票（200元货款+ 26元增值税）。但是，B公司可以抵扣从A公司购买原材料时支付的13元增值税，因此，B公司实际只需缴纳税款13元（26元-13元）。
批发商C公司以300元的价格将产品卖给零售商D公司。C公司需缴纳39元的增值税（300元×13%）。C公司向D公司开具339元的发票（300元货款+ 39元增值税）。但是，C公司也可以抵扣从B公司购买时支付的26元增值税，因此，C公司实际缴纳税款13元（39元-26元）。
前后一捋，不难发现，增值税的实际负担在各个环节中逐步流转，每个环节的企业只需缴纳其增值部分的税款。
因为能将税负转嫁给他人负担，所以增值税是一种间接税。从开具的发票上看，支付商品的价格与额外支付的增值税分开记载，税款是独立于商品价格之外的，并由购买方承担，所以增值税还是一种价外税。
当然，并不是所有情况下税负都能及时转嫁，有时也会出现“留抵税额”。
企业购进原材料，在支付原材料价款时，要支付增值税税款，这笔税款与购进有关，所以被称为“进项税款”。企业销售商品，在收取商品价款时，还要收取一笔增值税税款，这笔税款与销售有关，因此被称为“销项税款”。待月底时，企业将收取的税款和支付的税款一比，如果收取的多于支付的，就把这个差额交给政府，如果收取的少于支付的，就留待以后月份继续抵扣，所以就有了增值税“留抵税款”。
为什么会产生“留抵税款”？原因有很多。有时是因为企业出现集中投资、货物生产周期较长或销售困难出现产品积压，当期的进项税额可能会大于销项税额，还有时是由于企业适用的增值税税率进项税率高、销项税率低，等等。
过去，留抵税额不退给企业，可以往后结转，用于冲抵以后纳税期的销项税额，减少以后的应纳税额。但从货币的时间价值角度看，这种“只结转不退税”的做法占用了企业的资金，增加了企业的税收负担。
留抵退税制度应运而生：留抵退税，就是将原来企业留到以后抵扣的税款提前退给企业。由此一来，不仅增加了企业现金流，缓解了资金回笼压力，还有助于提升企业发展信心，激发经营主体活力。
2018年，我国在部分行业试行一次性留抵退税，2019年建立常态化留抵退税制度……2022年，又实施了更大力度、更广范围、更深层次的留抵退税制度改革。
多年来，增值税改革就是这样始终聚焦服务经济社会发展大局，解企业发展所需，为行业长远谋划，激发市场活力，提高企业和百姓获得感。
增值税几乎覆盖了所有行业经济活动的各个环节，对经济社会有着广泛影响。如今，增值税完成立法，不仅标志着增值税制度在“而立之年”迈入法治化新阶段，也是我国税收法治建设的重要里程碑。期待通过增值税立法，开启依法治税新篇章，推动中国式现代化税务实践行稳致远。
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增值税多少时缴纳附加税
增值税税率/征收率/扣除率表
（2018年5月1日后）
1、增值税适用税率表
序号 | 税目 | 增值税税率 |
1 | 陆路运输服务 | 10% |
2 | 水路运输服务 | 10% |
3 | 航空运输服务 | 10% |
4 | 管道运输服务 | 10% |
5 | 邮政普遍服务 | 10% |
6 | 邮政特殊服务 | 10% |
7 | 其他邮政服务 | 10% |
8 | 基础电信服务 | 10% |
9 | 增值电信服务 | 6% |
10 | 工程服务 | 10% |
11 | 安装服务 | 10% |
12 | 修缮服务 | 10% |
13 | 装饰服务 | 10% |
14 | 其他建筑服务 | 10% |
15 | 贷款服务 | 6% |
16 | 直接收费金融服务 | 6% |
17 | 保险服务 | 6% |
18 | 金融商品转让 | 6% |
19 | 研发和技术服务 | 6% |
20 | 信息技术服务 | 6% |
21 | 文化创意服务 | 6% |
22 | 物流辅助服务 | 6% |
23 | 有形动产租赁服务 | 16% |
24 | 不动产租赁服务 | 10% |
25 | 鉴证咨询服务 | 6% |
26 | 广播影视服务 | 6% |
27 | 商务辅助服务 | 6% |
28 | 其他现代服务 | 6% |
29 | 文化体育服务 | 6% |
30 | 教育医疗服务 | 6% |
31 | 旅游娱乐服务 | 6% |
32 | 餐饮住宿服务 | 6% |
33 | 居民日常服务 | 6% |
34 | 其他生活服务 | 6% |
35 | 销售无形资产 | 6% |
36 | 转让土地使用权 | 10% |
37 | 销售不动产 | 10% |
38 | 在境内载运旅客或者货物出境 | 0% |
39 | 在境外载运旅客或者货物入境 | 0% |
40 | 在境外载运旅客或者货物 | 0% |
41 | 航天运输服务 | 0% |
42 | 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 | 0% |
43 | 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 | 0% |
44 | 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 | 0% |
45 | 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 | 0% |
46 | 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 | 0% |
47 | 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 | 0% |
48 | 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 | 0% |
49 | 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 | 0% |
50 | 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 | 0% |
51 | 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 | 0% |
52 | 财政部和国家税务总局规定的其他服务 | 0% |
53 | 销售或者进口货物 | 16% |
54 | 粮食、食用植物油 | 10% |
55 | 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | 10% |
56 | 图书、报纸、杂志 | 10% |
57 | 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 10% |
58 | 农产品 | 10% |
59 | 音像制品 | 10% |
60 | 电子出版物 | 10% |
61 | 二甲醚 | 10% |
62 | 国务院规定的其他货物 | 10% |
63 | 加工、修理修配劳务 | 16% |
64 | 出口货物 | 0% |
2、增值税适用征收率
序号 | 税目 | 增值税征收率 |
1 | 陆路运输服务 | 3% |
2 | 水路运输服务 | 3% |
3 | 航空运输服务 | 3% |
4 | 管道运输服务 | 3% |
5 | 邮政普遍服务 | 3% |
6 | 邮政特殊服务 | 3% |
7 | 其他邮政服务 | 3% |
8 | 基础电信服务 | 3% |
9 | 增值电信服务 | 3% |
10 | 工程服务 | 3% |
11 | 安装服务 | 3% |
12 | 修缮服务 | 3% |
13 | 装饰服务 | 3% |
14 | 其他建筑服务 | 3% |
15 | 贷款服务 | 3% |
16 | 直接收费金融服务 | 3% |
17 | 保险服务 | 3% |
18 | 金融商品转让 | 3% |
19 | 研发和技术服务 | 3% |
20 | 信息技术服务 | 3% |
21 | 文化创意服务 | 3% |
22 | 物流辅助服务 | 3% |
23 | 有形动产租赁服务 | 3% |
24 | 不动产租赁服务 | 5% |
25 | 鉴证咨询服务 | 3% |
26 | 广播影视服务 | 3% |
27 | 商务辅助服务 | 3% |
28 | 其他现代服务 | 3% |
29 | 文化体育服务 | 3% |
30 | 教育医疗服务 | 3% |
31 | 旅游娱乐服务 | 3% |
32 | 餐饮住宿服务 | 3% |
33 | 居民日常服务 | 3% |
34 | 其他生活服务 | 3% |
35 | 销售无形资产 | 3% |
36 | 转让土地使用权 | 3% |
37 | 销售不动产 | 5% |
38 | 销售或者进口货物 | 3% |
39 | 粮食、食用植物油 | 3% |
40 | 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 | 3% |
41 | 图书、报纸、杂志 | 3% |
42 | 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 3% |
43 | 农产品 | 3% |
44 | 音像制品 | 3% |
45 | 电子出版物 | 3% |
46 | 二甲醚 | 3% |
47 | 国务院规定的其他货物 | 3% |
48 | 加工、修理修配劳务 | 3% |
49 | 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法 | 3% |
50 | 小规模纳税人转让其取得的不动产 | 5% |
51 | 个人转让其购买的住房 | 5% |
52 | 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 | 5% |
53 | 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 | 5% |
54 | 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 | 5% |
55 | 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
56 | 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） | 5% |
57 | 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 | 5% |
| 58 | 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等） | 5% |
| 59 | 转让土地使用权 | 5% |
3、增值税适用扣除率表
序号 | 税目 | 增值税扣除率 |
1 | 购进农产品（除以下第二项外） | 10%的扣除率计算进项税额 |
2 | 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 | 12%的扣除率计算进项税额 |
☆☆如何记忆？☆☆
1
16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。
16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。
特殊情况要例外
1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
2
10%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为10% 。
10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。
当然，不是所有的服务都是10%税率。
1、有形动产的租赁服务，它适用16%；
2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。
转让土地使用权就适用10%税率。
3
那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。
6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是16%，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。
除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。
0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
国内增值税多少
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