香港税务和内地税务区别，香港税务居民
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香港税务局官方网站
中新网香港4月30日电 香港特区政府发言人30日表示，欢迎香港特区立法会当天通过《2025年税务(修订)(税务宽免)条例草案》，落实2025至2026年度财政预算案提出宽减2024至2025课税年度100%薪俸税、个人入息课税和利得税，每宗个案上限1500港元。
据悉，有关税务宽减将惠及约214万名纳税人、约16.54万家纳税企业，其中约16%的纳税人和12%的纳税企业将无须就2024至2025课税年度缴税。香港特区政府将减少约31亿港元收入。
特区政府发言人表示，获通过的法例将于5月9日刊宪。有关税务宽减会在纳税人2024至2025课税年度的最终应缴税款中反映。(完)
香港税务条例
香港和内地税务体系在税制结构、税率、税种及征收管理等方面存在显著差异，以下是主要区别的总结：
1. 税制结构
香港：以地域来源原则为基础，仅对源自香港的利润和收入征税，税种少且税率低，体现“简单低税”特点。
内地：实行全球征税原则，中国税务居民需对境内外全部收入纳税，税种复杂且体系庞大。
2. 主要税种对比
(1) 企业所得税
香港（利得税）：
税率：标准税率16.5%（企业）或15%（独资/合伙）。
仅对香港本地产生的利润征税，海外收入免税。
内地：
一般企业税率25%，高新技术企业15%，小型微利企业分段优惠（如5%、10%）。
全球收入均需纳税。
(2) 个人所得税
香港（薪俸税）：
累进税率：2%-17%（2023/24年度），或按总收入15%的标准税率择低缴纳。
免税项目：基本免税额（年薪≤132,000港币免税）、子女免税额、供养父母免税额等。
内地：
综合所得累进税率：3%-45%（年收入96万元人民币以上部分按45%）。
专项附加扣除：包括子女教育、房贷利息、赡养老人等（每年最高可扣数万元）。
(3) 流转税
香港：无增值税（VAT）、消费税，仅对少数商品（如烟酒）征收关税。
内地：
增值税：一般税率13%（货物）、9%（服务）、6%（现代服务）等。
消费税：对奢侈品、烟酒、汽油等额外征税。
(4) 房产相关税
香港（物业税）：
税率：租金收入的15%（扣除20%维修支出后）。
自住物业免税。
内地：
房产税：试点城市按房产原值或租金征税（如上海税率0.6%）。
土地增值税：对房地产增值部分征收（30%-60%累进）。
3. 税收征管差异
申报周期：
香港：企业利得税按年度申报，个人薪俸税可选择按月或按年预缴。
内地：企业所得税按季预缴，个人所得税按月或按次代扣代缴。
税收协定：
香港：与约50个地区签署避免双重征税协定（DTA）。
内地：与100+国家/地区签署DTA，覆盖更广。
4. 特殊政策
香港：
无资本利得税、遗产税、股息税。
离岸收入免税（如海外投资所得）。
内地：
资本利得：按20%征税（如股权转让）。
跨境电商、自贸区等有区域性税收优惠。
5. 适用场景示例
香港税务优势：
企业：离岸业务、国际贸易、控股公司。
个人：高收入者（税率上限17%）、跨境工作者（部分收入免税）。
内地税务优势：
企业：依托庞大国内市场，享受行业性税收优惠（如科技、环保）。
个人：专项扣除减轻中产家庭负担。
总结
香港税制以低税率、窄税基、地域性征收为核心，适合跨境业务和税务筹划；内地税制则更复杂，注重社会调节功能，通过多税种实现收入再分配。实际税务安排需结合居民身份、收入来源等因素，建议咨询专业税务顾问。
香港税务局24小时热线
香港和内地税务体系在税制结构、税率、税种及征收管理等方面存在显著差异，以下是主要区别的总结：
1. 税制结构
香港：以地域来源原则为基础，仅对源自香港的利润和收入征税，税种少且税率低，体现“简单低税”特点。
内地：实行全球征税原则，中国税务居民需对境内外全部收入纳税，税种复杂且体系庞大。
2. 主要税种对比
(1) 企业所得税
香港（利得税）：
税率：标准税率16.5%（企业）或15%（独资/合伙）。
仅对香港本地产生的利润征税，海外收入免税。
内地：
一般企业税率25%，高新技术企业15%，小型微利企业分段优惠（如5%、10%）。
全球收入均需纳税。
(2) 个人所得税
香港（薪俸税）：
累进税率：2%-17%（2023/24年度），或按总收入15%的标准税率择低缴纳。
免税项目：基本免税额（年薪≤132,000港币免税）、子女免税额、供养父母免税额等。
内地：
综合所得累进税率：3%-45%（年收入96万元人民币以上部分按45%）。
专项附加扣除：包括子女教育、房贷利息、赡养老人等（每年最高可扣数万元）。
(3) 流转税
香港：无增值税（VAT）、消费税，仅对少数商品（如烟酒）征收关税。
内地：
增值税：一般税率13%（货物）、9%（服务）、6%（现代服务）等。
消费税：对奢侈品、烟酒、汽油等额外征税。
(4) 房产相关税
香港（物业税）：
税率：租金收入的15%（扣除20%维修支出后）。
自住物业免税。
内地：
房产税：试点城市按房产原值或租金征税（如上海税率0.6%）。
土地增值税：对房地产增值部分征收（30%-60%累进）。
3. 税收征管差异
申报周期：
香港：企业利得税按年度申报，个人薪俸税可选择按月或按年预缴。
内地：企业所得税按季预缴，个人所得税按月或按次代扣代缴。
税收协定：
香港：与约50个地区签署避免双重征税协定（DTA）。
内地：与100+国家/地区签署DTA，覆盖更广。
4. 特殊政策
香港：
无资本利得税、遗产税、股息税。
离岸收入免税（如海外投资所得）。
内地：
资本利得：按20%征税（如股权转让）。
跨境电商、自贸区等有区域性税收优惠。
5. 适用场景示例
香港税务优势：
企业：离岸业务、国际贸易、控股公司。
个人：高收入者（税率上限17%）、跨境工作者（部分收入免税）。
内地税务优势：
企业：依托庞大国内市场，享受行业性税收优惠（如科技、环保）。
个人：专项扣除减轻中产家庭负担。
总结
香港税制以低税率、窄税基、地域性征收为核心，适合跨境业务和税务筹划；内地税制则更复杂，注重社会调节功能，通过多税种实现收入再分配。实际税务安排需结合居民身份、收入来源等因素，建议咨询专业税务顾问。
香港税务大楼
中新社香港5月2日电 (记者 戴小橦)香港特区政府税务局2日举行记者会，介绍2023至2024课税年度的税收情况。税务局局长谭大鹏表示，上个年度的整体税收为3420亿元(港币，下同)，较2022至2023年度减少182亿元或5%，主要因印花税及利得税减少。
谭大鹏表示，2023至2024年度整体税收3420亿元，较2022至2023年度的3602亿元，减少5%或182亿元，跌幅主要是因印花税及利得税减少；至于2024至2025年整体税收预算为3828亿元，增加12%，原因是“撤辣”(即撤销所有住宅物业需求管理措施)后楼市回升及近期股市回暖。
谭大鹏提到，将向纳税人发出约244万份个别人士报税表，包括约67万份电子报税表及约177万份纸本报税表，较2022至2023年度的240万份增加4万份。他表示，近期香港劳动人口回升，据一些统计也发现雇员薪酬有升幅，加上“高才通”等不同人才的计划，相信也是影响的原因，但未来个人报税表会否再增加，则要再观察。(完)
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