小微企业认定标准三个条件2025，小微企业认定条件三个条件
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小微企业认定标准
认定标准
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小微企业认定标准主要通过企业从业人员、应纳税所得额、资产总额等指标，结合具体行业特点来确定：
• 工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
• 其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
不过，在实际执行中，还有一种更宽泛的“小型微利企业”概念，其认定标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
优惠政策
• 企业所得税优惠：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至2027年12月31日。
• 增值税优惠：对于月销售额不超过10万元（含本数）或季度销售额不超过30万元（含本数）的小规模纳税人，免征增值税，政策自2023年延续至2027年12月31日；对于月销售额超过10万元但不超过15万元（或季度销售额超过30万元但不超过45万元）的小规模纳税人，其适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
• “六税两费”减免政策：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行期延续至2027年12月31日。
• 其他优惠政策：金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；2027年12月31日前，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税；国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税；在职职工人数在30人（含）以下的企业免征残疾人就业保障金。
小微企业认定是按上一年度还是当年
小微企业作为经济的重要组成部分，发挥着不可忽视的作用。对于财会人来说，准确把握小微企业的认定标准至关重要。那么，2024年小微企业的认定标准是什么？具体可以看看之了君的详细介绍。
一、2024年小微企业的认定标准是什么？
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
二、小微企业2024年最新企业所得税优惠政策
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
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小微企业认定在哪个部门
怎么样的公司符合小微企业的要求呢？
条件1：应纳税所得税
企业利润在300万以下。
条件2：从业人员
企业的从业人数在300人以下。
条件3：资产总额
现在资产总额在5000万以下。
2018年之前的小微企业，要区分工业企业、商业企业、其他企业，2019年之后，不再区分企业的类型，统一按照以上三个条件来作为标准。
不需要向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。
企业所得税的优惠政策：
利润在0-100万的，企业所得税为2.5%
利润在100-300万元的，企业所得税为5%
利润在300万以上的，企业所得税为25个点，不适用于小微企业
小微企业认定申请流程
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答：14号公告规定的小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。
上述规定所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未列明的行业企业，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）。
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