兄弟姐妹赠与房产要交税吗，无偿赠与房产要交税吗
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夫妻之间赠与房产要交税吗
近日，关于“父母将房屋产权无偿赠与子女及子女继承父母房产是否需要缴纳个税”的问题引发热议。
6月25日，财政部、税务总局发布《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》，对上述疑问给予解答，简单来说，父母将房屋产权无偿赠与子女是免征个税，一旦父母不幸离世，子女继承父母房产也无需缴纳个税。不过，房屋产权无偿赠虽然免征个税，但仍需缴纳3%契税及少量转移登记费及产证印花税。
房屋产权无偿赠与子女免征个税
所谓赠与，是指赠与人将自己的财产无偿给予受赠人、受赠人表示接受的一种行为。这种行为的实质是财产所有权的转移。赠与行为一般要通过法律程序来完成，即签订赠与合同，也存在口头合同和其它形式。
那么，父母将房屋产权无偿赠与子女是否需要缴纳个税呢？
财政部发布的《公告》明确，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
不过，按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：
（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
这也意味着，无偿赠与房屋产权需要缴纳个税，但是无偿赠与子女等直系亲属，无需缴纳个税。
子女继承父母房屋产权免征个税
所谓继承权，是指继承人依法取得被继承人遗产的权利，继承从被继承人死亡时开始。继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠扶养协议的，按照协议办理。
其中，法定继承中，遗产按照顺位继承。第一顺序：配偶、子女、父母。第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。
继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。丧偶儿媳对公、婆，丧偶女婿对岳父、岳母，尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人。
遗赠抚养协议则是公民可以与扶养人签订遗赠扶养协议。按照协议，扶养人承担该公民生养死葬的义务，享有受遗赠的权利。
按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，对当事双方不征收个人所得税。
简言之，子女继承父母房屋产权无需缴纳个税。
免征个税后，无偿赠与还需缴纳其他税费吗？
多位业内从业人员指出，直系亲属之间房屋赠与虽然免征个税，但仍需缴纳契税、转移登记费及产证印花税。
而对于非直系亲属之间的房屋赠与，赠与方则视同销售，按出售房屋征收增值税及附加税；受赠方也需按“偶然所得”缴纳个人所得税。
其中，房屋交易过程中直系亲属认定范围包括：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;丧偶儿媳对公、婆，丧偶女婿对岳父、岳母，尽了主要赡养义务的，可视为直系亲属。
对于直系亲属而言，受赠方主要承担的税费为3%的契税，即赠与房屋税务核定价*3%。
以一套满5年90平以内400万元的普通住宅计算，如果父母将房产赠与子女，则赠与税费为12万元。
对比二手房交易买卖税费而言，则只需缴纳1%的契税，即4万元。
对于子女等法定继承人依法取得被继承人房产的，契税是免征的，用费仅收取少量转移登记费及产证印花税。
具体税费可参考下图（以上海为例，地区之间或有差异，具体查询不动产所在地政府规定）
房屋继承环节也需征收税费。
房屋赠与及继承后，再上市交易税费如何？
可以看到的是，虽然房屋赠与子女等直系亲属免征个税，但房屋赠与之后再出售，相比二手房交易所缴纳的个税就有很大的差异。
按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号），受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。
如果是直系赠与房屋，一旦赠与房屋想要再上市，满5年家庭唯一住房免征，年限不满5年或满5年非家庭唯一，则个人所得税将付利润的20%。
对于继承房屋再上市的交易的，同样适用满5年家庭唯一住房免征；不满5年或满5年非家庭唯一：利润*20%，购入价可追溯继承前购入价格。
举例来说，相同情况下，以当前一套市场价值400万的房产来说，如果父母的购入价为100万，在赠与及继承时的核定价为300万元，则直系赠与及房屋继承所缴纳的个人所得税为（400-100）*20%，即需缴纳个人所得税60万元。
而对于二手房交易买卖来说，所需缴纳的个人所得税为（400-300）*20%，即需缴纳个人所得税为20万元。
房屋受赠及房产继承之后上市交易税费征收：
（上海链家交易管理中心总经理施安、诸葛找房数据研究中心、上海中原地产市场分析师卢文曦给本文内容提供相关税费标准）
直系亲属赠与房产要交税吗
央视网消息：今年1月1日起，新修订的个人所得税法正式实施，据了解，财政部、国家税务总局日前联合印发公告，对个税法2018年修改前部分原按其他所得的征税项目进行了调整，其中就涉及到房产无偿赠与等情形。
据介绍，原按其他所得项目征税的部分收入具有一定的偶然性质，公告将其调整为按照“偶然所得”项目征税，税率为20%，与原其他所得税率相同，纳税人税负保持不变。
公告从2019年1月1日起执行，具体调整如下：个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。然而，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
一是房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；二是房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；三是房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
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母子赠与房产要交税吗
“既然直系亲属间的房屋赠与可免除个税，那是不是直接办理赠与最划算？”这两天，李先生一直想算清一笔账，他若把房屋过户给孙子，到底怎样缴税最少。记者了解到，同样一套房屋如果是在直系亲属间进行产权转移，房屋赠与的税费要高于继承。需要提醒的是，按照北京现行限购政策，房屋的受赠方必须具有购房资格才能接受赠与。
500万元房产赠与、继承或过户？
促使李先生产生这个念头的，还是源于最新的一份文件。
上周，财政部和税务总局发文公告，从2019年起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，偶然所得的适用税率则为20%，但属于直系亲属间的房屋赠与和房屋继承可免征个人所得税。
“同样的一套房，既然都免征个人所得税，究竟是办理赠与还是继承更划算呢？”有心想将名下一套80平方米两居室过户给孙子的李先生，不知道究竟采取哪种方法更合适。也有房屋经纪人直接向李先生提议，不如直接办理二手房交易，因为买卖不用办理公证，而房屋赠与还需要办理公证，公证费也是一笔不小的费用，李先生的房子若按照500万元的评估价格计算，房产赠与公证的费用就在总房款的0.5%。
房产赠与必须具备购房资质
实际上，经纪人所说的一笔不小的公证费用，这句话在李先生和其孙子身上并不是必然条件。
记者了解到，从去年起，在北京市办理房屋赠与时，若房屋赠与属于赠与方和受赠方共同申请办理的事项，在双方提交赠与合同且本人到场的情况下，登记部门有能力审查赠与行为的真实性，因此无需要求办理公证。只有当赠与方李先生不能到场，委托他人办理时，按要求必须对委托书进行公证。
然而，不可忽略的是，根据北京现行限购政策的要求，受赠方即李先生的孙子必须具有购房资格才能接受赠与，在过户登记完成后，获赠房屋将计入其孙子拥有的房屋套数内。相比较而言，目前对于房屋继承并没有购房资质的要求。
假设，李先生的孙子目前仍是单身，若他已经拥有一套房屋，则无法再接受这套房屋的赠与；若他名下并无房产，则可以接受赠与，将这套80平方米的房子登记到自己名下，但在改变单身状态前，根据现行限购政策无法再购买房产。
直系亲属房产继承比赠与少税费
李先生比较关心的第二个问题，就是税费。记者以这套80平方米房屋的评估值为500万元计算，且不考虑评估费用。
若办理房屋赠与，因属于直系亲属间的房屋赠与，这套房屋涉及到的税费有：3%的契税即15万元、0.05%的印花税即2500元，免征个人所得税和增值税，总计152500元。
若办理房屋继承，因李先生的孙子属于其法定继承人，按规定可以免征3%的契税，再免征个人所得税和增值税，则这套房屋仅涉及到0.05%的印花税，共计2500元。由此可见，在公证已经不是必备条件的情况下，李先生的孙子继承其房产比直接赠与房产所需缴纳的税费要少得多。
那如果是按照双方自行成交的方式呢？假设这套房屋属于“满五不唯一”，则自行成交涉及的税费有：1%的契税即5万元，交易总额1%的个人所得税即5万元，免征增值税，总计10万元。当然，如果属于“满五唯一”的情况，还将同时免征个人所得税，税费负担更小。
另外，需要提醒的是，无论是赠与房屋还是继承房屋，再出售时都需要缴纳房款价的20%作为个人所得税。
本报记者 赵莹莹
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赠与房产要交税吗?直系亲属赠与房产要交哪些税费
近日，财政部、国家税务总局联合印发《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》，明确房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶等直系亲属，以及赠与对其承担直接抚养或者赡养义务者、法定继承人等情况，不对当事双方征收个人所得税。如何解读新信息？释放哪些新内涵？
6月26日晚《央视财经评论》邀请中国财政科学研究院副院长白景明和财经评论员万喆进行评论。
规范个税措施 账该怎么算？
新闻链接：
按照《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：
（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
白景明：明确征收边界 避免不合理税负
中国财政科学研究院副院长 白景明：这次两部门发布的公告实际上是落实修改后的个人所得税法，做好政策的衔接工作，明确说明房屋产权所有人将房屋产权无偿赠送与他人的，符合规定情形的，对当事双方不征收个人所得税，这种明确的意义非常重要。
一、对征收部门来讲，有法可依。
二、对个人来讲，什么该纳税什么不纳税，大家也清楚明了。
房产继承赠与 哪些人受益？
新闻链接：
截至2018年年末，全国60周岁以上人口数量是2.49亿，占总人口的比例是17.9%，其中65周岁以上1.67亿人，占总人口比例11.9%。
白景明：老人安心 年轻人减负 双方都受益
中国财政科学研究院副院长 白景明： 两部门发布的公告可以说是老年人安心，年轻人减负，接受赡养的人和赡养的人都受益。
如今面对人口老龄化的进程，怎样让广大的老年人过上安心的日子，这是全社会的关切，因此税收政策要跟上。
这一轮个人所得税改革就很注意这个事，比如个税专项附加扣除，专门有赡养老人的专项附加扣除和公告发布的政策是配套的，进一步鼓励赡养老人，让老年人的生活过得更好，也是应对老龄化的挑战。
万喆：老龄化社会更要关注老年人财产安全
财经评论员 万喆：随着改革开放的进程，家庭财富增长非常快，而房产实际上是大家最大的资产，但是很多老年人对涉及房产的赠与继承等相关法律法规可能不是特别清楚，如今60岁以上老年人超过2亿人，这个群体非常大，因此要更加关注老年人财产的保障。
白景明：明确房产继承赠与免征个税 是应对老龄化的惠民改革
中国财政科学研究院副院长 白景明：税收政策的重要目的是引导人们做什么，不做什么，少做什么，多做什么。
这次，明确房产赠与继承免征个人所得税的范围，也是引导众人共同应对人口老龄化的挑战，对社会尽一份责任，有这样的意图在里面，这项政策的力度还是比较大的。
万喆：惠民也需要多普及财经和法律知识
财经评论员 万喆：惠民也需要多一些普及财经和法律知识，现在多种产品和服务都在聚焦老年人群体，也说明老年人的需求是非常广阔的，因此，相关的财经和法律知识普及要深入到基层，让更多老年人知道，更好地服务他们。
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