房产增值税税率2025年最新税率表，出租房产增值税税率
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房产增值税税率是多少
12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》（以下简称“增值税法”），自2026年1月1日起施行。
其中，在涉及不动产方面，增值税法提出，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为百分之九。
增值税法在涉及不动产领域有何新的变化？对于人们买卖房产时有何影响？对此，新京报贝壳财经记者邀请北京法学会不动产法研究会理事、北京金诉律师事务所主任王玉臣，中原地产资深分析师卢文曦针对一些读者的热点问题进行解读。
问题1：涉及销售不动产税率如何规定，与之前有变化吗？
王玉臣：根据增值税法第十条之规定，不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为百分之九。国务院另有规定的除外。
增值税法第二十三条也明确规定了一种特殊情形，即小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；如果达到起征点，则需要全额计算缴纳增值税。
在销售不动产方面，和此前规定的税率相比，税率维持不变。
需要补充的是，这里的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。其中，增值税法所称小规模纳税人，是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人。
问题2：业主出售房产，应该如何征收增值税？
卢文曦：关于个人转让其购买住房，我国还施行了增值税优惠政策。今年11月，财政部、税务总局、住建部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，自2024年12月1日起执行。
增值税方面，在有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准后，对个人销售已购买2年以上（含2年）住房一律免征增值税，原先针对北京、上海、广州、深圳4个城市个人销售已购买2年以上（含2年）非普通住房征收增值税的规定相应停止执行。
也就是说，对个人销售已购买2年以上（含2年）住房一律免征增值税；个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税，税率为5%。
王玉臣：销售不动产税率9%可以理解为一般规定。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售不动产的，就已确定税率为9%。
而5%的税率主要是根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）等。主要适用情况包括：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，按照5%的税率计算应纳税额；小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的税率计算应纳税额；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的税率全额缴纳增值税。并且，税率在5%的情况下，结合具体情况，计税方法、应纳税额也会不同。
同时，增值税法生效后，废止的是《中华人民共和国增值税暂行条例》。上述“财税〔2016〕36号”通知的适用范围是一些特殊情况，而且相应的计税方法等也会有所不同，目前并没有宣布废止，仍然可以适用，后续是否全部废止或者部分废止，还需要看是否会有新的通知。
对于各地房地产调控政策而言，增值税法规定的是一般情形，在不相冲突的情况下，两者是并行适用的，如果后续出现新的调控公告，且适用于特别领域，则一般会按照新的调控公告施行。
也就是说，增值税法出台后，个人出售住房的增值税税率并没有改变。
问题3：转让土地使用权时，增值税怎么收取？
王玉臣：分下列不同情况。第一，2019年4月1日起，增值税一般纳税人转让土地使用权，税率为9%。
第二，对于转让2016年4月30日前取得的土地使用权，根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号），不区分一般纳税人和小规模纳税人，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，均可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的税率缴纳增值税。
第三，对于转让2016年5月1日后取得的土地使用权，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条：“增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。”对于小规模纳税人，根据《财政部、国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》：“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公告执行至2027年12月31日”之规定，在2027年12月31日前，小规模纳税人适用3%的征收率，并且在2027年12月31日前可以享受减按1%征收率的优惠政策。
需要指出的是，这里的转让土地使用权征收的增值税与土地增值税两者并不同。土地增值税针对的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。土地增值税则实行四级超率累进税率，税率包括30%、40%、50%、60%等。两者并不冲突，不是择一适用的关系，需要结合转让过程中的增值额，具体转让内容等需要具体判断缴纳的税种。
新京报贝壳财经记者 徐倩
编辑 杨娟娟 校对 翟永军
出售房产增值税税率
5月18日晚间，中央再出超重磅文件，发布《关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》
税政君看了全文，发现信息量极大：稳妥推进房地产税立法!
文件原文指出：加快建立现代财税制度。清理规范地方融资平台公司，剥离政府融资职能。深化税收制度改革，完善直接税制度并逐步提高其比重。研究将部分品目消费税征收环节后移。建立和完善综合与分类相结合的个人所得税制度。稳妥推进房地产税立法。健全地方税体系，调整完善地方税税制，培育壮大地方税税源，稳步扩大地方税管理权。
霎时间，#房地产税#的话题又引发全国舆论的关注。
对了，这里要强调的是，国家推进的是房地产税，有不少人将之与房产税混淆！
房地产税比房产税
范围更大！
房地产税率会是多少呢?
房产税+税率表，一图读懂！
（点击可查看大图）
房地产税其他热点问题答疑
1、为什么要开征“房地产税”？
房地产税主要作用就是调节收入分配、筹集财政收入。
2、哪些房子需要缴纳“房地产税”？
所有的工商业住房和个人住房。
3、按照什么基准来交税？
按照评估值来征税。
4、会有减免吗？
在所有国家的房地产税制度安排里面，都有一些税收优惠。比如可以作出一定的扣除标准，或者是对一些困难的家庭、低收入家庭、特殊困难群体给予一定的税收减免等。当然具体的方式不一样，水平不一样，但是都有一些税收优惠。（也就是说，中国也会有减免和优惠）
5、政府收取房地产税，主要用于什么？
这个税属于地方税，它的收入归属于地方政府。地方政府用这些收入来满足比如说教育、治安和其他一些公共基础设施提供等这样的一些支出。
6、目前房地产税的立法进展到了哪一步？
按照中央的决策部署，目前全国人大常委会预算工作委员会、财政部以及其他有关方面正在抓紧起草和完善房地产税法律草案。房地产税总体思路就是立法先行、充分授权、分步推进。按照这样一个总体思路。目前，我们正在设计、完善，同时再进行论证和听取意见。
7、中国的房地产税，会跟其他国家的完全一样吗？
我们会参考国际上共性的制度性安排的一些特点。当然，我们是中国，中国有中国的国情，我们还会按照中国的国情，从中国的国情出发来合理设计我们房地产税制度。
8、开征房地产税之后，房屋交易环节的税会降低吗？
会的。开征房地产税之后，将合并整合相关的一些税种，还将合理降低房地产在建设交易环节的一些税费负担等。
附：房产税减免税项目总结
销售房产增值税税率
来源：中国青年报
本报北京11月13日电(中青报·中青网记者 朱彩云)财政部、税务总局、住房城乡建设部今天发布的《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》明确，对个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
业内人士表示，该政策受益最大的是一线城市购买二套房的购房者，过去4个一线城市二套房全部按照3%征收契税，新政策变成140平方米以内按1%征收，140平方米以上按2%征收，购房者最多可享受2%的契税减免。这意味着，购买第二套房的购房者，总价500万元、面积为140平方米以内的房产过去契税要按3%收取即15万元，新政策实施后将按照1%收取，契税减少10万元。
值得注意的是，财政部、税务总局、住房城乡建设部有关司负责人今天答记者问时介绍，为让更多的纳税人享受到政策红利，对于2024年12月1日后个人购买住房申报缴纳契税的，以及2024年12月1日前购买住房但于2024年12月1日后申报缴纳契税的，符合新发布公告规定的均可按新发布公告执行。
除契税降低外，公告还明确取消普通住宅和非普通住宅标准后相关土地增值税、增值税政策，降低二手房交易成本，保持房地产企业税负稳定。
公告明确，取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，继续免征土地增值税。北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买两年以上(含两年)的住房对外销售的，免征增值税。
来源：中国青年报
小规模销售房产增值税税率
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常常有购房者向封叔咨询，在买房应要交什么税。称自己不清楚除了房款以外还要交税，所以常常在计算总房款的时候，算漏了税款，没有做好买房支出规划。
那么买房到底要交哪些税呢？一起来看看。
契税
90平及以下的普通住房，并且该住房属于家庭的唯一住房，按照1%税率征收契税，90～144平的普通住宅1.5%，超过144平的3%，非住宅征收3%。
印花税
在订立合同的时候就直接缴纳，总房款的0.05%。
银行按揭费用：如果办理按揭贷款，签合同时要交的第二组费用是银行按揭费用，商业贷款的收费项目，各银行间有细微的差别。
a.抵押登记费:80元/户
b.权证印花税:5元/户
c.保险费:财险保险费=总房款×年费率×年限系数。(保险费率大致为:1～5年为0.07%,6～10年为0.06%,11～15年为0.055%,16～20年为0.05%,20年以上为0.045%)
大修基金
购房款的2%-3%是公共设施、共用设备(涉及房屋共有部分如外墙、屋顶、下水道、水管等)的维修基金。执行的收费办法是:
a.不含电梯:总房款×2%
b.含电梯:总房款×3%
c.部分试点楼盘按50～60元/m㎡收取
物业管理费
从收房日开算，以购房人验收房屋合格之日起开始计算。如开发商发出入住通知书后，购房人无正当理由不进行收楼的，物业管理费可以从发出入住通知书一个月后开始计算。一般先交三个月。
产权人长期不住的房屋或开发商未售出的空置房，均应交纳物业管理费。
权属登记费
80元/套，权属登记费就是办理房产证的费用。
交易手续费
住宅 建筑面积 X3元/㎡；非住宅 建筑面积 X11元/㎡。
营业税
营业税是对销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，属于流转税制中的一个主要税种，营业税按5.6%由卖方缴纳，若是满五年可减免。
个人收入所得税
个人所得税是对卖房者取得的所得征收的一种所得税，所得税按全额的1%或差额的20%缴纳，由卖方承担，若是五年外的唯一普通住房减免。
规费
规费主要包括以下方面：
交易费，购房总价的0.5% 买卖双方各交0.25%，(住宅3元/平方米，由开发商交，购房者不用交)；
《房屋所有权证》工本费， 各地不一样，但是都不超过100元；
《土地使用权证》工本费，各地不一样，但是都不超过100元。
封面新闻记者 李竺轩
综合报道
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