一、纳税人多缴税款的退还范围和程序是什么2025,纳税人多缴税款的退还范围和程序是什么
纳税人多缴税款的退还范围和程序包括：纳税人超过应纳税额缴纳的税款可要求退还，退还税款的具体程序包括向税务机关领取《退税申请表》并填写，经审查核实后由税务机关开具《税收收入退还书》，纳税人持该书到国库办理退库手续。税务机关应在发现多缴税款后10日内办理退库，纳税人发现多缴税款后30日内办理退库手续。
二、纳税人发现多缴税款的,要求退还的
法律主观：你好， 个人所得税 在哪退税，个人所得税 退税流程 ： 1、如存在多缴税款的，纳税人应办理多缴退税手续。如果纳税人主动放弃多缴退税的，纳税人应出具主动放弃多缴退税的书面声明(声明应包括多缴税种、税额、纳税人签名或者盖章、声明时间等内容)。办理汇算、结算清缴退税所需资料如下： 《一般性退(抵)税办理表》(一式四份)。 税款入库凭证原件及复印件。 纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料。
三、多交税款退税的账务处理
多交税款退税的账务处理如下：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税（或其他相关税种）。
1、企业在收到退税款时，会借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。
2、若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：借：“银行存款”，贷：“应交税费-未交增值税”。
3、冲销原来缴纳的分录差额部分。
4、收到留抵税额退税款时的账务处理是：借：“银行存款”，贷：“应收留抵税额退税款”。
应交税费的会计处理：
1、应交税费的确认：企业在发生应交税费的业务时，应当按照税法规定的税率计算税额，并在会计账簿中确认；
2、应交税费的计提：企业应按照税法规定的时间和程序，计提相应的税费，并在会计账簿中体现出来；
3、应交税费的缴纳：企业在规定的纳税期限内，应将计提的税费缴纳到指定的国家税务机关；
4、应交税费的退税：当企业多缴税款后，可以按照规定的程序向税务机关申请退税，退税金额应当在会计账簿中相应减少应交税费；
5、应交税费的转出：企业在特定情况下，如税种变更或税率调整，可能需要将已计提的应交税费转出至其他相关税种账户。
综上所述，企业在处理多交税款退税时，会通过借记“银行存款”并贷记相应的“应交税费-应交增值税”或“应交税费-未交增值税”科目来反映收到的退税款，同时冲销原缴纳税款的差额，并在收到留抵税额退税款时，做借记“银行存款”、贷记“应收留抵税额退税款”的账务处理。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第三十四条
所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。
第四十六条
税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条
税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
四、税收征管法及其实施细则对多缴税款的退还是如何规定的？
税收征管法及其实施细则对多缴税款的退还是如何规定的？税务机关应依法予以退还。。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。以上就是我为大家总结的内容，希望大家明白。
五、纳税人发现多缴税款要求退还的
法律主观：多缴的个人所得税是会自动退的。根据法律规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
六、申请退还多缴税款
法律客观：《 关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告 》 依据税法规定，2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。
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