遗产税税率是多少，台湾遗产税税率
大家好，由投稿人傅仪瑶来为大家解答遗产税税率是多少，台湾遗产税税率这个热门资讯。遗产税税率是多少，台湾遗产税税率很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
遗产税税率表 中国
来源：【环球时报健康客户端】
受访专家：北京大成(太原)律师事务所律师 李上智
环球时报健康客户端记者 张炳钰
近日，关于遗产分配的话题频登热搜，引人关注。
据称，广西惠州一富商在去世前留下遗嘱，表示将遗产留给婚外情对象和非婚生女儿。因有违公序良俗，且婚生女认为其父亲个人财产不应包含已故母亲留下的部分，当地法院最终判定非婚生女继承总遗产的80%，婚生女儿继承20%。此结果引发民众愤懑。
无独有偶，在大洋彼岸的美国，现年94岁高龄的股神巴菲特也正筹划遗产一事。他表示将会把自己在公司的全部股份（占他个人总财富1500亿美元的99.5%）捐给家族慈善基金，其余0.5%留给自己的三个孩子。在写给公司股东的信中他提到，留给子女的钱足以让他们实现梦想又不致坐吃山空。
消息一出，众网友戏称，这不过是种常见的避税手段罢了——将遗产捐给家族慈善基金可免去高昂的遗产税，再通过基金留给自己的子女，既彰显了其社会情怀及教育理念，又为孩子保住了巨额实惠。此举究竟属高风亮节还是掩人耳目，非当事者难以评判，不过美国在遗产方面确有高额税收，与我国国内有较大差异。
据了解，美国具有较为复杂的遗产税收体系和规定，且各州实行情况不同。一般实行超额累进税率，随着遗产价值的增加而提高，税率最高可达50%。美国在遗产继承方面也有一些其他规定，如对慈善捐赠等有相应的税收优惠政策。但我国不存在该税种。北京大成(太原)律师事务所律师李上智告诉“环球时报健康客户端”记者，我国不存在专门针对继承行为征收的税项。所谓“继承税”其实是指在过户已故者的土地、房产等不动产时，按0.05%税率缴纳的印花税；在继承非不动产涉及到相关应税项目时，如股权后获得的分红等，也需按照相关税收法规缴纳相应的税款，但并非因为继承而缴税。
关于惠州富商将遗产留给非婚生女一事，虽在伦理道德上使人难以接受，但李上智表示该举有法律依据。在我国，非婚生子女享有与婚生子女同等的继承权。《中华人民共和国民法典》第一千一百二十七条规定：遗产按照下列顺序继承：（一）第一顺序：配偶、子女、父母；（二）第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。其中的“子女”，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。规定的“父母”，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。“兄弟姐妹”则包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。在同一顺序继承人之间没有先后顺序，每人享有平等的继承权。若是同时拥有婚内亲生子女、非婚生子女、养子女，他们都属于第一顺序继承人，在继承遗产时具有同等的地位和权利；若无遗嘱说明，一般情况下是平均分配遗产。需注意，继承人需具有相应的民事行为能力，继承应遵循公平、合法原则。
若是立有遗嘱，那么遗产应完全按照遗嘱进行分配。遗嘱继承遵循自由原则，财产的拥有者可以把财产留给想给的任何人，只要遗嘱真实有效即可。在没有遗嘱的情况下，才适用于民法典中有关继承的规则。
遗嘱的有效性需满足四条原则：一是遗嘱人须有遗嘱能力。一般来说，遗嘱人立遗嘱时必须是完全民事行为能力人。例如，一个精神病人在发病期间所立遗嘱通常是无效的。二是遗嘱人的意思表示真实。遗嘱内容必须是遗嘱人自己真实意愿的体现，没有受到欺诈、胁迫等情况。比如，有人以威胁生命安全的方式强迫他人订立遗嘱，此遗嘱无效。三是遗嘱的内容合法。遗嘱处分的财产须是遗嘱人个人合法财产，不能处分国家、集体或者他人财产。同时，遗嘱内容不能违反法律规定和公序良俗。四是遗嘱的形式符合要求。如格式须符合规范；代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱、口头遗嘱均需有两个以上见证人在场见证等。
李上智表示，遗嘱可避免很多麻烦和风险；如有多份合法有效遗嘱且内容冲突，以最后一份合法遗嘱为准。
责编：王晓晴
主编：丁文君
本文来自【环球时报健康客户端】，仅代表作者观点。全国党媒信息公共平台提供信息发布传播服务。
ID：jrtt
美国遗产税税率
共同富裕是社会主义的本质要求，是中国式现代化的重要特征。在高质量发展中促进共同富裕，需要充分发挥税收工具的调节作用，尤其是直接税。财产性税收对于提高直接税比重和增强税收再分配功效至关重要。遗产税会很高吗？世界主要国家的遗产税是如何设置的？遗产税未来的发展趋势又将如何？遗产税会对家族企业的经营产生哪些影响？国内开征遗产税还需要作哪些准备？对这些问题的探讨有助于客观认识遗产税，理性看待遗产税的作用和影响。
高额遗产税只是个案
举世瞩目的高额遗产税案例往往会在一段时间内产生较为强烈的社会反响。最近的案例发生在2021年11月，韩国三星集团已故前会长长女李富真质押所持三星电子股份，贷款1000亿韩元（约合人民币5.4亿元）被普遍认为用于缴纳遗产税。该新闻一出就登上热搜，并引发热议。
一个主要原因是我国“富裕家庭”和高净值人群的数量已经较为可观，而且每年还以稳定的比例持续增长。随着国内富裕家庭数量和家庭财富数量不断增长，社会对遗产税的关注度呈上升之势。
另一个主要原因是国内民营企业数量众多，其中绝大部分属于家族企业，但目前已经完成代际传承的比例较低，国外高额遗产税案例和国内遗产税预期容易成为民营企业家族的一大顾虑。国内多数民营企业一般具有三个特点。一是治理模式家族化特征明显。中国社科院发布的《中国民营企业发展新论》显示，2012年中国民营企业中家族企业占比已高达87.4%。二是民营企业家拥有较大规模的财富数量。三是国内家族企业完成权利和财富代际传承的比例较低。福布斯发布的《2013中国家族企业调查报告》显示，中国家族企业中完成权力传承的比例不足10%。由于财富传承通常不会早于权力传承，因此可以推断，国内家族企业完成财富传承的比重更低。所以，遗产税相关传闻很可能会引发高净值人群的担忧。
但实际上，高额遗产税案例并非普遍现象，它产生的巨大影响力往往与居民和家庭的认知存在代表性偏差有关。纵观全球，高额遗产税案例并不多见。一方面，它通常出现在少数设置高遗产税税率的国家和地区；另一方面，偶然因素也是高额遗产税的重要诱因。
世界遗产税税负呈下降趋势
遗产税是以被继承人所遗留的财产为课税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的一种税。遗产税一般和赠与税联系在一起设立和征收。本文将二者合并称为遗产税，因而也可以在被继承人去世前征收。遗产税历史悠久，首现于荷兰，目前有超过70个国家和地区设有遗产税。遗产税的课税对象通常包括房地产、货币、有价证券、保险收益、礼物、古董收藏品、珠宝首饰、车辆家具等物品。
现行遗产税主要有三种形式。一是总遗产税制，以遗嘱执行人或遗产管理人为实际纳税人，就被继承人的全部遗产净额（总遗产减去免征数量的余额），采用累进税率一次性课税。二是分遗产税制，指在被继承人死亡后，先将其遗产分给各继承人，然后以各继承人为纳税义务人，就其所得遗产分别征收遗产税。三是混合遗产税制，先对被继承人的遗产征收总遗产税，再以各继承人为纳税义务人，就其所继承的财产征收继承税。
美国的遗产税属于总遗产税制，遗产税和赠与税合并采用统一累进税率，最低税率为18%，最高税率为40%。近20年来，尽管美国遗产税税率基本保持不变，但持续的政治博弈使得免征额大幅提升。2000年，美国遗产税免征额仅为67.5万美元。最新改革出现在2017年的《减税与就业法案》中，个人免征额被提高至1120万美元（2019年）/1158万美元（2020年）；家庭免征额被提高至2240万美元（2019年）/2216万美元（2020年），税率依然保持不变。
在德国，继承及赠与税税率和免征额因被继承人和继承人的关系远近以及资产价值高低而异。如果继承人为子女或配偶，则税率为7%~30％。最新法规中，当继承人为兄弟姐妹时，税率有所降低，为15%~43％；若遗产转让双方不存在家庭关系，税率将升至30%~50％。另外，若受益方为配偶，将享受50万欧元的免征额；若受益方为子女，免征额为40万欧元。
日本则征收继承税，根据各继承人所继承遗产的数量进行课税，是典型的分遗产税制。对日本居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要缴纳遗产税；对于非居民，则只需就其在日本境内继承的遗产纳税。日本继承税的税率目前已简化至8个税级，为10%~55%，免征额为110万日元。
最近20年，越来越多的国家和地区选择降低，甚至取消遗产税。美国多次大幅提高免征额，使得遗产税平均税负快速下降。中国澳门（2001年）、葡萄牙（2004年）、斯洛伐克（2004年）、瑞典（2005年）、俄罗斯（2005年）、中国香港（2006年）、匈牙利（2006年）、新加坡（2008年）、奥地利（2008年）、列支敦士登（2011年）、文莱（2013年）、捷克（2014年）、挪威（2014年）等13个国家和地区更是先后取消了遗产税。
从世界遗产税发展来看，降低边际税率，增加免征额，甚至取消遗产税是主流趋势。遗产税的主要目的在于增加财政收入和缩小贫富差距，但实际效果并不理想。很多国家已经意识到遗产税并不能有效增加财政收入。虽然多数国家和地区的遗产税税率不低，但高免征额下，遗产税的税基较小。
国内遗产税出台尚需时日
在房地产税改革方案日益明朗的情况下，现代财税体制改革会向着进一步完善现代税收制度，切实发挥税收功能作用的方向继续迈进。具体而言，就是要继续健全以所得税和财产税为主体的直接税体系，逐步提高其占税收收入比重。而遗产税很可能是提高直接税比重和作用，促进社会公平，实现共同富裕的下一块重要“拼图”。
尽管开征遗产税意义重大，而且目前也具备了一些基本的征收条件，但遗产税短期内出台的可能性并不高。一方面，一个新税种从酝酿到正式出台需要一段较长的筹备时间，中间要经历反复论证，细则制定，充分试点，然后进入立法程序，最后才是全面推行。当前，国内税制改革的重点在房地产税，遗产税改革的紧迫性较弱；另一方面，设立遗产税目前依然面临诸多难点。一是遗产范围和计税依据的界定以及价值评估。目前，《中华人民共和国继承法》所规定的财产，几乎都能够用价值评估方法进行测算，而对资产价值实时变化、价值暂时无法进行有效评估或价值在短时间内无法体现的资产较少涉及。二是免征额和税率应该如何设置以确保在公平和效率之间实现平衡，避免引起在大范围内产生抵触情绪。三是由于“子承父业”“父财子继”等传统思想一直根植在国人思维中，国内部分居民可能尚未做好依法缴纳遗产税的思想准备。综上所述，国内开征遗产税依然任重道远，短期内出台的可能性不大。
相关政策建议
其一，加强宣传，正确引导，通过税收宣传、税收咨询、依法纳税教育等方式提升社会大众对遗产税的认识，增强公民纳税意识，尽量降低人民群众对遗产税的顾虑。一方面，在遗产税出台前，应加强对遗产税的介绍和宣传，着重强化对遗产税背后的公平、正义和社会责任等价值观的传输和普及，并将其与实现“共同富裕”目标和完善“三次分配”体系等国内当下的经济政策相结合，进一步激发富裕家庭和高净值人群，尤其是民营企业家的社会责任感；另一方面，各级政府应进一步加大预算支出的公开力度，提升财政透明度，将所有可公开支出以预算或者其他形式向社会公众公开，让税款得到有效和完整的监督。保证税收收入取之于民，用之于民，使纳税人确认所缴之税切实被用于（准）公共产品或服务的成本补偿中，并且有效促进了社会的发展以及公平正义原则的落实。在纳税人认识充分，监督权力得以有效发挥的基础上，遗产税设立和征收的阻力有望大幅下降。
其二，合理确定税收要素，避免遗产税对国内民营企业的正常经营产生损害。尽管遗产税对民营企业投资决策和劳动雇佣数量的影响尚无一致性结论，但在确定遗产税要素时，决策机构仍须保持足够谨慎。首先，准确识别遗产税纳税人，并对其所继承的遗产进行登记评估。其次，合理确定遗产税的征税对象。可以采取先选定确定性高、争议较小、容易估值的财产进行试点，然后再逐步扩大范围。最后，合理确定遗产税的免征额和税率结构。一方面，免征额的设置要保证绝大多数居民被排除在遗产税外；另一方面，累进税率宜减少税率级数，扩大税率级距，尽量降低遗产税的扭曲效应。
其三，平稳有序推出遗产税，给予社会公众充分的认识和预期。遗产税推出前，相关机构应循序开展广泛调研、反复论证、完善遗产登记和评估制度等工作，然后在全国范围内选择多地进行试点，上报全国人民代表大会，完成遗产税立法，最后再在全国范围内推行遗产税。在此过程中，有关部门应定期向社会公众公开相关信息，给予社会各界充分预期。
其四，遗产税收入应实行专款专用，增强遗产税纳税人的获得感。从国际经验来看，遗产税占财政收入的比重普遍较低，因此，其筹措财政收入的作用十分有限。为了降低遗产税的税感，可以考虑利用遗产税收入设立专项基金，以鼓励遗产税纳税者的家族企业进行创新发展，或者在必要时给予财政帮助，增强遗产税纳税人的获得感。
（作者为宜信财富首席宏观经济研究员王好）
韩国遗产税税率
知名女星徐熙媛大S于2日在东京猝逝，享年48岁。（图／微博）
图文／CTWANT
知名女星徐熙媛（大S）近日于日本旅游期间因流感并发肺炎骤逝，享年48岁。消息震惊娱乐圈与广大粉丝，同时也引发社会关注她的遗产分配与相关的遗产税问题。外传大S生前拥有约10亿元的资产，其中台北市的房产价值约6亿元，而这笔遗产究竟需缴纳多少遗产税，也有地政士出面计算。
禾宜地政士事务所负责人李宜玲表示，遗产税的计算方式并非单纯以市价评估，而是依照「公告现值」来核算，该数值通常低于市场价格，约为市价的一半，因此若以台北市房产为例，大S的房产遗产价值可能约为3亿元，而非外传的6亿元。
李宜玲说明，根据现行遗产税法规定，遗产总额需扣除多项免税额与扣除额后，才会进行课税。以大S的情况来看，其个人免税额为1333万元，配偶扣除额553万元，此外，她的两名未成年子女也可依年龄分别扣除448万元与560万元。此外，母亲黄春梅符合受抚养条件，可再扣除138万元，而丧葬费亦享有138万元扣除额，经计算合计可扣除约3170万元。
因此若大S的房产遗产金额为3亿元，扣除上述3170万元后，剩余2亿6830万元须缴纳遗产税。根据税率规定，超过1亿1242万元的遗产部分适用20%税率，计算下来，总遗产税金额约为4523万元。若大S的遗产总额再加上其他现金、股票等资产达4亿元，则应税额将进一步上升至3亿6830万元，最终遗产税可能高达6523万元。
面对如此高额的遗产税，李宜玲也建议，若继承人手头现金不足，可能需透过变卖资产或申请实物抵缴来支付税款。然而实物抵缴仅能按照「公告现值」计算，对以不动产为主的遗产来说，并非最划算的选择，因此如何「预留税源」成为遗产规划的重要课题，其中透过寿险规划来支付遗产税，是较为理想的做法。
李宜玲指出，实务上，已有许多高资产人士提前规划，例如一名企业家拥有8亿遗产，生前便购买足额寿险，确保继承人能顺利缴纳1亿多元的遗产税，避免财务压力。大S的遗产处理方式及最终税额尚待相关单位进一步确认。
延伸阅读
▸
▸
▸
加拿大遗产税税率
2023年2月28日，美国国税局账户突现一笔70亿美元巨额税款，创下美国近半个世纪单笔遗产税最高记录。这个数字之震撼，相当于美国2022年全年遗产税收入的43.75%，足以覆盖30万美军士兵全年军饷。
更令人震惊的是，美国税法规定遗产税税率封顶40%，这意味着对应遗产总值至少需要达到175亿美元——在全球百亿富豪俱乐部中，这样的资产规模足以跻身前50强。
根据美国国家税务局（IRS）披露的有限信息，这场"豪门遗产争夺战"的线索指向三个关键维度：时间窗口、资产规模与身份特征。纳税申报截止日期显示，死者应于2021年4月至2022年4月间去世；资产规模需要达到350亿美元量级（按40%税率计算）；且必须具有美国税务居民身份。在2021-2022年的全球富豪死亡名单中，仅有拉斯维加斯赌王谢尔登·阿德尔森（Sheldon Adelson）符合所有硬性指标。
阿德尔森案例堪称当代遗产税征管的经典样本。这位金沙集团创始人2021年1月去世时留下350亿美元遗产，其继承人耗时22个月与IRS展开的税务博弈，揭示了现代遗产税征收的复杂现实：
资产确权困境：赌场牌照、酒店产权、跨国股权等特殊资产估值存在巨大争议空间。威尼斯人酒店在澳门与拉斯维加斯的资产价值评估差异可能达数十亿美元。跨境税务套利：金沙集团在澳门、新加坡的资产是否应计入美国遗产税税基，涉及复杂的国际税收协定解释。债务抵扣争议：阿德尔森生前通过家族信托持有的30亿美元债务能否抵扣遗产，成为双方律师争论焦点。这种"拖字诀"策略成效显著——IRS最终接受的应税遗产估值较初始申报缩减15%，为继承人节省超10亿美元税款。这种专业化的税务筹划，正是全球顶级富豪应对遗产税的常规操作。
全球比较：遗产税制度的冰与火之歌当美国为70亿美元税单惊叹时，韩国正在见证更震撼的遗产税实践。三星集团已故会长李健熙家族需缴纳的遗产税高达12万亿韩元（约合110亿美元），这个数字背后是韩国高达60%的股权遗产税率。为应对天价税单，李氏家族不得不采取"三步走"策略：
资产分割：将价值33万亿韩元的艺术收藏品捐赠国家，抵免约1.2万亿韩元税款分期付款：分5年缴纳主要税款，每年支付超2万亿韩元利息股权质押：将三星电子股份质押给韩国国民年金公团，换取流动性支持这种"伤筋动骨"的遗产税实践，使韩国成为全球遗产税占比最高的国家（占税收总额2.3%）。与之形成鲜明对比的是，全球已有87%的经济体废除或实质性停征遗产税，包括香港（2006年）、新加坡（2008年）等金融中心。
遗产税看似完美的"劫富济贫"工具，为何遭遇全球性退潮？其制度性缺陷在数字经济时代被无限放大：
资本流动性悖论：现代富豪资产中，70%以上为股权、数字货币、知识产权等可跨境流动资产。微软前CEO史蒂夫·鲍尔默通过设立百慕大信托，成功规避15亿美元潜在遗产税。税基侵蚀螺旋：挪威2014年取消遗产税后，回流资本带来的企业所得税增长是原遗产税收入的3.2倍。征收成本黑洞：法国2015年遗产税征收成本占实收税款的38%，主要耗费在艺术品、古董等特殊资产估值上。更严峻的是，遗产税正在引发"人才驱逐效应"。普林斯顿大学研究显示，美国遗产税导致每年约400名超高净值人士变更税务居民身份，带走的经济活动量相当于爱达荷州全年GDP。
中国启示：存量税改革的第三条道路面对全球遗产税困局，中国的税制改革需要寻找创新路径：
不动产税先行：中国城镇居民家庭房产净值占家庭财富比重达70.4%，这为房地产税提供稳定税基。按0.8%税率测算，年税收规模可达9000亿元。数字资产穿透：借助央行数字货币系统，对虚拟货币、NFT等新型资产实施源头扣税。跨代转移税设计：将遗产税与赠与税整合为"财富转移税"，设置10年回溯期防止资产转移。税收优惠置换：允许企业股权传承时以研发投入抵免部分税款，促进代际传承中的产业升级。未来图景：21世纪财富再分配的革命站在人类文明史的维度观察，遗产税兴衰本质是资本流动性与国家治理能力的博弈。在数字经济时代，这场博弈呈现新特征：
元宇宙资产确权：虚拟土地、数字艺术品等新型资产将重塑遗产定义长寿科技冲击：抗衰老技术延长富豪生命周期，遗产税时间窗口被压缩DAO组织挑战：去中心化自治组织可能成为新型遗产载体在此背景下，中国税制改革既要借鉴韩国"敢对财阀动刀"的勇气，更需展现硅谷式的制度创新能力。或许不久的将来，我们会见证"数字遗产税"的创新实践——通过区块链智能合约自动计算、实时缴纳，在促进社会公平的同时，避免重蹈传统遗产税的覆辙。
这场静默的财富革命正在到来，而70亿美元的天价税单，不过是历史长河中一朵醒目的浪花。在资本全球化与数字化的双重浪潮中，如何构建兼顾公平与效率的现代税收体系，将是每个国家必须解答的世纪命题。
【文本来源@马督工的视频内容】
本文到此结束，希望本文遗产税税率是多少，台湾遗产税税率对您有所帮助，欢迎收藏本网站。