个税梯度表2024,个税梯度速算

个税梯度表2024，个税梯度速算

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个税梯度2025

我们作为纳税人，唯一可以直接可以影响我们收入的税种就是个税了。对于个税，你真的了解吗？

个税征收阶梯税率表，指的就是七级超额累进税率表。

七级超额累进税率从最低的3%，到最高的45%，一共有七级。我们在计算个税时，根据全年实际的应纳税所得额，到税率表中查找相应适用的税率即可。

比方说，你的全年应纳税所得额是40000。那么根据税率可知，计算个税时适用的税率是10%。

七级超额累进税率表如下：

其实个税的税率有很多个，这个其实只是其中之一。这个税率主要适用于，预扣预缴和年度汇缴清算解答。

我们在预扣预缴工资薪金所得时，使用的就是七级超额累进税率表。另外我们在年度汇缴清算阶段，计算综合所得的个税时，使用的也是七级超额累进税率。

之所以年终奖优惠计税政策延续到2023年底的消息可以出圈，就是因为年终奖的计税方式不同，可以直接影响你的“钱袋子”！

其实年终奖，本来就属于工资薪金所得的一部分。由于个税改革的时候，年终奖有单独计税的优惠，所以就保持了下来。具体来说，现在年终奖的计税方式有两种：

1、单独计税

单独计算还是很好理解的，就是把年终奖作为单独的收入申报个税。具体的计算方式是，以年终奖除以12个月得到的数额，对照月度税率表进行计算。

年终奖应纳税额＝年终奖×适用税率-速算扣除数。

比方虎虎，在2021年获得了48024的年终奖，选择单独申报个税。

年终奖除以12个月得到的数额=48024/12=4002。

对照月度税率表可知，适用的税率是10%，速算扣除数是210。

应纳税额=48024*10%-210=4592.4。

虎虎实际可以拿到手的年终奖=48024-4592.4=43431.6。

在单独计税的情况下，对于个税的计算是没有影响的。毕竟，年终奖不管有是多少，都是独自计算个税的。

2、年终奖并入综合所得

在这样的情况下，年终奖需要并入综合所得一起计算个税。综合所得的范围包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

应纳税额=（含年终的综合收入-基本费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数。

在这样的情况下，纳税人的收入不同，就会产生截然相反的结果。

1、纳税人的收入低，平常不需要缴纳个税，合并计算更合适。

纳税人的收入低，在扣除基本费用和各项扣除以后，已经变成了负值。在这样的情况，肯定是年终奖并入综合所得计算个税更合适。

比方说，虎虎的综合所得是50000，年终奖是40000。为了计算简单，假设除了基本扣除，没有其他扣除的项目。

单独计算时，综合所得肯定不需要缴纳个税。毕竟50000小于60000。但是，年终奖肯定需要缴纳个税的。

单独计算时需要缴纳的个税=40000*10%-210=3790。

并入综合所得时，应纳税额=(50000+40000-60000)*3%=900。

节省税额=3790-900=2890。

纳税人的收入低，平常不需要缴纳个税，而存在年终奖的，合并计算更换算。毕竟，2890也是一笔不小的金额。

2、纳税人的收入高，平常需要缴纳个税，单独计算更划算。

当然，并不是所有的情况并入计算都划算。当纳税人的工资本来就高，如果并入计算反而会使纳税人需要缴纳的个税增加。

比方说，虎虎的综合所得是350000，年终奖是480000。为了计算简单，假设除了基本扣除，没有其他扣除的项目。

单独计算时：

综合所得应缴纳个税=(350000-60000)*20%-16920=41080。

年终奖应缴纳个税=480000*30%-4410=139590。

合计应纳个税=41080+139590=180670。

并入综合所得计算时：

应纳税额=(350000+480000-60000)*35%-85920=183580。

综合所得时需要多缴纳的税款=183580-180670=2910。

所以在这样的情况下，肯定是单独计算更合适。

当然，我们如果不知道应该如何选择，可以把两种方式都算一下，看哪种方式计税方式合适，选择哪种计算方式即可。

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个税梯度计算公式

编辑 | 李岩

刚刚，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布，共3300多字。

但政知道（微信ID：upolitics）今天这篇稿子，把和抵扣无关的文字全部剔除了，剩下的全是干货。

嗯，精准省钱。

子女教育

办法规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。（年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条规定执行。）

此外，在抵扣实操中，全年1.2万的抵扣额度可以由父母任意一方单独使用，也可每人一半。但具体扣除方式在一个纳税年度内不可变更。个税税率有梯度，所以收入在梯度附近的夫妻，你们懂的。

办法规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

其中，个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

大病医疗

办法规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。）

此外，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

房租

办法规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

需要注意的是，纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

房贷

办法规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。）

此外，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

赡养老人

办法规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

其中，赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

资料 | 新华社

个税梯度怎么算

《关于房贷抵税的梯度扣税建议》

在当今社会，房贷对于许多家庭来说是一项沉重的负担。为了减轻购房者的压力，政府推出了房贷抵税政策。然而，目前的房贷抵税政策存在着一刀切只抵 1000 的问题，这可能无法充分满足不同购房者的实际需求。因此，我们建议房贷抵税应该按实际房贷金额进行梯度扣税。

一刀切的抵税政策可能会导致不公平。对于那些房贷金额较高的家庭来说，1000 元的抵税额度可能只是杯水车薪，无法有效减轻他们的负担。而对于房贷金额较低的家庭，1000 元的抵税额度可能又过高，造成了税收资源的浪费。因此，按实际房贷金额梯度扣税可以更加公平地分配抵税额度，使每个购房者都能得到适当的减负。

梯度扣税的具体实施可以根据房贷金额的不同区间来确定扣税比例。例如，对于房贷金额在 50 万元以下的家庭，可以给予较高的扣税比例，如 20%或 30%；对于房贷金额在 50 万元至 100 万元的家庭，扣税比例可以适当降低，如 15%或 10%；而对于房贷金额超过 100 万元的家庭，扣税比例可以进一步降低，如 5%或 3%。这样的梯度扣税方式可以使抵税政策更加精准地针对不同收入水平和购房需求的家庭，提高政策的效果和公平性。

按实际房贷金额梯度扣税还可以鼓励购房者合理规划购房预算。在梯度扣税政策下，购房者会更加清楚地认识到自己的购房负担和可获得的税收优惠，从而在购房时更加理性地选择适合自己经济实力的房屋。这有助于避免过度借贷和购房风险，促进房地产市场的健康稳定发展。

为了确保梯度扣税政策的顺利实施，政府可以加强税收征管和信息管理，建立完善的房贷信息数据库，及时更新和核实购房者的房贷信息。同时，也需要加强对房地产市场的监测和调控，防止梯度扣税政策引发房地产市场的异常波动。

综上所述，房贷抵税应该按实际房贷金额进行梯度扣税，以实现公平、合理的税收政策。这样的政策调整将有助于减轻购房者的负担，促进房地产市场的稳定发展，同时也体现了政府对不同家庭购房需求的关注和支持。希望相关部门能够认真考虑这一建议，让房贷抵税政策更好地服务于广大购房者。@中国房地产报 @头条房产

2025个税起征点及税率表

昨天的文章里说明了薪资中的术语，但是依旧会有部分人员不太明白具体是怎么计算的。那今天就以15K月薪来给大家展示税前与税后月工资。

1、征税对象：

中国境内居民（含外籍）的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得。

非居民仅对境内收入征税。

2、起征点：5000元/月（年收入6万以下免征）。

3、北京五险一金缴纳比例（2024年）

注：

公积金按 12% 计算（北京最高比例，可全额免税）。

社保基数按 实际工资15,000元 计算（介于上下限之间）。

4、税率表（综合所得）：

全年应纳税所得额

年终奖缴税汇算