生产企业出口退税办理流程，生产企业出口退税政策
大家好，由投稿人钱欣来为大家解答生产企业出口退税办理流程，生产企业出口退税政策这个热门资讯。生产企业出口退税办理流程，生产企业出口退税政策很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
生产企业出口退税申报流程操作
申税小微，我司之前和国外一企业签了个大单子，短期内供应没跟上客户需求，就从国内其他企业采购了一批。我听说这种情况要区分“自产”和“视同自产”，应该怎么处理呀？
生产企业出口非自产货物，若符合视同自产的相关规定，可适用免抵退税办法。企业需要严格区分自产货物、视同自产货物和非自产货物，并进行准确申报哦。
跟申税小微一起来具体了解一下相关政策吧~
免抵退税办法
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕9号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
视同自产货物的具体范围
一
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
二
持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策:
（一）同时符合下列条件的外购货物
（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：
（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股(按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行)的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。
（四）同时符合下列条件的委托加工货物
（五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（六）用于对外承包工程项目下的货物。
（七）用于境外投资的货物。
（八）用于对外援助的货物。
（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
温馨提示
如生产企业遇到需要以外购产品或采取委托加工形式，用于弥补产能不足的情况时，要及时关注是否符合视同自产的条件，如有疑问，也可提前咨询主管税务机关。
供稿：查哲民
制作：魏婷
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生产企业出口退税的计算举例
一、增值税主表申报完成，并于当期形成留抵税额，方可申报退税事宜（此为退税必要条件）
二、进入生产企业离线出口退税申报软件，填写所属期（与增值税申报期限一致，比如现在是9月申报8月退税，则期间填写202208）
三、根据向导提示，进入第二步，填写免抵退税明细数据采集——点击出口货物劳务免抵退税明细表
四、退税明细表填写步骤：
1、填写报关单号（要求21位，不足的补充001、002）
2、填写出口发票号，按开具的出口发票号码进行填写，（连号可以写01-04，因为有字符数限制）
3、出口日期（按报关单填写，注意不是申报日期）
4、出口商品代码（按报关单商品编号填写）
5、出口数量（按报关单法定数量填写）
6、原币币别（按报关单币制填写，是美元就填美元，欧元就填欧元）
7、原币离岸价（按FOB价，扣除保费运费之后计价）
8、原币汇率（按出口日期当月第一个工作日汇率填写，百位制）
9、填写完成后，核对“人民币出口销售额及免抵退税额金额是否正确
五、填写完明细报表后，点击保存，返回向导——生成免抵退税申报汇总表
点击“增加”按钮，填写202208期间，数据自动生成
六、生产免抵退税申报——生成出口退（免）税申报数据
七、进入电子税务局——出口退税管理——出口货物劳务免退税申报
八、依次点击右侧——免抵退税申报——离线申报（双击）——数据自检或正式申报——上传
九、根据错误提示，进行数据修正，直接没有错误提示“申报数据已接收”为止
本文由“寡言少语006”原创，欢迎关注，带你一起长知识！
生产企业出口退税流程及账务处理
近日，有生产企业咨询：企业将外购、委托加工等非自产货物出口后，能够享受出口退（免）税优惠吗？应该如何处理呢？今天，申税小微就和大家一起了解一下↓
Part 01
企业人员
我是一家生产企业，在申报出口退税时，提示“首次申报跨大类商品退税，且未申报视同自产”，这是什么意思？
答：“首次申报跨大类商品退税”，也就是企业本次申请退税的出口货物明细中，存在与之前已经申报过退税的商品大类不同的出口货物，其中大类的判断以“出口商品代码”的前四位作为依据。“未申报视同自产”，就是指本次申请退税的跨大类货物明细表中，业务类型没有选择“视同自产”。
Part 02
企业人员
生产企业的哪些业务能够享受出口退（免）税优惠？
答：根据政策规定，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。
Part 03
企业人员
哪些货物能够按“视同自产”退税呢？
答：视同自产货物的具体范围包括以下两大类：
一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：
（一）已取得增值税一般纳税人资格。
（二）已持续经营2年及2年以上。
（三）纳税信用等级A级。
（四）上一年度销售额５亿元以上。
（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：
（一）同时符合下列条件的外购货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同。
2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。
3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：
1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。
2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。
（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。
（四）同时符合下列条件的委托加工货物：
1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。
2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
（五）用于本企业中标项目下的机电产品。
（六）用于对外承包工程项目下的货物。
（七）用于境外投资的货物。
（八）用于对外援助的货物。
（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
Part 04
企业人员
如果符合上述“视同自产”条件，该如何办理退税申报？
答：视同自产货物的免抵退申报操作，和一般的免抵退申报基本一致，唯一的区别就在于，视同自产货物申报免抵退税时，需要按照《生产企业出口视同自产货物业务类型对照表》，在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的“业务类型”及“业务类型代码”内填写对应标识。
请注意，生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品的，还应提供下列资料：
（1）《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》；
（2）消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。
政策依据
✔
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）
✔
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）
供稿：吴仪
制作：赵美伦
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生产企业出口退税依据
出口退税的操作真的难？前几天因为表妹刚入职两个月，刚好碰上了出口退税的工作申报！她被搞迷糊了，因为也是第一次处理出口退税工作，所以一时之间不知道该从哪方面入手！找我吐槽一番后，我就找找了之前的工作笔记，看了一下还保留有生产企业出口退税操作手册和外贸企业出口退税操作流程，就这样让她照着做了。
今天也在这里跟大家分享一下吧，这个月还没有完成生产企业出口退税申报的，今天的内容就一起看吧，整理有生产企业出口退税的账务处理及申报操作流程，还有相关的出口退税的计算！
生产企业出口退税操作手册自营出口货物退税的条件要求
生产企业出口退税的基本流程图
申报表的填写说明
……2022完整版生产企业出口退税操作手册，含账务处理和申报流程的内容就暂时到这里了。生产企业出口退税过程中有问题的，上述的内容共参考！
本文到此结束，希望本文生产企业出口退税办理流程，生产企业出口退税政策对您有所帮助，欢迎收藏本网站。