一、土地使用税退税流程是怎么样的2025,土地使用税退税流程是怎么样的
土地使用税的退税流程包括向主管税务局提出退税申请，并提供相关资料，经核对无误后办理退税手续。城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。
二、土地使用税退税
法律主观：土地使用税退税的情况有：1、减免退税，根据省税政处发布的减免汇编退税；2、误收退税，土地认定面积有误或者认定开始征收时间有误造成多征税款退税；3、结算退税，土地使用税在征收期内已全额缴纳全年额度，在清算过程中可以退税；4、非正常退税，经县以上人民政府批准酌情减免退税。
法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。
三、土地增值税清算后退税怎么处理？
法律分析：由于房地产开发企业开发周期长、销售房屋频繁,每次转让房屋均进行土地增值税纳税申报不具有可操作性,所以,财政部制定的《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条开创了预征-清算制度,即\"纳税人在项目全部竣工前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补.\".
由此可见,房地产开发企业土地增值税清算应该针对的是房地产开发项目.
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
四、土地使用税退税流程是怎么样的？
纳税人申请退税，应向主管税务局(所)提出申请。
一、退税审批范围
1、各区地方税务局(包括蛇口地方税务局，下同)
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税；
(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税；
(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；
(4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税，下同)汇算清缴退税；
(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税；
(6)检查中发现应退税。
2、稽查局(包括第一、
二、
三、
四、
五、
六、七稽查局，下同)
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税；
(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税；
(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；
(4)检查中发现应退税；
(5)外国投资者再投资退税。
二、土地使用税退税流程
纳税人应向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》
(ZS052)；
2、纳税申报表原件、复印件；
3、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
4、税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件；
5、纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
五、土地使用税退税的情况有哪些
主要分3个类型： 减免退税，详见贵省税政处发布的减免汇编 误收退税、土地认定面积有误或者认定开始征收时间有误，或者企业自行申报错误甚至是税务机关录错，都有可能造成多征税款退库。 结算退税，土地使用税在征收期内已全额缴纳全年额度，比如3月9月申报期，9月已申报足额，但10月单位注销清算，剩下的3个月属于多征，在清算过程中可以退库。 还有一些非正常的退税，比如土地被土地储备中心因为各种原因收回，土地因为地理、政府、社会的一些特殊原因无法正常使用但的确已经征收，经县以上人民政府批准可以酌情减免退还，但这个不一定是退税形式，大多数情形是财政返还形式。
法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第二条 本办法所称的减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。不包括出口退税和财政部门办理的减免税。
六、土地使用税退税流程
法律主观：土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据进行征收，自取得土地使用权开始分期缴纳，每年缴纳一次。土地使用税每平方米年税额最低0.6元、最高30元，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人均应缴纳。
法律客观：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。
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