免抵退税是啥意思，免抵退税计算方法案例详解
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免抵退税大白话解释
按照党中央、国务院关于推动外贸外资平稳发展、扩大高水平对外开放的工作部署，税务部门会同有关部门出台了一系列稳外贸稳外资税收支持政策和征管服务便利化举措，助力外贸企业缓解困难，促进进出口平稳发展，鼓励外商来华投资，为外贸外资发展营造了良好的税收环境。今天带你了解：出口货物劳务退（免）税政策、免税政策↓
出口货物劳务退（免）税政策【适用主体】
1.依法办理市场主体登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户。
2.依法办理市场主体登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
【政策内容】
1.对符合条件的出口货物劳务，实行免征和退还增值税[以下称增值税退（免）税]政策：
（1）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
（2）免退税办法。不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
2.出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，如果属于消费税应税消费品，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。
【适用条件】
1.出口货物，是指海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物。
2.生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。
3.出口企业或其他单位视同出口货物：
（1）出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。
（2）出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
（3）免税品经营企业销售的货物（国家规定不允许经营和限制出口的货物、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外）。
（4）出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品（包括外国企业中标再分包给出口企业或其他单位的机电产品）。
（5）符合条件的生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物。
（6）符合条件的出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。该规定暂仅适用于外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，国内航空供应公司生产销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品。
（7）出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气。
4.出口企业对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一至五条、第八条
出口货物劳务免税政策【适用主体】
出口企业或其他单位
【政策内容】
对符合条件的出口货物劳务免征增值税。
出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，如果属于消费税应税消费品，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
【适用条件】
适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：
1.出口企业或其他单位出口规定的货物：
（1）增值税小规模纳税人出口的货物。
（2）避孕药品和用具，古旧图书。
（3）海关税则号前四位为“9803”的软件产品。
（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。
（5）国家计划内出口的卷烟。
（6）购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。
（7）非出口企业委托出口的货物。
（8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。
（9）符合条件的农业生产者自产农产品。
（10）油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物。
（11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。
（12）来料加工复出口的货物。
（13）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。
（14）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。
（15）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。
2.出口企业或其他单位视同出口的货物劳务：
（1）国家批准设立的免税店销售的免税货物[包括进口免税货物和已实现退（免）税的货物]。
（2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。
（3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条、第八条
免抵退税和免退税区别
新版出口退税申报系统上线后
生产企业出口免抵退申报
既可以使用电子税务局在线版申报
也可以使用离线申报
今天我们来学习
生产企业免抵退申报离线版操作流程
下载安装出口退税生产企业离线申报系统
纳税人可登录厦门市税务局网站 - 下载中心 - 软件和操作手册下载 - 出口退税 - 出口退税生产企业离线申报系统，下载安装最新版的出口退税生产企业离线申报系统。
登录申报系统并填写企业基础信息
进入登录界面，无需填写密码，直接点击确认即可登录.
第一次登录会跳出登记企业信息填写界面，务必准确填报。
首次使用新系统时，需下载历史数据反馈并读入、处理
第一次使用新版申报系统时，需要进入电子税务局-我要办税-出口退税管理—出口退（免）税申报-免抵退税申报-离线申报-审核结果反馈，依次输入申报年月-点击申请-点击反馈下载。（生产企业获取近两年的全部反馈数据。）
下载后在离线版出口退税申报系统中，点击“审核反馈接收”-“读入税务机关反馈信息”， 可将反馈数据同步至离线版申报系统当中。
按照退税申报向导，按步骤完成免抵退申报操作
首先来看一下申报流程，主要流程由外部数据导入-明细数据采集-数据生成-数据自检-数据申报-反馈读入组成。
1. 外部数据导入。首先在电子口岸上下载海关的出口报关单数据，然后登录出口退税申报系统，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据读入”界面，点击菜单“数据读入”，选择电子口岸出口报关单xml文件， 即可完成报关单数据的读入。
读入报关单数据后，点击“出口报关单数据处理”，可查看已读入的报关单明细数据，可勾选本期要申报的报关单数据，点击“数据检查”，检查报关单数据是否有误，数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，关联业务表对应不同的申报系统业务申报表，根据实际业务进行选择，关联业务表选择“01”。如图：
点击“确定”按钮，配置出口发票号（注意啦！如果一条报关单，对应多张出口发票的可以用“/”、“-”等符号隔开，实现录入多个发票号），报关单数据可以确认到出口货物免抵退税申报明细表中。如图：
2. 免抵退明细数据采集。若已完成第一步外部数据导入并生成申报明细，且无需修改相关明细，可直接进入免抵退税汇总申报表采集，如果未导入外部数据，可选择申报系统“退税申报向导”第二步“出口货物劳务免抵退税申报明细表”，点击“增加”按钮，进行数据录入。如图：
明细数据采集后，选择申报系统“退税申报向导”第二步最后一项“免抵退税申报汇总表”，点击“增加”按钮，输入所属期(注意所属期要与当期增值税申报的所属期一致），会带出退税汇总计算的对话框,进行数据录入。如图：
填写之后就可自动计算出免抵退税汇总表数据，检查无误后点击保存。如图：
3. 生成免抵退申报数据。选择申报系统“退税申报向导”第三步“生成出口退（免）税申报数据”，生成免抵退税申报数据。如图：
点击“确定”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成。如图：
指定存储路径后，点击“确定”按钮，系统弹窗提示“路径不存在，是否创建路径？”，继续点击“确认”按钮。如图：
4. 完成免抵退申报。数据生成后，系统提示“申报数据存储路径”及 “申报数据列表”。如图：
登录电子税务局我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-免抵退税申报-离线申报， 将生成的退税数据包xml文件上传到电子税务局进行自检审核，读入反馈信息查看疑点，自检无疑点，进行正式申报，等待税务机关审核。
5. 相关报表打印。选择申报系统“退税申报向导”第四步“免抵退税申报表”，可以打印相关报表。如图：
新版出口退税操作系统专题回顾
1.来了！外贸企业退免税申报操作流程（在线版）
2. 来了！生产企业免抵退申报操作流程（在线版）
免抵退是什么意思
根据中国现行增值税政策，若贵公司生产的产品全部出口至海外国家，通常可以享受增值税免税或退税政策，具体分析如下：
1.出口免税政策适用情形：出口货物通常适用增值税“零税率”，即出口环节免征增值税。条件要求：需办理出口退税资格备案。货物实际离境并取得海关出具的《出口货物报关单》。收汇符合外汇管理规定（部分特殊贸易方式除外）。2.出口退税政策退税范围：出口货物对应的采购环节进项税额（如原材料、设备等）可申请退还。退税计算：生产企业适用“免抵退”办法，即出口销项免税，进项税先抵扣内销应纳税额，未抵扣部分退还。外贸企业适用“免退税”办法，按购进出口货物的增值税专用发票金额计算退税。申报流程：需在货物报关出口后，按期（通常按月）向税务机关申报退税，提供报关单、发票、外汇凭证等资料。3.需注意的例外情况视同内销征税：若未在规定期限内（通常为出口次年4月增值税纳税申报期前）完成退税申报，或不符合退税条件（如凭证不齐、虚假出口等），则需按内销货物计提销项税额。特殊商品限制：部分商品可能被列入“出口征税目录”，需正常缴纳增值税（如稀有金属、资源类产品）。4.操作建议合规备案：及时办理出口企业备案和退（免）税资格认定。单证管理：妥善保存报关单、运输单据、外汇收汇凭证等，确保单证齐全且信息一致。税务申报：严格遵循退税申报期限，避免逾期导致无法退税甚至补税风险。5.总结通常情况下，纯出口业务无需缴纳增值税，还可申请退还进项税。但需确保符合政策条件、流程合规，否则可能面临补税风险。 建议与税务机关或专业税务顾问对接，结合企业具体情况细化操作方案。
免抵退通俗理解举例
出口退税很头疼！只要掌握免抵退这三个环节就行，每一步都很详细！
、生产企业出口退税系统申报业务讲解出口退税议案分为免、抵和退这三个环节，只要掌握了就不怕出口退税了，今天给大家整理好了这三个环节的申报流程，一共包含了156页PPT模板资料，每一部讲解的都十分的详细，新手会计也能很快学会【文末可领电子版资料】
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