个体商户税收政策,个体商户年报怎么弄

个体商户税收政策，个体商户年报怎么弄

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个体商户是什么意思

2020年疫情之下，众多小微企业、个体户受到冲击。为帮助他们渡过难关，这半年国务院多部门陆续出台政策，涉及房租、税费、融资、经营成本等多方面，一起来看——

小微、个体户注意

税费再降！

6月前到期的减税降费政策——延到年底！

前期出台6月前到期的减税降费政策，包括免征中小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费，减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税，减免民航发展基金、港口建设费，执行期限全部延长到今年年底。

减免中小微企业社保费——延到年底！

人社部等三部门发布通知，各省份免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分的政策，延长执行到2020年12月底。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。

小微、个体所得税——缓到明年

国家税务总局发布公告，明确2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳；个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

小规模纳税人增值税——减免！

财政部、国家税务总局发布公告，将此前支持个体工商户和小微企业复工复业增值税政策规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

根据两部门此前发布的公告，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5149526/content.html

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/29/content_5484995.htm

个体户社保费——减免、缓缴！

市场监管总局等六部门发布指导意见，有雇工的个体工商户以单位方式参加企业职工养老保险、失业保险、工伤保险的，可享受单位缴费减免和缓缴政策。

个体工商户以个人身份自愿参加企业职工基本养老保险或居民养老保险的，可在年内按规定自主选择缴费基数（档次）和缴费时间。

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-02/28/content_5484720.htm

建立减轻小微企业税费负担长效机制！

实行有利于小微企业发展的税收政策，依法对符合条件的小微企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序；对小微企业行政事业性收费实行减免等优惠政策，减轻小微企业税费负担。

小微、个体户注意

成本再减！

严禁平台企业收取高价服务费

鼓励引导平台企业适当降低向小微商户收取的平台佣金等服务费用和条码支付、互联网支付等手续费，严禁平台企业滥用市场支配地位收取不公平的高价服务费。

http://www.gov.cn/zhengce/content/2020-07/21/content_5528615.htm

登记经营场所限制放宽！

国务院办公厅印发实施意见，提出深化“证照分离”改革，推进“照后减证”和简化审批，简化住所（经营场所）登记手续，申请人提交场所合法使用证明即可登记。合理设定无固定经营场所摊贩管理模式，预留自由市场、摊点群等经营网点。

电费九五折！

国家发改委发布通知，自2020年7月1日起至12月31日止，电网企业在计收除高耗能行业用户外的，现执行一般工商业及其它电价、大工业电价的电力用户（含已参与市场交易用户）电费时，统一延续按原到户电价水平的95%结算。

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-06/28/content_5522409.htm

租国企央企的房——房租至少免除3个月！

推动对承租国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除上半年3个月房屋租金。中央企业要严格执行房屋所在地对经营出现困难的服务业小微企业和个体工商户的房租减免政策，对承租本企业房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户至少免除上半年3个月房屋租金。上半年减免期限不足的，根据房屋所在地要求在下半年进行补足或顺延。

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-05/09/content_5510249.htm

http://www.gov.cn/xinwen/2020-06/04/content_5517272.htm

小微、个体户注意

信贷更便捷！

中小微企业贷款还本付息——最长延到明年三月底！

中国人民银行等五部门发布通知，对于2020年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款本金及应付利息，银行业金融机构应根据企业申请，给予一定期限的延期还本付息安排，最长可延至2021年3月31日，并免收罚息。

小微企业信用贷款——更容易！

中国人民银行会同财政部使用4000亿元再贷款专用额度，促进银行加大小微企业信用贷款投放，支持更多小微企业获得免抵押担保的信用贷款支持。各银行业金融机构要增加对小微企业的信贷资源配置，支持更多小微企业获得免抵押免担保的纯信用贷款支持，确保2020年普惠小微信用贷款占比明显提高。

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-06/01/content_5516631.htm

小微企业综合融资担保费率——降至1%以下！

财政部发布通知，要求地方各级政府性融资担保、再担保机构2020年全年对小微企业减半收取融资担保、再担保费，力争将小微企业综合融资担保费率降至1%以下。

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/01/content_5498050.htm

支小支农业务占比——提高

进一步提高支小支农业务占比，确保2020年新增小微企业和“三农”融资担保金额和户数占比不低于80%，其中新增单户500万元以下小微企业和“三农”融资担保金额占比不低于50%。

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-04/01/content_5498050.htm

坚持和完善中小企业融资促进制度

综合运用支小再贷款、再贴现、差别存款准备金率等货币政策工具，引导商业银行增加小微企业信贷投放。

鼓励金融机构创新产品和服务，发展便利续贷业务和信用贷款，增加小微企业首贷、中长期贷款、知识产权质押贷款等，开展供应链金融、应收账款融资，加强银税互动。

将商业银行小微企业服务情况与资本补充、金融债发行、宏观审慎评估（MPA）考核、金融机构总部相关负责人考核及提任挂钩。

大力培育创业投资市场，完善创业投资激励和退出机制，引导天使投资人群体、私募股权、创业投资等扩大中小企业股权融资，更多地投长、投早、投小、投创新。

小微、个体户注意

支持小店经济！

“准入”支持——

🔹支持符合有关法律法规且经利害关系方同意的小店以住宅、电子商务经营者以网络经营场所作为经营场所注册营业执照，畅通小店准入“绿色通道”。

🔹因地制宜，放宽临时外摆限制，允许有条件的沿街小店在不影响公共交通和周边居民生活的情况下开展外摆经营。

“成本”支持——

🔹鼓励以共享办公、规范增设室外经营摊位等方式，平抑市场租金水平。

🔹规范经营用房租赁市场，不得在转租分租环节哄抬租金。

🔹积极推行小店“一户一表”，清理转供电环节不合理加价，规范小店用水排污等费用收缴程序。

🔹鼓励地方用好就业补助资金、失业保险基金、职业技能提升行动专账资金、职工教育经费，对符合条件的小店按规定给予稳岗补贴等支持政策。

“融资”支持——

🔹符合条件的小店及其经营者个人，可按规定申请创业担保贷款和财政贴息支持。

🔹鼓励金融机构优化对小店信贷支持的考核方式和激励机制，进一步提升对小店的金融服务质效，降低小店综合融资成本，研发适合小店轻资产特点的普惠型金融产品。

更多便企服务、最新政策，

“中小微企业、个体工商户复工复产服务专区”↓

如在复工复产、复市复业，

享受支持政策上遇到困难和问题，

这里可以反映↓

个体商户名字大全

来源：经济日报

街边的早点摊、奶茶店，朋友圈里的微商、代购……这些与我们日常生活息息相关的个体商户，因为新冠肺炎疫情暴发，今年以来遭受了前所未有的经营压力：消费需求不足、复工复产难、房租人工成本高企、现金流吃紧等。

目前我国共有8331.3万个体工商户，占市场主体的67.1%，解决了超2亿人的就业问题。让个体户活下来、发展好，既能解决就业、繁荣市场，也能便利、丰富大众生活。

近日，习近平总书记主持召开企业家座谈会并发表重要讲话，强调要“高度重视支持个体工商户发展”“要积极帮助个体工商户解决租金、税费、社保、融资等方面难题，提供更直接更有效的政策帮扶”。

那么，当前个体工商户还面临哪些困难？怎样才能渡过难关？记者采访了多个个体工商户，了解他们的急与需。

面临哪些困难

房租压力急需缓解

“最大的压力就是房租，一个月8000元，占到了收入的绝大部分。”醉初花艺花店店主杨爽告诉记者，去年4月份，她在北京市西城区陶然亭路租下一家店面卖鲜花，以往生意还不错，遇到旺季一个月纯利润能过万元。杨爽计划着，再经营两三年，也许就能攒点钱换个更大的门面。

但一场疫情打乱了杨爽稳扎稳打的节奏。“春节本来是一年中最赚钱的时候，结果因为疫情直接关门歇业，只能眼看着备好的鲜花一朵朵凋谢。”两个月后，重新开业的杨爽发现，人流量大不如前。“以前一天能接待十几位顾客，现在也就两三位顾客，除了5月份有点微利，其他时候都在亏钱。”最让杨爽头疼的还是房租，“无论店里是亏还是赚，每个月8000元房租是硬支出，如果生意再不好转，真的很难坚持下去。”

记者采访发现，“房租”是个体工商户提及最多的难题。

湖南长沙市岳麓区一家琴行老板娘李燕告诉记者，她的店铺每个月租金要1万元，2月份房东减了5000元租金，其他时间房租照付。“疫情期间，为了维持运转，我们全员降薪，但房租是逃避不了的成本。”

虽然今年以来一些地方和相关部门出台了多项政策措施，鼓励各地结合实际减免个体工商户房租。但李燕认为，对于普通出租人来说，这只是个建议，并不具备强制性。“房租免或者不免很大程度上还是要看房东个人意愿，有些房东也面临着房贷、车贷等家庭生活开支问题，不给我们减免房租，其实也能理解。”

消费需求有待拉动

消费信心还待恢复

回忆起疫情暴发初期，广东深圳市宝安区甲钵常德土钵菜餐厅老板孙志仍然心有余悸，2月份整整一个月不能营业，门面租金、员工工资、员工宿舍房租等成本一个月就要11万元，压得他喘不过气来。

“现在生意正在好转，这个月来店里吃饭的顾客明显增多了。”但孙志发现，虽然深圳疫情防控等级早已降级，但客流量却始终未恢复如初。“以前店里的顾客大部分是周边一些工厂的员工，现在很多工厂还没完全复工复产，加上娱乐场所也没放开，客流量大大减少。”孙志说。

图为广东深圳市宝安区甲钵常德土钵菜餐厅，老板孙志说，目前生意正在好转，客流量日益增多。

与孙志一样，经济社会复工复产情况直接关系着诸多个体工商户的生存。北京人李莹辉几年前开设了个人摄影工作室，平时主要拍摄各种发布会、大型赛事活动，月收入有一两万元。“今年很多赛事取消，一些发布会改在了线上，只能给别人拍拍证件照维持生计，一个月勉强能赚一两千元。”李莹辉感慨，国家进一步推动复工复产、拉动市场需求，自己的工作室才能“死里逃生”。

“疫情对我们培训行业最直接的影响就是招生，在以往的招生旺季，我们一个月能招10多个学生，今年只招到一半。”李燕说，疫情让大家花钱变得谨慎，即使是给孩子花钱，也要精打细算。

现金流出现吃紧

由于经营节奏被打乱，还有不少个体商户现金流吃紧。

银保监会的调查显示，个体工商户短期资金需求发生了变化：新增信贷需求旺盛，纾困、救急性贷款需求增加，短期内偿还贷款能力下降，还款压力增加。

因此，及时给予个体商户资金“活水”解渴，保证可持续的现金流迫在眉睫。

面对困难，积极自救

◇ 有的个体工商户采取暂时关停线下门店及加强线上服务等方式。

“虽然现在客流量在慢慢恢复，但我们还是准备把现有门面转让，寻找好位置重新开始。”湖南省邵阳县宾希法龙服装店店主曾思思说，疫情让大家习惯了网上购物，这个消费习惯一旦养成，对实体店的影响很大。为此，曾思思也学着在朋友圈发打折促销信息，吸引新老顾客。“但这不是长久之计，服装行业的玩法变了，我们也得跟着变，未来打算铺设线上渠道，加强线上经营，线上线下相结合。”

◇ 有的个体工商户通过降低成本和灵活服务来努力自救。

“个体工商户规模虽小，负担却不轻，尤其是小型餐饮店，从业人员都是流动打工者，抗风险能力更低。”孙志说，为了保住员工饭碗，他采用轮流上班、全员降薪的方法维持经营，希望能和员工一起渡过难关。

◇ 有的个体工商户采取拓展新业务、转向新领域等方式突破困境。

“这几年自媒体、手机摄影对传统摄影行业冲击很大，我们这行去年就出现了下行苗头，只不过疫情又添了一把火。”李莹辉说，他在继续经营个人摄影工作室之余，也开始转型做自媒体，拍摄Vlog视频“吸粉”，希望做大视频号，以流量换取收入。

帮扶措施不能停

为帮助个体工商户渡过难关，今年以来，各地区各部门频出实招，从资金支持、税费减免、优化服务等方面及时出台帮扶政策，助力个体工商户“回血”。调查显示，目前多地个体工商户复工复产率超90%。

与此同时，一些地方存在政策落地不够快、配套措施不够细、执行不够实等问题，专家表示，要让个体工商户“活下来”“活得好”，还需在政策执行力度和精细度上再加把劲。

原有政策延伸做细

“疫情给经济运行带来较大冲击，个体工商户规模相对小、资金压力大，受疫情影响尤其大。”中南财经政法大学数字经济研究院执行院长、教授盘和林表示，尽管今年二季度我国经济已经实现了正增长，但餐饮娱乐、民生服务、旅游等服务行业还没有完全恢复，而这些行业容纳了大部分个体工商户。

盘和林认为，政府部门需继续加大对个体工商户的扶持，在原有政策上延伸做细。如可采取更加普惠的降费政策，扩大优惠范围，进一步降低行政性收费。加大公共服务力度，充分发挥社会化服务机构作用，加强对个体工商户数字化信息化培训，创新线上线下结合的经营模式，帮助个体工商户转型挖掘市场机会。

进一步优化营商环境

“支持个体工商户走出困境，最根本的是要优化营商环境。”新网银行首席研究员董希淼表示，要通过落实“放管服”、打破隐形壁垒等一系列举措，深化供给侧结构性改革，为企业和商户发展创造更好的制度环境，进一步激发和扩大市场需求，让遍布城乡的小微企业和小摊小贩恢复生机，真正“活”起来。

从宏观政策来看，董希淼表示，财政政策要更加积极有为，减税降费工作要继续深入推进，赤字率还可以适当提高。对受疫情直接冲击较大的餐饮、住宿、旅游等行业，应继续进行补贴或减免税费。货币政策要坚持灵活适度，保障市场流动性合理充裕，特别是要通过定向降准、再贷款、再贴现等措施，加大对中小银行的支持，鼓励中小银行进一步服务好受疫情影响较大的中小微企业和个体工商户。

7月30日，重庆市武隆区仙女山国家级旅游度假区的高端民宿归原小镇内，前来旅游的游客在民宿小院里休闲娱乐。新华社记者 刘 潺摄

适当放宽市场准入

还有专家认为，在当前经济形势下，需要对个体工商户更加包容。要放宽市场准入，采用包容审慎监管，对不涉及疫情防控、安全生产等公共安全和人民群众生命财产安全的轻微违法行为，可采用行政提示、行政指导、说服告诫等方式予以规范处置，让执法更有温度。

扶持政策重在落实

采访中，一些个体工商户对已有优惠政策加强落实的呼声较高，表示“好政策还要靠相关部门及时落实落细”。

目前能够惠及个体工商户的政策主要是房租、水电气的减免和定期免息、低息贷款等。但在政策落实过程中，还存在一些不尽如人意的地方。

比如，在房租方面，各地普遍实行的是国有集体物业减免房租，鼓励非国有房屋出租人减免或延期收取房屋租金。但对于国有集体物业来说，有些国有产权房通过层层转租后，“二房东”成了免租的直接受益者，真正承租的个体工商户并没有受益。

盘和林认为，疏通政策的“最后一公里”，有关部门要主动靠前服务，各地要把已出台的利好政策细化，提供更直接更有效的帮扶：一是要做到精准施策，政策要更加务实、细致具体，符合个体工商户需求；二是要加强督查检查，可引入第三方机构对政策的实施效果进行评估等。

在采访中还发现，部分个体工商户对相关优惠政策不甚了解，也不知该如何申办相关手续。北京市西城区醉初花艺花店店主杨爽向记者坦言，此前她有8万元信用贷款，利息并没有得到优惠，自己对相关低息贷款政策和其他税费减免政策也几乎一无所知。

董希淼认为，要使政策真正下沉到基层，可运用技术手段增加政策透明度和可获得性，让政策利好高效顺畅地传导至个体工商户。尤其是金融机构应加强对个体工商户的走访、培训，增进双方沟通，提高供需匹配的契合度，减少“资金空转”现象。

来源：经济日报

记者：李华林

个体商户需要缴税吗

个体户满大街都是，是我国数量最多的经营实体，也是生活中的常用语汇。谁不知道呢？其实在经济学、管理学、法学、税收学等等上面，个体户的内涵意义都是有区别的。我们讨论一下，供大家参酌与评述。

1、个体户包括两类：一类是个体工商户，一类是个体农户

通常我们说个体户，一般是指个体工商户。但在法定意义上，个体农户也是个体户。个体工商户与个体农户是有根本区别的。

个体工商户是生意人，做买卖的，从事生产经营活动；个体农户是庄稼人，种地的，从事农业生产活动但不是生产经营活动。

个体工商户需要办理营业执照、税务登记证、组织机构代码证，农户不需要。为啥呢？因为农户从事的农业活动不是法定的经营活动。个体农户承包国家集体土地，从事特定的农业生产活动。

个体工商户有主管部门，应当服从政府主管部门的行政管理。个体农户是村民自治条件下的自主行为。

2、个体户不是一个人，是一户人，即一家人

个体户不是一个人，是一个组织。这个组织就是家庭，即按户籍户口管理的一个家庭。可以是夫妻家庭，也可以是夫妻、父母、子女等共同生活家庭。

办理个体户营业执照的那个人，只是个体工商户家庭的法定代表人，不是全部。就是说，个体户是家庭的，不是个人的。

3、个体户的家庭成员对个体户的生产经营活动承担无限连带责任

在组织形式上，个体经营不是有限责任，而是无限责任。就是说，个体户以其全部家产承担无限责任。

因为个体户是家庭组织，所以，所有家庭成员都是生产经营活动的连带责任人。

4、如何区分个体户以个人名义经营和家庭名义经营

在个体户的权利义务关系上，《民法典》进一步细化，第五十六条规定，个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

就是说，个体户以个人名义经营的，是个人的；以家庭名义经营的，是家庭的。但怎么有效区分，是个事情。实际生活中，绝大多数个体户，没有区分或不能区分。

个体商户如何给员工上保险

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