销售税金及附加，销售税金计入什么科目
大家好，由投稿人袁安来为大家解答销售税金及附加，销售税金计入什么科目这个热门资讯。销售税金及附加，销售税金计入什么科目很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
销售税金怎么计算
来源：【人民日报中央厨房-麻辣财经工作室】
财政部近日公布一季度全国财政收支情况。一季度，全国财政收入降幅收窄，月度增幅由负转正。税收收入是财政收入的主要来源。一季度，我国第一大税种国内增值税收入20467亿元，增长2.1%，其中3月份增长4.9%，增幅比1—2月的1.1%明显提高，这反映出实体经济向暖，真是个实打实的好消息。
今天就聊聊增值税。
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议通过了《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。标志着我国第一大税种增值税有了专门法律，税收立法再进一程。
增值税是什么税？增值税法又有哪些内容值得关注？
增值税，是一种按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收制度。也就是说，增值税是在商品或服务的生产、流通和销售环节中逐级增值后进行征税，只有增值的部分才需要纳税，而减值的环节则不征税。这种税收制度能更好地体现“谁增值，谁纳税”的原则，从而实现税负的合理分配。
举个例子，假设销售商品，进货20元，卖30元，10元就是增值的部分，需要对这10元征收增值税。
放在整个原材料采购、生产、加工、销售全链条上看，有很多这样的买、卖环节，都会产生“增值”。这时就需要引出“流转税”的概念。
作为一种流转税，增值税采用“上征下抵”的征收机制，在保障税款征收的同时，也可以有效避免重复征税。
还是举个例子。假设A公司是原材料供应商，向制造商B公司销售原材料，售价为100元。假设增值税税率为13%，A公司需缴纳13元的增值税（100元×13%），然后A公司向B公司开具了113元的发票（100元货款+ 13元增值税）。
制造商B公司用这些原材料生产产品，并以200元的价格卖给批发商C公司。B公司需缴纳26元的增值税（200元×13%）。B公司向C公司开具226元的发票（200元货款+ 26元增值税）。但是，B公司可以抵扣从A公司购买原材料时支付的13元增值税，因此，B公司实际只需缴纳税款13元（26元-13元）。
批发商C公司以300元的价格将产品卖给零售商D公司。C公司需缴纳39元的增值税（300元×13%）。C公司向D公司开具339元的发票（300元货款+ 39元增值税）。但是，C公司也可以抵扣从B公司购买时支付的26元增值税，因此，C公司实际缴纳税款13元（39元-26元）。
前后一捋，不难发现，增值税的实际负担在各个环节中逐步流转，每个环节的企业只需缴纳其增值部分的税款。
因为能将税负转嫁给他人负担，所以增值税是一种间接税。从开具的发票上看，支付商品的价格与额外支付的增值税分开记载，税款是独立于商品价格之外的，并由购买方承担，所以增值税还是一种价外税。
当然，并不是所有情况下税负都能及时转嫁，有时也会出现“留抵税额”。
企业购进原材料，在支付原材料价款时，要支付增值税税款，这笔税款与购进有关，所以被称为“进项税款”。企业销售商品，在收取商品价款时，还要收取一笔增值税税款，这笔税款与销售有关，因此被称为“销项税款”。待月底时，企业将收取的税款和支付的税款一比，如果收取的多于支付的，就把这个差额交给政府，如果收取的少于支付的，就留待以后月份继续抵扣，所以就有了增值税“留抵税款”。
为什么会产生“留抵税款”？原因有很多。有时是因为企业出现集中投资、货物生产周期较长或销售困难出现产品积压，当期的进项税额可能会大于销项税额，还有时是由于企业适用的增值税税率进项税率高、销项税率低，等等。
过去，留抵税额不退给企业，可以往后结转，用于冲抵以后纳税期的销项税额，减少以后的应纳税额。但从货币的时间价值角度看，这种“只结转不退税”的做法占用了企业的资金，增加了企业的税收负担。
留抵退税制度应运而生：留抵退税，就是将原来企业留到以后抵扣的税款提前退给企业。由此一来，不仅增加了企业现金流，缓解了资金回笼压力，还有助于提升企业发展信心，激发经营主体活力。
2018年，我国在部分行业试行一次性留抵退税，2019年建立常态化留抵退税制度……2022年，又实施了更大力度、更广范围、更深层次的留抵退税制度改革。
多年来，增值税改革就是这样始终聚焦服务经济社会发展大局，解企业发展所需，为行业长远谋划，激发市场活力，提高企业和百姓获得感。
增值税几乎覆盖了所有行业经济活动的各个环节，对经济社会有着广泛影响。如今，增值税完成立法，不仅标志着增值税制度在“而立之年”迈入法治化新阶段，也是我国税收法治建设的重要里程碑。期待通过增值税立法，开启依法治税新篇章，推动中国式现代化税务实践行稳致远。
本文来自【人民日报中央厨房-麻辣财经工作室】，仅代表作者观点。全国党媒信息公共平台提供信息发布传播服务。
ID：jrtt
销售税金是什么
“增值税法”昨天正式通过并发布了，此次通过的增值税法共6章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则。其中提到，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为百分之九。执行时间自2026年1月1日起施行。虽然给出了一年的缓冲期，也还是有买房人在问，以后，是不是卖房就得缴9%的增值税？
回答是，税法是很严肃的，会按相关法条执行。
那么，现在卖房的增值税是多少呢。根据“增值税暂行条例”第一条，销售不动产的单位和个人为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。卖房增值税的税率通常为5%，但具体征收规定因地区和政策而异。
不过，目前执行房地产增值税是有优惠的。根据最新政策（即《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号）整理的增值税缴纳规定：持有不满2年，无论房屋是否为普通住宅，均需按房屋销售收入（不含增值税）的5%缴纳增值税。持有满2年，对于大部分城市和地区，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。各地因为优惠执行，略有差异。
目前来看，正式的“增值税法”规定的销售不动产，转让土地使用权，税率为百分之九。相比“增值税暂行条例”中规定的5%来说，增加了5个百分点。不过增幅还是很大，为80%。
当然，在具体的执行的过程中，可能还会像现在一样，是有优惠的。具体情况，可能会根据房地产市场的表现进行灵活调节。
面对即将于2026年1月1日正式施行的《增值税法》中关于销售不动产及转让土地使用权税率调整至9%的规定，社会各界尤其是房地产市场的参与者们，无疑正经历着一场心理上的调适与政策预期的重新构建。虽然这一变化相较于现行的5%税率有着显著的增幅，但它也标志着我国税收法制化进程中的又一重要里程碑，旨在通过更加规范化、透明化的税制，促进经济结构的优化与市场的健康发展。
值得注意的是，尽管法律条文已明确指出了未来的税率走向，政策的实际落地效果往往还需结合具体的市场环境、经济形势以及社会反馈进行综合考量。历史上，我国房地产税收政策多次调整均伴随着对市场动态的敏锐捕捉与灵活应对，此次亦不例外。正如过往实践中所展现的，针对房地产增值税的优惠政策——《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》等文件，不仅为购房者提供了相对宽松的税收环境，也有效调节了市场供需，促进了房地产市场的平稳运行。
因此，在即将实施的9%税率背景下，我们有理由相信，政府将会继续采取一系列配套措施与过渡政策，以确保税率调整不会对市场造成过大的冲击。这些措施可能包括但不限于延长现有税收优惠政策的执行期限、为特定群体（如首次购房者、改善型住房需求者）提供额外的税收减免、或是根据地区差异实施更为精细化的税率调整方案，以平衡税收收入增加与房地产市场稳定之间的关系。
此外，对于广大购房者及房产持有者而言，理解并适应这一税率变化，提前做好财务规划与资产配置，同样至关重要。一方面，对于那些计划在未来几年内出售房产的个体，了解最新的税收政策，合理规划交易时间，或许能够最大限度地减少税负影响；另一方面，面对税率的提升，部分投资者可能会转向租赁市场或其他投资领域，这也将对房地产市场的供需结构产生一定影响，推动市场向更加多元化、均衡化的方向发展。
综上所述，《增值税法》中关于销售不动产及转让土地使用权税率的调整，虽短期内可能引起市场的一定波动，但长远来看，这是我国税收体系不断完善、更加适应经济社会发展需要的必然结果。通过合理的政策设计与灵活的市场调节，我们有信心实现税收改革与房地产市场健康发展的双赢局面，为构建更加公平、高效、可持续的税收环境奠定坚实基础。在这个过程中，每一位市场参与者都应保持理性，积极适应变化，共同迎接房地产市场更加美好的明天。
产品销售税金
企业在生产经营中，有时对一些业务的税目记混淆、分不清楚，今天申税小微整理了一些常见增值税税目的不同点，一起来看看吧！
一、经营租赁vs交通运输服务
（一）经营租赁
水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于“现代服务——租赁服务——经营租赁——有形动产经营租赁服务”。（增值税税率13%）
光租业务是指运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
干租业务是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
（二）交通运输服务
水路运输的程租、期租业务，属于“交通运输服务——水路运输服务”。航空运输的湿租业务，属于“交通运输服务——航空运输服务”。（增值税税率9%）
程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听侯承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听侯承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。
二、交通运输服务vs商务辅助服务
（一）交通运输服务
无运输工具承运业务，属于“交通运输服务”。（增值税税率9%）
无运输工具承运业务是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
（二）商务辅助服务
货物运输代理属于“现代服务——商务辅助服务——经济代理服务”。（增值税税率6%）
货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。
三、建筑服务vs 租赁服务
（一）建筑服务
将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，属于“建筑服务”。（增值税税率9%）
（二）租赁服务
建筑施工设备出租，属于“现代服务——租赁服务——经营租赁服务——有形动产租赁服务”。（增值税税率13%）
四、贷款服务vs不征税收入
（一）贷款服务
以货币资金投资收取的固定利润、保底利润，属于“金融服务——贷款服务”。（增值税税率6%）
（二）不征税收入
金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。（增值税不征税）
五、修缮服务vs修理修配vs维护保养
（一）修缮服务
房屋修缮属于“建筑服务——修缮服务”。（增值税税率9%）
房屋修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
（二）修理修配
修理修配，属于“销售劳务——加工修理修配劳务”。（增值税税率13%）
修理修配指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状的功能的业务。
（三）维护保养
维护保养，属于“现代服务——其他现代服务”。（增值税税率6%）
维护保养是指对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务。
六、建筑服务vs其他生活服务
（一）建筑服务
园林绿化属于“建筑服务——其他建筑服务”。（增值税税率9%）
其他建筑服务，是指工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化等工程作业。
（二）其他生活服务
植物养护服务，属于“生活服务——其他生活服务”。（增值税税率6%）
供稿：许诺
制作：孙云鹏
特别声明：本文经上观新闻客户端的“上观号”入驻单位授权发布，仅代表该入驻单位观点，“上观新闻”仅为信息发布平台，如您认为发布内容侵犯您的相关权益，请联系删除!
销售税金及附加计算公式
销售旺季期间，商家推出了不少预售、积分送礼、抽奖等促销方式吸引消费者，那么在这之中都包含了哪些税收小知识呢？大家一起来学习一下吧。
情形1：预售商品如何确定增值税纳税义务时间？
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
消费者付预售款、付尾款购买商品（商品均为现货）的实质，是商家采用预收款的方式销售货物。这种情况下，增值税的纳税义务发生时间，为商家为消费者发出货物的当天，收入需要计入当期增值税的应税销售额。
情形2：积分换礼、积分抽奖企业所得税要如何处理？
企业所得税方面，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
情形3：消费者网上购物收到商品后，因各种原因申请退货，商家应该如何进行税务处理？
增值税方面，《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，增值税小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。
《增值税暂行条例实施细则》第三十一条规定，小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。
供稿：岳子阳
制作：戎民宇
特别声明：本文经上观新闻客户端的“上观号”入驻单位授权发布，仅代表该入驻单位观点，“上观新闻”仅为信息发布平台，如您认为发布内容侵犯您的相关权益，请联系删除!
本文到此结束，希望本文销售税金及附加，销售税金计入什么科目对您有所帮助，欢迎收藏本网站。