增值税是什么意思大白话解释，增值税是什么费用
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增值税是什么意思
“增值税”就是对商品和服务在流转过程中产生的增值部分征税。
《增值税法》明确规定，以下项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
2、避孕药品和用具，医疗机构提供的医疗服务；
3、古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务；
7、托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务；
8、学校提供的学历教育服务,学生勤工俭学提供的服务；
9、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
前款规定的免税项目具体标准由国务院规定。
——《中华人民共和国增值税法》 于2024年12月25日第十四届全国人大常委会第十三次会议通过，自2026年1月1日起施行。《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。这一重大立法举措标志着我国税收法治建设的又一里程碑，对完善税收制度、提高税收公平性与透明度具有重要意义。
播音制作：郭岚
文章来源：原创·吉林新闻综合广播
编辑：郭岚、子欣
初审：郝滋丽
复审：钟晓
终审：赵敏
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增值税是什么科目
增值税，可以说是我国最重要的税种，占我国全部税收的60%以上。但是，很多朋友对于增值税及其相关内容了解的并不多。本人特将自己整理的学习笔记提供给大家，帮助大家理解和学习增值税：
一．什么是增值税
1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。
3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
二．增值税的纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；外资企业从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。
实际上存在两个纳税人，一个是真实纳税人（商品或服务的获得方），一个是直接纳税人（商品或服务的代缴方）；
税率主要取决于直接纳税人。
三．增值税的税率
1.一般纳税人：16%（制造业等行业）、13%（销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务；）、9%（提供交通运输业服务；农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。）6%（现代服务业，有形动产租赁除外）；0%（出口货物等特殊业务）
2.小规模纳税人：统一按照3%征收。
3.一般纳税人VS小规模纳税人：统一按照年营业额500万及以上（2018年税改前，生产型企业销售额50万，销售型企业销售额80万）。
四．应纳税额
【一般纳税人】计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
举例说明：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
应纳税额=3400-1700=1700
【小规模纳税人】计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
五．增值税专用发票
1.增值税专用发票通过认证并符合条件的，可以让发票获得方来抵扣税款，普通发票则不行；
2.增值税专用发票格式严格，由国家税务主管部门指定企业印制；开票时需要购货方详细的开票资料；
3.增值税专用发票认证期限是180天，增值税普通发票不可以抵扣，没有认证限制。
六．增值税征收范围
1. 征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2. 特殊项目：
(1)期货也需交纳增值税，在实物交割环节纳税；
(2)银行销售金银的业务；
(3)典当业销售死当物品业务；
(4)寄售业销售委托人寄售物品的业务；
(5)集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
3. 特殊行为：
以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
(1)将货物交由他人代销;
(2)代他人销售货物;
(3)将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;
七. 增值税的作用
（1）不重复征税，具有中性税收的特点。
增值税只对货物和劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，也就是对价差部分进行征税，对于销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额将不再征税，所以说有效地排除了重复征税的因素，可以促进社会分工和经济发展
（2）税基广阔具有征收的普遍性和连续性。
无论工业、商业或者劳务活动，只要有增值的收入就要纳税，而且对于生产经营中经历的多个生产环节，也需要在各个环节上发生的增值额进行征税，因此增值税组织收入的方面优点是非常突出的，所以他也是我国目前的第一大税种，占全部税种收入的比重在40%左右。
（3）方便于对出口商品退税和对进口商品合理征税。
在货物出口时，它的价格就是它的全部的增值额，所以用出口的价格直接乘以增值税的税率，就很容易的计算出出口货物应该退税的税款，从而做到一次性将全部税款准确地退还企业，促进企业进行商品出口。
增值税排除了货物重复征税的因素，能够使进口货物和国内同样的货物承担相同的税负，体现了国家同等纳税的原则，又维护了国家的经济利益
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增值税是什么时候交
关于增值税，大家一定是很了解的，外账会计每个月要缴纳税款，其中最多的就是增值税，会计做账，不仅要记得增值税的税率是多少，也要知道计算公式是什么。今天会计网就来给大家介绍有关增值税的计算公式。
增值税税率
就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。
增值税一般计税依据
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。(依据：《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订版)》(国务院令691号)第六条)
有关增值税的计算公式
1、销售额=含税销售收入/(1+17%)
2、含税销售收入=销售额*(1+17%)
=销售额+销售额*17%
=销售额+销项税(或进项税)
3、销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%
征收范围和纳税人
(1)征收范围：在中华人民共和国境内销售货物或者提供的加工、修理修配劳务和应税服务以及进口的货物。
(2)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人。
增值税的税率
纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。
纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
①粮食、食用植物油;
②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;
④饲料、化肥、农药、农机、农膜;
⑤国务院规定的其他货物。
来源于会计网，责编：hzcqr
增值税是什么时候开始的
今天跟大家聊聊增值税，增值税是什么？增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象 而征收的一种流转税。它的计税方法有哪些？下面就跟大家详细的解答
1、什么是增值税？
2、增值税的特点
1、征税范围的一般规定
在中华人民共和国境内(以下简称境内)发生应税销售行为以及进 口货物的单位和个人, 为增值税的纳税人。
确定一项经济行为是否需要缴纳增值税,根据“营改增通 知”,除另有规定外,一般 应同时具备四个条件：
3、征税范围的特殊规定
（1）关于罚没物品的征税规定
（2）以下业务征收增值税
航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入, 按照航空运输服务征收增值税。
（3）以下业务不征收增值税......
（3）属于征税范围的特殊行为
3、纳税人与扣缴义务人
【总结】税率：13%、9%、6%、0，征收率：3%、5%、减按2%、减按1.5%
1、增值税税率
2、增值税征收率
征收率的一般规定：除适用5%征收率以外的，纳税人选择简易计税方法销售货物、 提供应税劳务、发生应税行为均为3%。
征收率的特殊政策：适用3%征收率的某些一般纳税人和小规模纳税人减按2%计 征增值税。
五、增值税的计税方法【总结】
1、一般计税方法
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
2、简易计税方法
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
3、扣缴计税方法
“扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。应扣缴增值税=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。”
4、增值税的计税依据是什么？
增值税的一般计税依据，指法定增值额。
一般纳税人发生销售可以选择适用简易计税方法计税的情形
建筑业、不动产简易计税的情形：
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