13%增值税专用发票和普通发票的区别，开具增值税专用发票和普通发票的区别
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增值税专用发票和普通发票的税率
发票是在进行销售商品、提供服务等经营活动中所开具的凭证，是代表上述经营活动真实发生的法定依据，也是税务机关等部门进行检查业务真实性的重要依据。一般而言，普通发票即增值税普通发票，增值税发票包括普通发票和专用发票，其区别主要表现在开票的主体、是否可以抵扣税款、发票印制的机关、发票内容、发票联次。
一、何为增值税普通发票和专用发票？增值税基本上涉及到我们日常生活的方方面面，为此，增值税发票基本涵盖了我们现行有效的发票种类，增值税发票分为2类，一类是专用发票，一类是普通发票。
1.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付増值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
2.增值税普通发票是相对于专用发票的概念，主要是增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的，购买方取得普通发票一般不得抵扣税款，只能作为成本在计算企业所得税时进行税前扣除。
1.开票的主体
专用发票主要是增值税一般纳税人使用，但是小规模纳税人根据业务需要也可以开具专用发票，开票的税率为3%或5%。
而增值税普通发票开具群体为小规模纳税人，同样，增值税一般纳税人向个人或者小规模纳税人销售货物或提供劳务也可以开具普通发票，普通发票与专用发票的税率是一样的。
2.是否可以抵扣税款
专用发票是销货方履行了纳税义务和购货方承担了进项税额的合法证明，增值税一般纳税人取得专用发票可抵扣进项税。
而一般情况下，购买方取得普通发票是不得抵扣税款，发票是重要的税前企业所得税扣除凭证，可以用于企业列支成本费用。
3.发票印制的机关
专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。
而其他发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。
4.是否使用增值税发票管理系统
增值税专用发票必须使用增值税发票管理系统开具。
而增值税普通发票可以通过增值税发票管理系统开具，也可以不通过，如通用机打发票以及定额发票等。
5.发票内容
专用发票较普通发票的发票内容更丰富。
例如：对于通用机打的普通发票，无论是折叠式还是卷式，其发票内容一般仅包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户帐号、商品名称或项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等。
通用机打发票（卷式）
通用机打发票（折叠式）
而专用发票除了上述内容外，必须要包含纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等。
增值税专用发票
6.发票联次
增值税专用发票的联次更多，包括4联次和7联次。4联次的第一联为存根联，用于留存备查，第二联为发票联，用于购买方记账，第三联为抵扣联，用作购买方扣税凭证，第四联为记账联，用于销售方记账。7联次除了上述4联次，剩余3联次为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。
而普通发票则只有3联次，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
总结由此可见，增值税专用发票和普通发票的区别还真多，相对于“普通”而言，“专用”这名称真是实至名归。
个体户增值税专用发票和普通发票的区别
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增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。增值税发票是企业处理交易业务的主要依据，那么，增值税普通发票和专用发票有什么区别呢？
一、发票的作用不同。从增值税抵扣链条的角度讲，增值税普通发票和专用发票的不同作用是二者的实质性区别，即增值税专用发票是可以抵扣的，但普通发票是不可以抵扣的。
二、票面信息不同。增值税专用发票是可以抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税专用发票”字样；而普通发票是不能抵扣进项税的发票，票面上带有“增值税普通发票”字样。
三、发票联次不同。增值税专用发票由基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。发票联为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；而记账联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
普通发票基本联次为两联，分别为发票联和记账联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。
四、使用发票的纳税人不同。使用增值税专用发票的纳税人主要为增值税一般纳税人；而使用普通发票的纳税人为增值税小规模纳税人。增值税一般纳税人采用一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额，其进项税额为企业取得的增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额。
而增值税小规模纳税人采用简易计税法，增值税的计算为不含税销售额乘以适用的征收率，那么，小规模纳税人增值税应纳税额的计算与进项税无关，即便是取得增值税专用发票也不得抵扣进项税，也没有必要取得增值税专用发票，取得普通发票就可以了。
五、发票的入账成本不同。增值税一般纳税人发生采购业务取得增值税专用发票的入账成本为不含税价格；而增值税小规模纳税人无论收到的是增值税专用发票还是普通发票，因不存在增值税进项税抵扣的问题，是以含税价格入账。也就是说，增值税专用发票入账成本一般低于普通发票。
比如，企业员工到外地出差，发生的住宿费用为计税合计3000元，其提供住宿服务的酒店开具的是增值税专用发票，则入账的差旅费费用为2830元，其差额170元为可以抵扣的进项税额；而如果酒店开出的是增值税普通发票，则入账的差旅费用为3000元。增值税专用发票和普通发票的入账成本的不同的。
而需要强调的是，企业在货物采购、劳务等交易中，即便是取得了增值税专用发票，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费项目，或经营中发生的非正常损失，或购进的是不得抵扣的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等，均需要做进项税转出。
总之，增值税发票分为普通发票和专用发票，其二者的实质区别为，是否可以抵扣增值税进项税额。也就是说，增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额，而普通发票不得抵扣进项税额。
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2022年11月7日
电子发票增值税专用发票和普通发票的区别
坐标：上海
公司一旦经营起来，有业务往来合作，就必然少不了开票，但是开票分为两种：一是增值税普通发票，二是增值税专用发票，那么什么情况下开什么样的发票呢？下面给大家来分析一下：
第一：发票开具的情形
①看合作方：合作方如果只要专用发票，那么您的企业必须要开专用发票对方才能接受。
②公司性质：小规模纳税人只能开具3%的发票，一般纳税人可以开具6%，9%，13%的发票，如果合作方只要13%的专业发票，那么您注册的时候需要选择一般纳税人。
③如果您合作方没有任何要求，可以选择注册小规模纳税人；直至有客户需求可申请一般纳税人。
第二：增值税普通发票的作用
①针对小规模纳税人和一般纳税人企业：不管是小规模纳税人开具的还是一般纳税人开具的，都只能拿来作为增加公司的成本计算。
第三：增值税专用发票的作用
①针对小规模纳税人企业：只能拿来作为增加公司的成本计算。
②针对一般纳税人企业：可以抵扣企业开出去的销项发票的税额，也能作为增加公司成本的计算。
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柴油增值税专用发票和普通发票的区别
普通发票和增值税专用发票是我国税务体系中两种重要的票据，主要区别如下：
1. 使用范围
普通发票：适用于所有纳税人的经营活动，包括一般纳税人和小规模纳税人，广泛用于商品销售、服务提供等场景。
专用发票：仅限于增值税一般纳税人之间使用，主要用于货物、劳务等增值税应税项目的交易。
2. 开具对象
普通发票：可开具给任何单位或个人（包括消费者、小规模纳税人等）。
专用发票：只能开具给具备一般纳税人资格的企业或单位，因为只有这些主体可进行增值税进项税额抵扣。
3. 内容要求
普通发票：需包含交易双方名称、纳税人识别号、货物服务名称、金额等基本信息。
专用发票：信息更严格，需额外填写地址、电话、开户行及账号等详细信息，并明确列示税率、税额等。
4. 抵扣功能
普通发票：通常不能用于增值税进项税额抵扣，但特定情况例外（如农产品收购、通行费电子普通发票等）。
专用发票：购货方可凭抵扣联申报增值税进项税额抵扣，直接减少应纳税额。
5. 联次与样式
普通发票：一般为两联（发票联、记账联），样式标注“增值税普通发票”或“普通发票”。
专用发票：三联（发票联、抵扣联、记账联），显著标注“增值税专用发票”字样，其中抵扣联专用于税务抵扣。
6. 管理严格程度
普通发票：管理相对宽松，小规模纳税人可直接开具（部分需税务代开）。
专用发票：需通过税控系统开具，红字发票需申请《开具红字增值税专用发票信息表》，管理流程更严格。
7. 使用权限
普通发票：所有纳税人均可开具。
专用发票：仅一般纳税人有资格开具，但部分行业小规模纳税人可申请自开（如住宿业、鉴证咨询业等）。
8. 税率适用
两者税率一致（如一般纳税人开具13%、9%、6%等），但专用发票的税额可抵扣，而普通发票税额不可抵扣（特定情况除外）。
总结
专用发票的核心功能在于增值税抵扣，适用于一般纳税人之间的交易；普通发票则用于常规交易，覆盖更广泛的开具对象。企业在选择时需根据交易对象资质和税务需求决定。
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