房屋遗产税是怎么收取的，房屋遗产税2025年新规定是什么
大家好，由投稿人任婷言来为大家解答房屋遗产税是怎么收取的，房屋遗产税2025年新规定是什么这个热门资讯。房屋遗产税是怎么收取的，房屋遗产税2025年新规定是什么很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
房屋遗产税2024征收标准
来源：【环球时报健康客户端】
受访专家：北京大成(太原)律师事务所律师 李上智
环球时报健康客户端记者 张炳钰
近日，关于遗产分配的话题频登热搜，引人关注。
据称，广西惠州一富商在去世前留下遗嘱，表示将遗产留给婚外情对象和非婚生女儿。因有违公序良俗，且婚生女认为其父亲个人财产不应包含已故母亲留下的部分，当地法院最终判定非婚生女继承总遗产的80%，婚生女儿继承20%。此结果引发民众愤懑。
无独有偶，在大洋彼岸的美国，现年94岁高龄的股神巴菲特也正筹划遗产一事。他表示将会把自己在公司的全部股份（占他个人总财富1500亿美元的99.5%）捐给家族慈善基金，其余0.5%留给自己的三个孩子。在写给公司股东的信中他提到，留给子女的钱足以让他们实现梦想又不致坐吃山空。
消息一出，众网友戏称，这不过是种常见的避税手段罢了——将遗产捐给家族慈善基金可免去高昂的遗产税，再通过基金留给自己的子女，既彰显了其社会情怀及教育理念，又为孩子保住了巨额实惠。此举究竟属高风亮节还是掩人耳目，非当事者难以评判，不过美国在遗产方面确有高额税收，与我国国内有较大差异。
据了解，美国具有较为复杂的遗产税收体系和规定，且各州实行情况不同。一般实行超额累进税率，随着遗产价值的增加而提高，税率最高可达50%。美国在遗产继承方面也有一些其他规定，如对慈善捐赠等有相应的税收优惠政策。但我国不存在该税种。北京大成(太原)律师事务所律师李上智告诉“环球时报健康客户端”记者，我国不存在专门针对继承行为征收的税项。所谓“继承税”其实是指在过户已故者的土地、房产等不动产时，按0.05%税率缴纳的印花税；在继承非不动产涉及到相关应税项目时，如股权后获得的分红等，也需按照相关税收法规缴纳相应的税款，但并非因为继承而缴税。
关于惠州富商将遗产留给非婚生女一事，虽在伦理道德上使人难以接受，但李上智表示该举有法律依据。在我国，非婚生子女享有与婚生子女同等的继承权。《中华人民共和国民法典》第一千一百二十七条规定：遗产按照下列顺序继承：（一）第一顺序：配偶、子女、父母；（二）第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。其中的“子女”，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。规定的“父母”，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。“兄弟姐妹”则包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。在同一顺序继承人之间没有先后顺序，每人享有平等的继承权。若是同时拥有婚内亲生子女、非婚生子女、养子女，他们都属于第一顺序继承人，在继承遗产时具有同等的地位和权利；若无遗嘱说明，一般情况下是平均分配遗产。需注意，继承人需具有相应的民事行为能力，继承应遵循公平、合法原则。
若是立有遗嘱，那么遗产应完全按照遗嘱进行分配。遗嘱继承遵循自由原则，财产的拥有者可以把财产留给想给的任何人，只要遗嘱真实有效即可。在没有遗嘱的情况下，才适用于民法典中有关继承的规则。
遗嘱的有效性需满足四条原则：一是遗嘱人须有遗嘱能力。一般来说，遗嘱人立遗嘱时必须是完全民事行为能力人。例如，一个精神病人在发病期间所立遗嘱通常是无效的。二是遗嘱人的意思表示真实。遗嘱内容必须是遗嘱人自己真实意愿的体现，没有受到欺诈、胁迫等情况。比如，有人以威胁生命安全的方式强迫他人订立遗嘱，此遗嘱无效。三是遗嘱的内容合法。遗嘱处分的财产须是遗嘱人个人合法财产，不能处分国家、集体或者他人财产。同时，遗嘱内容不能违反法律规定和公序良俗。四是遗嘱的形式符合要求。如格式须符合规范；代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱、口头遗嘱均需有两个以上见证人在场见证等。
李上智表示，遗嘱可避免很多麻烦和风险；如有多份合法有效遗嘱且内容冲突，以最后一份合法遗嘱为准。
责编：王晓晴
主编：丁文君
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房屋遗产税是多少
1、被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条所规定的首要顺序继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元。
2、对于代位继承的，可比照首要顺序继承人给予扣除。
3、继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡（护）养的，可按当时年龄七十五岁的年数，每年加扣五千元。
4、继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的，可按其当时年龄距满十八岁的年数，每年加扣五千元。
房屋遗产税20%什么条件不用征收
□顶端新闻·大河报记者段伟朵
父母去世后留下的房屋，由谁继承？对于这个问题，不少读者可能觉得这不是问题，自然是由子女继承啊！其实，房屋继承不是个容易事，其中牵涉到不少法律和政策细节。近日，市民孙先生因为房屋继承期间的契税问题找到了记者。他了解到的政策是，房屋继承不需要缴纳契税，而办理期间税务部门却认为他家的情况应该缴纳契税，到底是怎么回事呢？
【事件】老父去世留下房产，姐妹俩“打官司”明确房屋继承人
孙先生家住郑州市，2018年2月岳父去世，老人去世后留下一套房子及一些存款。孙先生的爱人赵淑霞只有一个姐姐赵艳芳，老人生前没有立遗嘱，因此，姐妹俩均为第一顺序继承人。
首先第一个问题就来了，房屋由谁继承？现实中，即便姐妹俩商议后一致同意由其中一方继承，口说无凭，在办理房屋产权登记的时候，还是要以具有法律效力的证明为准。比如法院判决或者遗产继承公证。
“法院2019年7月8日立案的，简易程序审理。”孙先生告诉记者，为了明晰老人的遗产继承，他的爱人赵淑霞起诉姐姐赵艳芳，请求分割一套房产及40余万存款等继承问题。中原区人民法院审理后认为，双方对老人遗产均等享有份额。原被告协商一致，房屋归原告赵淑霞所有，赵淑霞当支付赵艳芳一半的房屋价值款。最终给出的判决结果明确：老人遗留的一套房子由原告赵淑霞所有，原告再支付被告18万余元。
【分歧】当事人：我们是房屋继承，为啥要求缴纳契税？
明确了房屋继承人，但在办理房屋过户手续期间，孙先生夫妇在缴税问题上遇到了困惑。
“税务部门要求我们缴纳契税，纳税部分是房屋款的一半，我算了下，大约需要1万多块钱。”孙先生说，他此前了解的政策是，继承房屋办理过户，不需要缴纳契税。
对此，税务部门给予孙先生的回复是，在继承过程中，继承人通过收取房屋补偿款的形式，不再拥有房产应继承份额所有权的，是房屋买卖行为，应征收契税。
而孙先生则认为，姐姐将部分遗产（房屋）1/2的初始继承权放弃了，不参与、退出第一序位继承人行列，不参与、退出继承房屋的全过程，不进行遗产房屋从被继承人（父亲）名下变更登记到继承人（姐姐）名下的登记。遗产房屋的第一顺序法定继承人只有妹妹一人了。按照目前法院判决，姐姐对房屋的继承权为零，妹妹对房屋的继承权为100%。“我们不存在房屋买卖行为。”
【说法】法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税
目前，契税缴纳的具体规定是啥？
记者查询了解到，《中华人民共和国契税暂行条例》是目前契税征收的依据，其中明确，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。
那么，转移土地、房屋权属具体是指哪些行为？条例明确了5类:(一)国有土地使用权出让;(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;(三)房屋买卖；(四)房屋赠与;(五)房屋交换。
通过上述规定可以看出，房屋赠与、房屋买卖是必须缴纳契税的。但条例中却没有提到房屋继承是否要缴纳。那么实际操作过程中，依据是啥？
记者从国家税务总局12366纳税服务平台给予孙先生的回复了解到，目前关于房屋继承契税是否缴纳的依据是国税函[2004]1036号回复：对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税；按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
【回应】税务部门：该房产涉及另一继承人收取房屋补偿款
“我还是觉得我家的房子是继承，而且属于回复中提到的法定继承人，没有任何买卖关系。”孙先生说。
对此，税务部门如何回应？8日，记者就孙先生遇到的问题咨询了国家税务总局郑州市税务局。随后，郑州市税务局第二分局相关负责人回复称，根据转述情况，对孙先生家房屋征收契税是严格根据法律法规执行的，没有问题，该房产涉及另一个继承人收取房屋补偿款。
作出上述决定的具体依据是《中华人民共和国契税暂行条例》第二条、《中华人民共和国契税暂行条例细则》第七条等相关规定。
【延伸】契税法来了！以法的形式明确房屋继承不缴纳契税
党的十八届三中全会将“落实税收法定”作为财税改革的目标之一。截至2020年10月，国家税务总局统计，我国现行18个税种中，立法税种已达11个，而在2012年，这个数字仅为3个。目前，契税也已完成了从“暂行条例”到“法”的过渡——2020年8月11日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了契税法，不过现在尚未生效，将自2021年9月1日起施行。
其中，最受关注的变化是，免征契税的几种情形增加了：明确将婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属两大类，纳入了免征契税情形。
记者注意到，虽然即将实施的契税法明确了房屋继承免征契税，但法律是高屋建瓴的，并未就孙先生遇到的具体情况给出明确的对标法条。
作者：段伟朵
来源： 大河报
房屋遗产税怎么收取费用
受访专家：北京大成(太原)律师事务所律师 李上智
环球时报健康客户端记者 张炳钰
近日，关于遗产分配的话题频登热搜，引人关注。
据称，广西惠州一富商在去世前留下遗嘱，表示将遗产留给婚外情对象和非婚生女儿。因有违公序良俗，且婚生女认为其父亲个人财产不应包含已故母亲留下的部分，当地法院最终判定非婚生女继承总遗产的80%，婚生女儿继承20%。此结果引发民众愤懑。
无独有偶，在大洋彼岸的美国，现年94岁高龄的股神巴菲特也正筹划遗产一事。他表示将会把自己在公司的全部股份（占他个人总财富1500亿美元的99.5%）捐给家族慈善基金，其余0.5%留给自己的三个孩子。在写给公司股东的信中他提到，留给子女的钱足以让他们实现梦想又不致坐吃山空。
消息一出，众网友戏称，这不过是种常见的避税手段罢了——将遗产捐给家族慈善基金可免去高昂的遗产税，再通过基金留给自己的子女，既彰显了其社会情怀及教育理念，又为孩子保住了巨额实惠。此举究竟属高风亮节还是掩人耳目，非当事者难以评判，不过美国在遗产方面确有高额税收，与我国国内有较大差异。
据了解，美国具有较为复杂的遗产税收体系和规定，且各州实行情况不同。一般实行超额累进税率，随着遗产价值的增加而提高，税率最高可达50%。美国在遗产继承方面也有一些其他规定，如对慈善捐赠等有相应的税收优惠政策。但我国不存在该税种。北京大成(太原)律师事务所律师李上智告诉“环球时报健康客户端”记者，我国不存在专门针对继承行为征收的税项。所谓“继承税”其实是指在过户已故者的土地、房产等不动产时，按0.05%税率缴纳的印花税；在继承非不动产涉及到相关应税项目时，如股权后获得的分红等，也需按照相关税收法规缴纳相应的税款，但并非因为继承而缴税。
关于惠州富商将遗产留给非婚生女一事，虽在伦理道德上使人难以接受，但李上智表示该举有法律依据。在我国，非婚生子女享有与婚生子女同等的继承权。《中华人民共和国民法典》第一千一百二十七条规定：遗产按照下列顺序继承：（一）第一顺序：配偶、子女、父母；（二）第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。其中的“子女”，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。规定的“父母”，包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。“兄弟姐妹”则包括同父母的兄弟姐妹、同父异母或者同母异父的兄弟姐妹、养兄弟姐妹、有扶养关系的继兄弟姐妹。在同一顺序继承人之间没有先后顺序，每人享有平等的继承权。若是同时拥有婚内亲生子女、非婚生子女、养子女，他们都属于第一顺序继承人，在继承遗产时具有同等的地位和权利；若无遗嘱说明，一般情况下是平均分配遗产。需注意，继承人需具有相应的民事行为能力，继承应遵循公平、合法原则。
若是立有遗嘱，那么遗产应完全按照遗嘱进行分配。遗嘱继承遵循自由原则，财产的拥有者可以把财产留给想给的任何人，只要遗嘱真实有效即可。在没有遗嘱的情况下，才适用于民法典中有关继承的规则。
遗嘱的有效性需满足四条原则：一是遗嘱人须有遗嘱能力。一般来说，遗嘱人立遗嘱时必须是完全民事行为能力人。例如，一个精神病人在发病期间所立遗嘱通常是无效的。二是遗嘱人的意思表示真实。遗嘱内容必须是遗嘱人自己真实意愿的体现，没有受到欺诈、胁迫等情况。比如，有人以威胁生命安全的方式强迫他人订立遗嘱，此遗嘱无效。三是遗嘱的内容合法。遗嘱处分的财产须是遗嘱人个人合法财产，不能处分国家、集体或者他人财产。同时，遗嘱内容不能违反法律规定和公序良俗。四是遗嘱的形式符合要求。如格式须符合规范；代书遗嘱、打印遗嘱、录音录像遗嘱、口头遗嘱均需有两个以上见证人在场见证等。
李上智表示，遗嘱可避免很多麻烦和风险；如有多份合法有效遗嘱且内容冲突，以最后一份合法遗嘱为准。▲
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