年终奖缴税计算方法公式，年终奖缴税计算方法最新
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年终奖缴税计算方法是怎么样的
春节即将来临，许多小伙伴领到了年终奖。根据现行政策，居民个人取得的全年一次性奖金有两种计税方法可供选择哦。那么，全年一次性奖金怎么计税更划算呢？今天，我们就详细讲讲，一起来看吧！
政策要点
根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号）：2027年12月31日前，居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以并入当年综合所得计算纳税，也可以不并入当年综合所得，单独计算纳税。
1，并入当年综合所得计算纳税
计算公式：综合所得全年应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数
2，单独计算纳税
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
哪种计税方式更划算？
年终奖缴税计算方法表
年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。拿了年终奖，个税应该怎么处理？享受全年一次性奖金个人所得税政策需注意哪些问题？一文了解↓
全年一次性奖金个人所得税政策
政策依据
《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）
享受主体
居民个人
优惠内容
居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
享受条件
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
案例说明
小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。在计算税款时，首先，用42000元除以12个月得出3500元；其次，从综合所得月度税率表中，查找3500元对应税率为10%，速算扣除数为210；最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即42000×10%-210=3990元，小张的全年奖应纳税3990元。
热点问答
1
我们公司在2024年12月发了一笔年终奖，可以适用单独计税优惠政策吗？
答：可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），居民个人2027年12月31日之前取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。
2
取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗？
答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
3
我有一笔奖金，分别在上半年和下半年发放，能不能合起来算作“全年一次性奖金”？
答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。不同月份的奖金不能合并为一次。
4
年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，选择哪种计税方式更划算呢？
答：年度汇算期间，在选择年终奖计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。
您可以登录个人所得税App，在汇算申报时分别选择按合并计税或单独计税方法，个人所得税App会自动算出结果，对比结果再选择更有利的计税方式即可。
5
全年一次性奖金如何确定所属期？
答：全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。
年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。
举例说明
某单位发放2024年年终奖：
如果2024年12月发放就属于2024年度的收入，可在2024年度个人所得税综合所得汇算清缴期间（2025年3月1日至6月30日）选择享受单独计税优惠政策或并入当年综合所得计算纳税。
如果2025年1月发放就属于2025年度的收入，可在2025年度个人所得税综合所得汇算清缴期间（2026年3月1日至6月30日）选择享受单独计税优惠政策或并入当年综合所得计算纳税。
来源：中国税务报
年终奖缴税怎么算
每到年末，许多小伙伴会收到企业发放的全年一次性奖金。一些企业可能会因为不同的项目而给同一员工发放多笔“年终奖”，而一些在多家企业同时任职的小伙伴，可能会收到多家企业发放的全年一次性奖金。那么对于在同一家企业“分次取得”，以及在不同企业“多处取得”的全年一次性奖金，该如何计算缴纳个人所得税呢？下面小编就带大家一起看看！
1
什么是全年一次性奖金？
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
2
在同一家企业“分次取得”的
全年一次性奖金如何计税？
对于同一扣缴义务人在一个纳税年度内向同一纳税人分次发放的全年一次性奖金，需要根据发放的月份做出区分：
1.多笔“年终奖”在同一个月发放，可以合并计税，将合并后的总额作为全年一次性奖金单独计税。
2.多笔“年终奖”在不同月份发放，不可以合并计税，只能选择其中一次作为全年一次性奖金单独计税，其余部分需分别并入当月工资薪金进行计税。
3
在不同企业“多处取得”的
全年一次性奖金如何计税？
不论发放时间是否为同一个月，不同扣缴义务人发放的年终奖均不可合并计税，纳税人应选择其中一处扣缴义务人发放的全年一次性奖金单独计税，如存在同一扣缴义务人分次发放年终奖的情况，按照上述“分次取得”的情形分别处理。
作为扣缴义务人，在预扣预缴时可各自分别按全年一次性奖金单独计税办法计算并预扣预缴个人所得税，其他月份发放的奖金与当月取得的工资薪金合并计算纳税。
纳税人在一个纳税年度内如由多个扣缴义务人分别按全年一次性奖金单独计税办法计算并预扣预缴了个人所得税，在办理当年度的个人所得税综合所得汇算清缴时应选择其中一次作为全年一次性奖金单独计税，将其他各次取得的奖金并入全年综合所得计算纳税，并根据汇算结果进行退（补）税操作。
4
符合条件的全年
一次性奖金如何计税？
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，可根据个人情况选择计税方式：
1.并入当年度综合所得计算纳税。
2.不并入当年综合所得，单独计算纳税，计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
其中适用税率和速算扣除数以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，对照下表进行确定：
注：该优惠政策执行至2027年12月31日。
5
政策依据
1.《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）
2.《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告〔2023〕30号）
年终奖税费计算办法
农历新年即将到来，关于“全年一次性奖金”的问题也多了起来。全年一次性奖金的定义是什么？它的个人所得税应该如何计算？计税方式又该怎么选择？一起来看市税务局的解答↓
Q什么是全年一次性奖金？
答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
Q全年一次性奖金优惠一年可享受几次？
答：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
Q全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？
答：按照《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
Q全年奖可以和综合所得一起计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，选择哪种计税方式更划算呢?
答：在选择计税方式时，建议你根据自身情况，选择对你更为有利的计税方式。具体操作时，可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，比较一下，哪种划算就可以选择哪种。
Q如果按照全年奖和综合所得合并计税比较划算，但在发全年奖时已经选择单独计税，该怎么操作才能改为合并计税呢?
答：你可以在办理个税年度汇算时，通过手机个税APP实现，具体操作是：在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。
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