应交增值税怎么计算公式，应交增值税属于什么科目
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应交增值税怎么算
填报指南
应交增值税
“应交增值税（本年累计发生额）”指标是财务状况表中的重点指标之一，也是一个出错率较高的指标。今天我们来讲讲，统计上的“应交增值税”应如何计算？
本期内容很重要！大家要认真学习哦~
应交增值税（本年累计发生额）
以销售货物、服务、无形资产、不动产或提供加工、修理修配劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。填报本项时，应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税。有两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。
计算方法一：取《会计科目》
应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款+出口退税+简易计税
计算方法二：取《增值税及附加税费申报表》及附列资料
应交增值税（本年累计发生额）=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额-加计抵减额（1-本期累计数）
那么，如何计算加计抵减额呢？
注意事项
1.要按照统计口径，两种计算方法，一旦确定，原则上不得更改。
2.注意不是税务实际缴纳的增值税，而是应交概念，税务口径与统计口径有较大差异。
3.不含以前年度留抵的进项税额，本期发生的进项税额全部参与计算，相当于不设留抵，同时也不抵扣会计账簿或增值税申报表中上年年末留抵的进项税额。（与税务部门要求不一样）
4.是报告期内的累计数，不是当月数，也不是余额数。
5.计算结果若为负数，如实填写负数，不要按税务习惯填“0”。
6.不包含往年增值税减免及退税返还税额。
7.法人口径，下属分公司的数据汇总计算，不按照纳税地点统计，不要漏报分公司数据。
8.《增值税及附加税费申报表》取数，是取“本年累计”列，不是当月数。
9.不包含“即征即退项目”
10.《增值税及附加税费申报表》附列资料（四）中加计抵减情况为月度数值而非累计数值，需计算每月加计抵减情况，再进行加和汇总。
11.建议使用应交增值税台账，按月记录数据，减少错误率。
知识突然跑到了脑子里！以后计算“应交增值税”就让我来！
原标题：《填报指南丨“应交增值税”如何计算？》
阅读原文
来源：北京统计
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应交增值税的借方和贷方各表示什么
很多纳税人咨询“应交税费——预交增值税”和“应交税费——应交增值税（已交税金）”两个科目的区别，二者可否互换。今天就这两个科目的规范处理整理如下。
“应交税费——预交增值税”（下称“预交增值税”）和 “应交税费——应交增值税（已交税金）”（下称“已交税金”）科目，都适用于增值税一般纳税人，即小规模纳税人不得使用它们核算。
例举“应交增值税”专栏科目
“应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额，一般适用于两种情况：1.一个月内需分次预缴的情形（以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款）；2.辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。
例1 ：某一般纳税人甲每10日预缴一次增值税，本月按规定合计预缴15万元增值税。会计处理如下：（单位：万元，下同）
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 15
贷：银行存款 15
例举“预交增值税”明细科目
“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。需要注意以下三点事项：
1.《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，房地产企业“预交增值税”科目期末余额，在纳税义务发生前不能结转至“未交增值税”，其他三类特殊业务月末均可转至“未交增值税”。
企业预缴增值税款时：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
2.预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减。抵减不完的，结转下期继续抵减。
3.《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定，以预收款方式提供建筑服务，预收款时不再产生纳税义务。也就是说，在预收款的增值税纳税义务时间上，建筑业与房地产开发基本一致。
例2：某一般纳税人乙跨市施工，2017年7月20日预收工程款1000万元。乙公司对该项目采用一般计税法。假设城市维护建设税及附加为12%。
借： 银行存款 1000
贷：预收账款 1000
8月，乙在工程所在地预交增值税及附加：
借：应交税费——预交增值税 18（1000÷1.11%×2%）
贷：银行存款 18
同时：
借：应交税费——城市维护建设税及附加 2.16
贷：银行存款 2.16
注：根据《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）第一条规定，建筑企业跨地区提供建筑服务应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
月末，根据财会〔2016〕22号文件规定，建筑企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。因此，建筑企业在工程所在地国税局预缴增值税，在预缴增值税所在月的月末账务处理如下：
借：应交税费——未交增值税 18
贷：应交税费——预交增值税 18
作者：付泽民，山东省滨州市公路管理局
应交增值税进项税额
今天，我们来谈谈，应交税费-应交增值税(已交税金）
什么时候需要用已交税金？
另一位朋友说他们是普通纳税人。他们通常在这方面纳税。具体分录是
借：应付税款-应付增值税（已缴税款）
贷：银行存款
他问我这是对的吗
当然，这是错的。对于普通纳税人来说，我们通常按月申报增值税，我们在下月用未缴纳的增值税科目缴纳上月的增值税
简单计税使用简单计税账户，下个月的小规模纳税使用上个月（季度）应交增值税账户
何时使用纳税列
根据2016年第22号会计文件的规定，我们先看一下2016年第22号财会文件
1
按照财会2016年22号文的规定，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；
“未缴增值税”明细账用于计算一般纳税人从“应缴增值税”或“已预缴增值税”明细账转入当月应缴、多缴或预缴增值税的增值税，上月未缴纳的增值税
《增值税暂行条例》第二十三条规定，纳税人以一个月或者一个季度为纳税期的，应当自期满之日起15日内申报纳税；纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日的，应当自期满之日起5日内预缴，并于次月第一日起15日内申报纳税
一般情况下，一般纳税人按月申报增值税，在次月15日内申报纳税，结清上月税款。因此，本公司一般纳税人本月实际缴纳上期增值税
根据2016年第22号会计文件的规定，本公司使用标的选择中的未缴增值税账户
支付上期未缴增值税的会计处理。如果企业上期缴纳未缴增值税，则将借记“应交税费-未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目，因此，这种情况不能与您使用本栏本月应交增值税的会计处理
2
那么什么时候用这个专栏呢？
交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。
在何种情况下将支付当月增值税
第一种情况是，如果一般纳税人以1天、3天、5天、10天或15天为纳税期，则税款将在到期日起5天内预缴。在这种情况下将使用它
第二种是咨询期内的一般纳税人。咨询期内纳税人在一个月内多次领购专用发票的，自当月第二次领购专用发票起，按上月开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。如果增值税未预付，主管税务机关不得向其出售专用发票
在这种情况下，还将使用纳税列
然后，在使用纳税后，如何在期末处理
因为所支付的税款是应缴增值税，下一栏
我们将根据期末应付增值税处理
1、如果在产出减去投入的后期期末仍有应付款，且应付款大于已付列，则可通过转出未付增值税列
将直接差额转入未付增值税。例如，2021 8月，第二兄弟税务公司的产出为10万，投入为8万，已缴纳1万税，因此，应付增值税为20000，减去已缴纳的10000，仍有10000未缴纳，从未缴纳增值税列转移到未缴纳增值税账户进行支付
2、如果在产出减去投入的后期期末仍有应付款项，且应付款项列小于已付款项列，则可通过转出多缴增值税列
将直接差额转入未缴增值税。例如，2021 8月，第二兄弟税务公司的产出为100000，投入为80000，支付了30000税，因此，应付增值税为2万，减去已缴纳的3万，还有1万多，从多缴增值税列转移到未缴增值税账户
3、如果保留了产出减去投入，那么您只需要转出支付的税款
例如，2021 8月，二哥税务公司有10万个产出和12万个投入，已经支付了1万个税款，因此应付增值税为-2万（保留），有1万多个。只需通过转出多缴增值税列
将10000转入未缴增值税账户，期末应交增值税借方余额为20000，保留，未缴增值税借方为10000，当然是多缴增值税，我们大多数企业在日常工作中基本上不使用缴纳的税费，而上述分析在实践中很少
大家都应该看看。如果你在日常工作中误用了你所交的税，你最好尽快调整。
应交增值税二级科目有哪些
增值税这些税目怎么选
你知道吗？
申税小微，增值税的税目我有时会搞错，能出一期增值税税目合集帮我梳理一下吗？
好的，没有问题。下面是增值税税目中容易混淆的，一起来学习一下吧。
过路费、过桥费、过闸费
对应税目
租赁服务——不动产
经营租赁服务
错误税目
交通运输
政策依据：
财税【2016】36号，车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
技术咨询
对应税目
鉴证咨询服务
——咨询服务
错误税目
研发和技术服务
政策依据：
财税【2016】36号，咨询服务，是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。
技术转让
对应税目
销售无形资产
财税【2016】36号，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
工程勘察勘探服务、
合同能源管理服务
建筑服务
——其他建筑服务
政策依据：
财税【2016】36号，研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。
工程监理
——鉴证服务
——工程服务
政策依据：
财税【2016】36号，鉴证服务，是指具有专业资质的单位受托对相关事项进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。
利用互联网提供
语音通话服务
对应税目
电信服务
——基础电信服务
——增值电信服务
政策依据：
财税【2016】36号，基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
利用固网提供短信服务
财税【2016】36号，增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
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