残疾人保障金缴纳标准，残疾人保障金计入哪个会计科目
大家好，由投稿人汤然嘉来为大家解答残疾人保障金缴纳标准，残疾人保障金计入哪个会计科目这个热门资讯。残疾人保障金缴纳标准，残疾人保障金计入哪个会计科目很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
残疾人保障金怎么计算
提到残疾人就业保障金
很多人可能不太了解
但对于企业来说这或许是一笔不小的支出
那么残保金到底是什么？
对于残疾人就业有什么意义？
又会用在哪里？
往下看
我们带您来了解！
什么是残疾人就业保障金？
《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定，残疾人就业保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
北京市行政区域内的用人单位，应当按照不少于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，达不到上述规定比例的，应当缴纳保障金。
用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于北京市最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》
对残疾人就业保障金征收政策做了哪些完善？
近年来，在残疾人就业保障金制度和残疾人就业上出现了用人单位一方面反映负担重，另一方面宁愿交钱也不招工；一方面残疾人反映就业难，另一方面用人单位反映招聘残疾人难等问题，吸需发挥好残疾人就业保障金在内的多种政策作用，更好促进残疾人就业。按照国务院第43次常务会议部署，国家发展改革委会同有关部门组成工作专班，赴多个省份开展深入调研，多次召开专题会议，反复听取各方面意见、论证政策效果和影响。在充分吸收采纳残疾人、专家、企业、地方有关部门、残疾人联合会（以下简称残联）意见基础上，研究制定了《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》（以下称《总体方案》）。
《总体方案》抓住残疾人就业保障金征收政策这个“牛鼻子”，不再单纯关注征收水平的高低，而是着眼于从制度层面激发企业招聘残疾人的积极性，鼓励企业多招工、少交钱。主要完善了四方面内容：
一是实行分档征收。将残疾人就业保障金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。
二是暂免征收小微企业残疾人就业保障金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
三是明确社会平均工资口径。残疾人就业保障金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2倍执行，社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员的加权平均工资。
四是合理认定按比例安排就业形式用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残联在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。
需要说明的是，实行分档征收体现了激励约束并重的原则，有利于激发用人单位积极性，引导其将安排残疾人就业比例提高至1%以上；允许用人单位以更加灵活的方式履行按比例安排残疾人就业的义务更加符合用人单位的实际用工需求，也有利于进一步促进残疾人就业。
残疾人就业保障金怎么用？
保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，由一般公共预算对各级残疾人事业发展所需经费给予保障，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活等。支持方向包括：
（一）残疾人职业培训、职业教育和职业康复支出。
（二）残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职业技能竞赛（含展能活动）支出。补贴用人单位安排残疾人就业所需设施设备购置、改造和支持性服务费用。补贴辅助性就业机构建设和运行费用。
（三）残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息。各种形式就业残疾人的社会保险缴费补贴和用人单位岗位补贴。扶持农村残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。
（四）奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位或个人。
（五）对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救济补助。
（六）经地方人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。
残疾人保障金减免政策2024最新
一、基本情况
残疾人就业保障金，是根据《中华人民共和国残疾人保障法》《残疾人就业条例》设立的，为维护残疾人的合法权益，发展残疾人事业，保障残疾人平等地充分参与社会生活，共享社会发展成果，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活的资金。
二、政策依据
（一）基本法律法规
1.《中华人民共和国残疾人保障法》；
2.《残疾人就业条例》。
（二）主要文件
1.《财政部 税务总局 中国残联关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）；
2.《发展改革委 财政部 民政部 人力资源社会保障部 税务总局 中国残联关于印发〈关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案〉的通知》（发改价格规〔2019〕2015号）；
3.《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）；
4.《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）。
三、征收对象
未按规定比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，是残疾人就业保障金的缴纳义务人。用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。
四、计算公式
保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例－上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资（或社会平均工资2倍，取低值）。
五、申报方式
缴纳义务人应按规定期限，通过电子税务局或前往办税服务厅填报《残疾人就业保障金申报表》，自行申报缴费。
六、预算管理
残疾人就业保障金全额缴纳地方国库，纳入地方一般公共预算管理。
［国家税务总局社会保险费司（非税收入司）供稿］
本文刊发于《中国税务报》2025年5月16日B2版。
来源：中国税务报
残疾人保障金怎么申报
提到残疾人就业保障金
很多人可能不太了解
但对于企业来说这或许是一笔不小的支出
那么残保金到底是什么？
对于残疾人就业有什么意义？
又会用在哪里？
往下看
我们带您来了解！
什么是残疾人就业保障金？
《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定，残疾人就业保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
北京市行政区域内的用人单位，应当按照不少于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，达不到上述规定比例的，应当缴纳保障金。
用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于北京市最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》
对残疾人就业保障金征收政策做了哪些完善？
近年来，在残疾人就业保障金制度和残疾人就业上出现了用人单位一方面反映负担重，另一方面宁愿交钱也不招工；一方面残疾人反映就业难，另一方面用人单位反映招聘残疾人难等问题，吸需发挥好残疾人就业保障金在内的多种政策作用，更好促进残疾人就业。按照国务院第43次常务会议部署，国家发展改革委会同有关部门组成工作专班，赴多个省份开展深入调研，多次召开专题会议，反复听取各方面意见、论证政策效果和影响。在充分吸收采纳残疾人、专家、企业、地方有关部门、残疾人联合会（以下简称残联）意见基础上，研究制定了《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》（以下称《总体方案》）。
《总体方案》抓住残疾人就业保障金征收政策这个“牛鼻子”，不再单纯关注征收水平的高低，而是着眼于从制度层面激发企业招聘残疾人的积极性，鼓励企业多招工、少交钱。主要完善了四方面内容：
一是实行分档征收。将残疾人就业保障金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。
二是暂免征收小微企业残疾人就业保障金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
三是明确社会平均工资口径。残疾人就业保障金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2倍执行，社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员的加权平均工资。
四是合理认定按比例安排就业形式用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残联在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。
需要说明的是，实行分档征收体现了激励约束并重的原则，有利于激发用人单位积极性，引导其将安排残疾人就业比例提高至1%以上；允许用人单位以更加灵活的方式履行按比例安排残疾人就业的义务更加符合用人单位的实际用工需求，也有利于进一步促进残疾人就业。
残疾人就业保障金怎么用？
保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，由一般公共预算对各级残疾人事业发展所需经费给予保障，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活等。支持方向包括：
（一）残疾人职业培训、职业教育和职业康复支出。
（二）残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职业技能竞赛（含展能活动）支出。补贴用人单位安排残疾人就业所需设施设备购置、改造和支持性服务费用。补贴辅助性就业机构建设和运行费用。
（三）残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息。各种形式就业残疾人的社会保险缴费补贴和用人单位岗位补贴。扶持农村残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。
（四）奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位或个人。
（五）对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救济补助。
（六）经地方人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。
来源：中国残疾人就业创业网络服务平台、北京市残疾人联合会网站
残疾人保障金减免
2024年上海残疾人就业保障金（以下简称残保金）已于8月9日开始申报缴费，前期，申税小微为大家送上了操作攻略→【关注】今起本市2024年残疾人就业保障金开始申报缴费，操作攻略请查收！
为帮助广大缴费人顺利完成缴费，今天申税小微梳理了一些关于残疾人就业保障金的热点问答，一起来看看吧~
问1
我公司2023年度有安置残疾人就业，如何申报缴纳残保金？
2023年度已安排残疾人就业的用人单位，应先在2024年8月9日至2024年10月31日期间通过“一网通办”PC端完成残疾人就业人数申报，确认应缴费额信息后，再申报缴纳残保金。
点击查看2023年度残疾人就业保障金缴费指南
问2
我单位在新电子税局收到符合残保金减免优惠政策精准推送的消息，当前有哪些减免优惠政策可以享受？
1 减免政策1：符合条件的予以免征
依据《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）第二条规定，自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
2 减免政策2：享受50%减缴优惠
依据《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）第一条规定，自2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例在1%（含）以上的，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。
3 减免政策3：享受10%减缴优惠
依据《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）第一条规定，自2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
问3
在新电子税局中，残保金申报应当如何作废？
第一步：
点击【地方特色】-【申报纳税】-【申报作废（残保金适用）】。
第二步：
进入【申报作废（残保金适用）】页面后，选择税种“残疾人就业保障金”和申报日期，点击查询，点击【申报作废】完成相关业务。
问4
在新电子税局中，残保金申报错误应当如何更正？
第一步：
点击【地方特色】-【申报纳税】-【申报错误更正（残保金适用）】。
第二步：
进入【申报错误更正（残保金适用）】页面后，选择税种“残疾人就业保障金缴费申报表”和申报日期，点击查询，点击【更正申报】可进入后续业务场景。
问5
完成残保金申报后，怎么获取带有税务机关受理章的申报表？
第一步：
点击【地方特色】-【特色查询】-【申报信息查询（下载加盖税务机关受理章用）】。
第二步：
进入该页面后，选择征收项目“残疾人就业保障金”和申报日期，点击查询，即可查看申报表，下载或导出带有加盖税务机关受理章的申报表。
问6
完成残保金缴费后，如何获取缴费证明？
用人单位费款缴纳完毕后，可在新电子税局或主管税务机关办税服务厅开具完税证明。
新电子税局办理路径：我要办税-【证明开具】-【开具税收完税证明】。
问7
完成残保金缴费后，发现多缴该如何办理退费？
用人单位缴费后，申报残疾人就业情况或异议处理经相关部门审核通过，发生应缴费额调整的，须登录残保金征缴“一件事”，先确认更新后的应缴费额，登录新电子税局更正申报并产生多缴费款的，可以申请退还多缴的费款。
新电子税局办理路径：我要办税-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】。
供稿：顾怡 陈灵燕
制作：解语
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