税务，税费怎么计算
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税的拼音
在东京的便利店随手拿起一个饭团，你会发现价签上标注 “税込”（含税）与 “税抜”（不含税）两个价格；在美国超市结账时，账单上会多出一笔消费税金额；在中国，实际商场中看到的商品标价，早已包含税款 。“明码标价”是现代零售的通行规则，我们每天都在根据价格标签上的数字，做出各种各样的消费决策。所见即所得，但并不一定等于所付——不同国家和地区针对消费附加的税种要求，会巧妙地影响你的最终账单。
（一）中国增值税
2024 年全国税收收入报告显示，增值税以近 40% 的占比稳坐中国第一大税种宝座。这个诞生于法国的 “年轻” 税种，1979 年才在中国开启试点，却在改革开放浪潮中迅速成长为经济发展的重要支柱。
回溯历史，上世纪 80 年代地方经济活力释放，却因财税制度滞后导致中央 “囊中羞涩”。1994 年分税制改革成为关键转折点，将五花八门的税种统一为 17% 税率的增值税，中央与地方按 75:25 的比例分成，既充实了国库，也让增值税从幕后走向台前。
随着 2016 年 “营改增” 全面推开，2018 年国地税合并，增值税在不断改革中愈发成熟，如今央地分成比例已调整为 50:50。
为了更直观地理解增值税，我们以一把椅子的 “奇幻漂流” 为例：木材厂以 100 元将木材卖给家具厂，除货款外还需代收 13 元增值税；家具厂加工后以 240 元卖给经销商，代收 31.2 元增值税，但可抵扣此前支付的 13 元，实际缴纳 18.2 元；经销商以 300 元卖给家具店，代收 39 元增值税，抵扣后实缴 7.8 元；最终消费者以 500 元含税价买下椅子，这其中包含的 57.52 元税款，正是各环节增值税的总和。每个环节都像接力赛选手，将税款层层传递，最终由消费者 “买单”。
（二）日本消费税
在樱花之国日本，消费税堪称全民热议的 “顶流” 税种。与中国增值税原理相通，日本消费税同样采用进销项抵扣机制，不过在 2023 年之前，企业间的税务核算更多依赖内部政策，直到近年才全面推行发票管理。目前 10% 的消费税中，7.8% 归国税，2.2% 归地税，看似简单的数字背后，却是长达四十年的 “加税马拉松”。
1979 年日本首次提议引入消费税，引发民众强烈抗议，直到 1989 年才以 3% 的税率艰难落地。此后历届首相仿佛陷入 “加税魔咒”，小泉纯一郎、安倍晋三等政治人物都曾试图推动税率上调，在 2019 年终于将税率提升至 10%。
为了安抚民意，日本推出 8% 的 “轻减税率”，适用于食品、报纸等民生商品，却也衍生出便利店 “外带 8%、堂食 10%” 的复杂场景 —— 想象一下，捧着关东煮在便利店纠结 “站着吃还是带走吃”，竟然成了一道关乎税率的哲学题。
（三）美国“散装” 税收
当你在美国各州穿梭，会发现税收政策比各州车牌还要五花八门。不同于其他国家的增值税体系，美国的销售和使用税只在最终消费环节征收，且完全归属地方政府。
美国宪法第十修正案赋予各州征税自主权，造就了阿拉斯加、特拉华等免税州的存在，也让纽约、加州等地区税率突破 10%。
这种 “散装” 税收体系源于美国独特的政治经济土壤：联邦政府依赖所得税 “吃饱饭”，对销售税兴趣寥寥；各州为吸引投资和消费，纷纷打出税收差异化牌。
没有统一发票系统的美国，若推行增值税将面临天价征管成本，这也让历任总统的增值税改革提案都成了 “纸上谈兵”。于是消费者购物时，只能对着小数点后三四位的税率 “望单兴叹”，练就了 “估算税款” 的特殊技能。
税率迷局（一）中国降税之路的 “稳中求进”
从 1994 年的 17%、13% 两档税率，到 2012 年 “营改增” 新增 11%、6% 税率，再到 2019 年简化为 13%、9%、6% 三档，中国增值税税率的每次调整都暗藏深意。降低制造业税率助力实体经济，对生活必需品适用低税率保障民生，对现代服务业实施优惠税率推动产业升级，税收政策成为宏观调控的 “精准手术刀”。
值得关注的是，曾经享受免税待遇的计生用品，即将在 2026 年纳入征税范围。这一变化不仅反映人口政策的调整，更折射出税收制度与社会发展的紧密联动。
（二）日本加税浪潮民生震荡
日本消费税每一次上调，都像往平静湖面投入巨石。2014 年税率从 5% 升至 8% 时，自动售货机前上演了 “涨价大戏”：可口可乐直接提价 10 日元，三得利不得不增加找零储备。消费者则开启 “囤货模式”，在税率调整前疯狂采购家电、日用品，待税率上调后消费市场瞬间 “速冻”。经济学家测算显示，那次税率上调导致日本居民实际可支配收入减少 6 万亿日元，相当于 GDP 的 1.1%，足见税收政策对经济的 “蝴蝶效应”。
（三）美国税率 “盲盒”
在美国购物，就像拆税率 “盲盒”。密苏里州 4.23% 的州税搭配最高 5.875% 的地方税，新墨西哥州 5.13% 州税叠加 3.9375% 地方税，复杂的税率组合让精确计算成了 “不可能完成的任务”。超市连锁品牌为了给消费者稳定预期，索性只标税前价 —— 毕竟谁也不想解释清楚一根香蕉在不同城市的含税价差异。
有趣的是，学术研究揭示了价格标注的 “心理魔法”：当化妆品价签同时显示税前价、税率和含税总价时，消费者购买意愿下降 8%；而啤酒消费税的直接涨价，比结账时加收销售税更能抑制消费。原来小小的价格标签，藏着商家与消费者的心理博弈。
（四）欧盟统一税率的 “理想与现实”
欧盟自成立起就怀揣 “税收大一统” 的梦想，规定增值税标准税率应在 15%-25% 之间，却在现实中遭遇 “水土不服”。匈牙利 27% 的超高税率与卢森堡 17% 的 “温柔税率” 形成鲜明对比，西班牙更是任性划分 10%、7.5%、4% 等多档税率。
不过在低税率适用范围上，欧盟国家达成了微妙共识：法国对新闻出版物、医保药品给予 2.1% 的超低税率，西班牙对生活必需品实施优惠政策，税收成为平衡财政收入与社会福利的关键杠杆。
价税迷思（一）价内税 VS 价外税：谁在为税收 “隐身”
理解价税关系，先要分清 “价内税” 与 “价外税”。中国的消费税（如卷烟、奢侈品税）属于典型的价内税，税款已包含在商品出厂价中，消费者看不到 “税” 的踪迹；而增值税、日本消费税、美国销售税则是价外税，像购物小票上的 “附赠品”，清晰标注在商品价格之外。
以卷烟为例，生产环节 56% 的从价税、0.003 元 / 支的从量税，批发环节 11% 的从价税、0.005 元 / 支的从量税，再加上各环节增值税，让一包香烟的税负高达零售价的 60%-70%。而消费者购买一次性筷子时，发票上只显示 13% 的增值税，那隐藏的 5% 消费税早已在生产环节悄然 “消化”。
（二）标价之争：各国的消费心理战
日本推行 “总额表示法”，要求商家标注含税价，却因 8%、10% 两档税率陷入尴尬：便利店店员要像 “税务侦探” 般询问顾客堂食还是外带；超市货架上的商品价签不得不 “打补丁”，密密麻麻标注不同税率价格。商家在法规与成本间权衡，消费者在理解与困惑中徘徊，小小的价签成了社会治理的缩影。
美国选择 “税前价统治”，是税率复杂的无奈之举。99 美分的标价策略配合模糊的税率，让消费者产生 “捡便宜” 的错觉。当 Trader Joe's 将香蕉从 19 美分涨价到 23 美分，简单的数字变化引发全民热议，若再叠加各地税率差异，恐怕连经济学家都算不清实际涨幅。
在中国，含税标价的传统可追溯至 1987 年《价格管理条例》，历经价格双轨制、分税制改革的洗礼，早已融入商业基因。
尽管增值税具有价外税属性，但市场监管与税收管理的 “分工协作”，让商家延续了含税标价的习惯。偶尔出现的境外平台 “裸价营销”，总会因与消费者认知不符而引发争议，可见价格标注方式深深植根于本土消费文化。
从东京到纽约，从巴黎到北京，商品价格与税收的故事仍在继续。这些数字游戏不仅关乎政府财政、企业经营，更与每位消费者的钱包息息相关。下次跨国购物时，不妨多留意一眼价签，你看到的不仅是一串数字，更是一个国家的经济脉搏与文化底色。
文章素材来源商业就是这样
税收标准个人所得税
收税，个人所得税，增值税；
关税，免税店；
这么多“税”，怎么用英语表达呢？
都是“税”：tax 和 duty，有什么区别？
一，tax
tax：/ tæks /
n. 税款
v. 对……征税
tax，通常指广义的税（税的总称），泛指/涵盖各种税，比如个人所得税、企业所得税、消费税、增值税、关税等。（Tax is a mandatory financial charge imposed by a government on individuals or entities, which can be levied on income, property, sales, and many other things.）
收税，征税：collect taxes
税率：tax rate
所得税：income tax
个税，个人所得税：individual income tax，personal income tax
企业所得税：enterprise income tax
房产税：house property tax，housing property tax
增值税：VAT，value-added tax
这个礼物的价格包括税款么？
Does the price of the gift include tax?
二，duty
duty：/ ˈdjuːti /
n. 责任，义务；上班；职责，任务；税，关税
duty，通常指与进出口商品或服务相关的关税。（Duty is a specific form/type of tax that is levied on specific goods or services, often imported or exported.）
免税，免税的：duty-free
免税店，免税商店：duty-free shop
进口税，进口关税：import duty
出口税，出口关税：export duty
这是一个免税商店。
This is a duty-free shop.
友友们，你们有什么意见或建议呢？
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税率
参考消息网5月12日报道据西班牙《对外政策》双月刊网站5月10日报道，美国总统特朗普最新提出的取代所得税的想法，除了是“风向标”外，实际上在许多方面是不可行的计划。
特朗普在罗马登上总统专机“空军一号”前告诉记者，他打算兑现自己的竞选承诺，大幅削减税收。事实上，他甚至计划将联邦所得税降至零。损失的收入将用针对各国的关税弥补。原则上，这些关税将于7月初生效。
特朗普又一次吹嘘说，关税“会赚很多钱”，让他可以“减税，甚至可能全面减税，因为我认为关税将足以抵消所有所得税”。
这个计划听起来很雄伟。该计划或将取消所有美国家庭缴纳的直接税，取而代之的是间接税。根据他的说法，间接税将由希望在美国境内销售产品的外国公司缴纳。
然而，这一计划漏洞百出。最明显的就是数字对不上。美国联邦政府通过所得税获得的总收入与美国每年的进口总额相当，每年大约3万亿美元。这意味着，如果特朗普还希望保障联邦收入，就必须对所有外国商品普遍征收100%的关税。这里面包括他已经决定豁免的产品，因为这些产品对国家而言属于关键商品。
100%的关税是行不通的。根据经济学家的计算，超过40%的关税已经意味着此类进口产品趋近于零。高关税使产品变得如此昂贵，以至于贸易不再可行。这是一个恶性循环：关税抑制了进口，因此必须进一步提高关税，从而导致进口继续减少。这种螺旋式下降是没有出路的。
所有这一切都未考虑到这一过程将产生的巨大经济影响。国际货币基金组织认为，美国今年陷入衰退的可能性为40%，这还是在预计全球关税或将低于30%的情况下。如果关税增加四到五倍，势必对美国经济造成巨大冲击，同时也会影响其他税种的税基。
即使特朗普的制度运行完美，还有一个问题：税收分配将彻底改变。与世界上所有发达国家一样，美国的所得税是累进税制。随着收入的增长，缴纳的税款占收入的比例会越来越高。
然而，基于关税的制度或将产生相反的效果，因为美国进口的大部分商品是低成本的。不需要考虑低价产品，如果看看汽车市场，就知道大多数低端汽车在国外生产，而不用交税的高端汽车则在美国生产。
取消所得税的计划还有一个大敌：市场。一个存在如此多缺陷的计划将立即受到市场的惩罚，因为市场担心税收会减少。市场对较长期限债券的收益率要求飙升，已经让特朗普惶恐不安。事实上，有人猜测这是特朗普纠正关税的真正原因。
特朗普现在面临的问题是政治问题。一方面，其他国家不愿意在贸易战中退让，要求特朗普在全世界面前纠正错误；另一方面，他已向选民承诺大幅减税，但如果不征收关税，就无法为减税提供资金，因为政府效率部节省的资金十分有限。面对如此不利的局面，特朗普或许只有将讲故事的技巧提升至更高水平，才能解决这些矛盾。（编译/刘丽菲）
美国总统特朗普在华盛顿白宫出席活动（新华社）
税务师
本文政策依据：
（按图片内容顺序依次排列）
1
《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）
2
《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号）
3
《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）
4
《转发〈财政部 国家税务总局中国人民银行关于〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知〉等文件的通知》（京财预〔2013〕2607号）
5
《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）
转自：北京税务
来源： 西城e办事
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